资本性资金预算管理办法.doc

中国能源建设集团沈阳电力机械总厂资本性资金预算管理办法编制部门：财务部编 制：审 核：批 准:第一章 总则第一条 为了加强资本性资金管理，规范资本性资金使用行为，保证资本性资金的使用效益，结合中国能源建设集团沈阳电力机械总厂的实际情况，制定本办法。本办法的主要内容是：规范资本性资金使用行为，明确本单位各业务相关部门在资本性资金管理方面的权限及责任，通过资本性资金的预算和审定，建立资本性资金审批、实施管理及监督秩序,提高工程质量和资金使用效益。本单位司财务部是编制并监督实施资本性资金预算的职能部门，负责资本性资金预算组织、编制、汇总并向单位领导班子会议提出预算草案。领导班子会议是资本性预算决策及实施的最高组织形式。行管部门协同做好资本性资金预算的编制工作。资本性资金不能用于非资本性支出。第二条 资本性资金管理应遵循的基本原则：量入为出、综合平衡的原则；优化投向、保证重点原则；分级管理、各负其责的原则；专款专用、讲求效益的原则。第二章 资本性资金的支出预算编制及审批 第三条 资本性资金预算的编制，应采取自上而下的方法进行。其编制程序是：所属各部门应结合实际，在可研论证的基础上，于每年第三季度由主管领导主持，生产、营销、基建、科技、计划、审计等有关部门参加编制下一年度资本性支出预算草案，并于九月末报财务部，同时要附明细资料，包括项目建议书、可行性研究报告。 第四条 财务部对相关部门上报的预算草案应逐项进行初步评审，主要评审项目的可行性、必要性、技术性、经济性及投资额，在此基础上结合本单位实际情况，适度平衡编制下一年度单位专项资本性投资预案，由财务部主持对资本性投资预案进行审查，审查后向单位主管领导汇报。重大项目经单位领导班子会议研究决定。 单位财务部根据本年度资本性资金收支盈亏情况，测算下一年度资本金来源，结合各相关部门编制的经部门主管领导和单位主管领导同意的资本性投资预案，在每年12月25日之前提出下一年度融资方案并编制资本性资金支出分配预案，上报单位单位主管领导。财务部根据长期借款合同测算下一年度应归还到期贷款本金，编制长期借款还款计划。每年12月底以前，财务部向单位领导班子会议提交下一年度资本性资金来源和分配预算草案，并按单位领导班子会议决议通过的审查意见编制资本性资金预算。第三章 资本性资金预算执行中的工程管理 第五条 工程项目实行工程设计、监理、施工、物资采购投标标志，要坚持公开、公平、公正的原则，择优选用。要保证工程质量，降低工程造价。所属单位应建立、健全招标组织实施机构。生产、计划、物资供应、财务、审计、监察等有关部门参加。工程主管部门应与有关部门共同对在建项目进行管理，主动接受财务、审计、监察等部门的监督。监理单位要全面行使好监理职能，确保工程质量。 第六条 加强工程项目管理合同制，结合工程实际情况，合理确定工程质量、安全、工期要求、合同价格、履约保证和违约责任等。 第七条 工程项目的开工，由施工单位提出开工报告，经工程主管部门签发（大中型外包项目，由建设单位提出开工报告，经上级业务主管签发），工程开工后应将开工报告交生产、安检、供应、财务、审计等部门备案。 第八条 工程的施工和管理，工程设备所属单位负责则，由主体工程设备所属施工单位负责全面施工管理工作。对各项外委施工，在严格审查施工队伍的资质等级、技术装备后，才能签订建安合同。 工程概算一经批准必须严格执行，原则上不得擅自调增调减工程项目和工程概算。如确实需要调整，应经业务主管部门审核，分管领导批准才能调整，重大项目报单位领导班子会议审批；需要增加预算外的投资，对确需安排的预算外项目（指当年预算没有安排并影响到生产、安全、经济运行急需的项目），由有关业务主管部门提出申请，经分管领导和总会计师同意，报单位领导班子会议审批，由财务部安排资金。 第九条 工程竣工后，由施工单位提出竣工报告，经主管工程部门签发，组织有关单位验收。验收合格后，施工单位将竣工报告交有关业务主管部门进行竣工结算。 工程竣工30天内，由各施工单位提出竣工报告。包括实际变更通知单、竣工图纸、实耗工时、费用、设备材料消耗、合格证及验收报告等资料，交负责全面施工管理单位审核汇总，并作出书面总结，以便归档。第十条 加强工程管理的检查、考核及总结工作。年度终了后三十天内，要全面检查总结资本性支出项目的执行情况，作出书面报告，业务主管部门及单位领导班子会议。第四章 资本性资金预算执行中的财务管理 第十一条 工程需要拆除的设备和资产，应由使用部门办理固定资产清理申请，经有关业务主管部门或上级业务主管部门审批后，报送财务部门办理资产清理手续。工程拆除的设备、旧料，应登记造册。凡是能够使用的要妥善保管，调剂使用，可作价抵顶工程款。对确属不能使用的设备、材料经所属单位有关部门或上级业务主管部门鉴定批复后，不能抵顶工程款的，由物资部门实行分类管理，并组织有关部门定期处理，变价所得列入营业外收入。 第十二条 工程预算由施工单位负责编制，工程管理部门审核后经审计部门审定作为财务结算工程价款的依据。各单位财务部门应按项目设置工程明细账，按明细账核算。年度财务决算时按明细项目填制工程明细表。 工程竣工后，应与施工单位结算工程价款，往来账目核对清楚，拆除的设备和废旧物资结算清楚。工程竣工后三个月内应编制完成工程竣工决算报告财务部，并及时登记固定资产卡片。第五章 资本性资金预算执行的监督第十三条 建设工程项目后评价制度并建立和实行责任追究制度。由本单位审计部牵头，监察、财务等部门配合，对已完成的工程项目进行后评价，主要评审工程项目的工程质量和经济效益。通过工程效能监察，对项目竣工后不能达到可行性研究报告中提出的预期效益，以及工程存在的质量问题或隐患造成的事故，要追究相关人员的责任并作出相应经济处分。第六章 资本性资金预算执行情况的分析与报告第十四条 年度终了