会计电算化手工帐实验报告.doc

会计电算化手工帐实验报告实验步骤： 根据大地有限责任公司再2010年10月初的有关账户的余额资料的会计科目开设相关的总分类账，开设总分类帐时，要将编号与科目一一对应，时间登记清楚，期初金额正确无误填制，摘要简明扼要，字迹工整，财会主管、复核、记账等要填写而且并非同一人，当金额填制错误时要进行红字更正将错误的金额用红笔划掉填上自己的姓并填上正确的金额，不要将不同的会计科目分类填制到同一帐总分类帐的正反面将会不利于后期账簿的编制。3 % 根据大地责任有限公司在会计期间内的发生的经济交易或事项首先填写出会计分录，在确定准确后进行填制记账凭证，都用通用格式的记账凭证，在“字号”处根据各经济交易或事项标明“现收”、“现付”、“银收”、“银付”或“转”。借贷方金额前需要 标注“”，将金额填写后的借贷方金额空白处划掉。会计人员填制记帐凭证要严格按照规定的格式和内容进行，除必须做到记录真实、内容完整、填制及时、书写清楚之外，还必须符合下列要求：1 r! X. n( 6 C4 j/ p2 ! z: (1)“摘要”栏是对经济业务内容的简要说明，要求文字说明要简炼、概括，以满足登记帐簿的要求。 B5 S0 k P1 Z0 i(2)应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷的科目。科目使用必须正确，不得任意改变、简化会计科目的名称，有关的二级或明细科目要填写齐全。(3)记帐凭证中，应借、应贷的帐户必须保持清晰的对应关系。/ B& t! O/ W. g; J- ( c(4) 记帐凭证必须连续编号，以便考查且避免凭证散失。6 O( . g% j9 1 (5) 每帐记帐凭证都要注明附件帐数，以便于日后查对( V! I. |+ R$ Y6 U- d有填制好的记帐凭证，都必须经过其他会计人员认真的审核。在审核记帐凭证的过程中，如发现记帐凭证填制有误，应按照规定的方法及时加以更正。只有经过审核无误的记帐凭证，才能作为登记帐簿的依据。 开设明细账，原材料和库存商品的明细账用数量金额式，生产成本、制造费用用多栏式，库存现金、银行存款、固定资产、短期借款、应付账款、应付职工薪酬、累计折旧、主营业务成本均用三栏式。库存现金和银行存款是日记账其余均为明细账。将记账凭证中的各个内容登记到相应的日记账、明细账，并结出跟明细分类中的期末余额。日期，凭证，摘要简明扼要，对方科目，余额一一填写。金额填写要清晰，字体不要太大，金额填写错误时要红字更正法进行更正。最后一栏进行填写本月合计数，借贷方的本期发生额，期末余额。(1)需要注意的是库存现金日记账和银行存款日记账的记账人员是出纳员而不是会计人员。(2)在将记账凭证的内容转移到明细账和日记账时要在记账凭证上打“”以防错漏重做的现象发生。 根据记账凭证中的会计科目做“丁”字账。画出“T”字写出相应的借贷方，根据记账凭证逐笔登记“丁”字行帐，金额需要前面写出题号。并在末尾合计借方和贷方双方各自的发生额。 将“丁”字账中的科目登记到科目汇总表。科目汇总表上的编制单位、业务发生的时间段，账户名称的编排按会计科目的分类编排，将各科目“丁”字帐本期发生额汇总到科目汇总表，最后需要进行本期发生的试算平衡，将记账凭证的起迄号填写。 根据科目汇总表登记总分类帐。摘要、日期、金额填写清晰明了，当填写错误时进行红字更正。 核对项目。期末，将库存现金、银行存款日记账与总分类帐中的额“库存现金”账户、“银行存款”账户金额核对一致，将有关明细分类帐与总分类账金额核对一致。 根据本期发生的经济交易或事项会计科目与总账编制试算平衡表。需要分别注意期初、本期发生额以及期末余额。期初余额+本期发生额=期末余额。当发现错误时要与总分类帐以及科目汇总表进行核对，核对无误后进行试算核对，直至结束。 编制资产负债表和利润表。根据总分类帐在资产负债表和利润表的相应地方进行编制。 划红线，编制帐页及空白页注销。在明细账和日记帐的本月合计的上下栏进行划红线，对各总分类账和明细账按科目编号进行编制账簿，对于空白的帐页进行红笔冲销。实验目的：本次所开展的会计电算化手工帐课程将我们在课本里所学的会计基础知识运用在模拟企业账目实践中，学会了手工帐的做帐方法，认识和发现在基础会计中对于手工帐薄弱的地方，是学生将来更好的融入企业的会计流程中。实验心得：本次进行会计电算化的模拟手工帐实验是为了让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。在2-9周的时间内进行手工帐的实践是在我们学习、努力、奋斗的过程中完成的。记得手工帐的开始阶段是那样的忙碌和疲惫，甚至是不知所措，因为我们的自学能力和结合能力没有很快的结合与适应以及知识的以往速度太快，只能依靠老师的引导和帮助，同学之间相互帮助下，在枯燥繁琐的会计中训练着。虽然手工帐需要很大的耐心，在枯燥的数字中反复，可是到最后我们都在享受着手工帐做帐的乐趣。通过手工帐的模拟实验训练，让我感觉手工做账太烦琐。所有的账表都要自己编制，需要耐心和细心。手工做账不能马虎，一点点错就要改好多。例如在一开始的时候是开设总分类帐科目，由于自身的疏忽也是老师为了考验下我们，我们竟然将累计折旧和资本公积两个不同种类的科目开设在一张总分类帐的正反面： 记账凭证的登记金额的数字是不能改动的，每次一不小心写错就需要重新制作，记账凭证在我小心翼翼下还是错了蛮多帐的；在将记账凭证登记到明细账时我仍然遇到不少问题，在集中注意力的情况下还是有时候犯错，需要进行红字更正法进行更正；在做科目汇总表时发现了自己对于会计科目的不熟悉，需要借助会计基础来进行制作的。这些只是在进行会计电算化手工帐制作时出现的一些疏忽。在不断进行手工帐的过程中还出现了许许多多的错误，只能感叹实践让我们发现了问题。在手工帐的模拟训练过程中，我深深感觉到自身所学知识的有限。有些题目书本上没有提及或者讲解不是很明了，所以我就没有去研究过，做的时候突然间觉得自己真的有点无知，虽所现在去看依然可以解决问题，但还是浪费了许多时间，这一点是我必须在以后的学习中加以改进的地方，同时也要督促自己在学习的过程中不断的完善自我。另外一点，也是在是训练中手工帐训练中必不可少的部分，就是同学之间的互相帮助。所谓”当局者迷，旁观者清”。有些东西感觉自己做的是时候明明没什么错误，偏偏对账的时候就是有错误，让其同学帮忙看了一下，发现其实是个很小的错误，改正错误才能更好的学习。所以说，相互帮助是很重要的一点。这在以后的工作或生活中也很关键的。此次会计电算化的手工帐训练中，我深深体会到了积累知识的重要性。在这当中我们遇到了不少难题，但是经过我们大家的讨论和老师细心的一一指导，问题得到了一一解决。数周的实会计电算化手工帐模拟训练结束了，收获颇丰，同时也更深刻的认识到要做一个合