常规审计内审报告撰写指南.doc

常规审计报告撰写指南 XXX审计报告（注1）根据年度审计安排/XXX经理的指示/XXX审计（注2），审计于XXX年XX月XX日-XXX日对XXXXXX（注3）进行了审计。本次审计的目的是核实XXXXX（注4）的真实、合理性。第一部分：审计报告抬头与诸言本次审计的主要发现如下：1、XXXX（注5）2、XXXX3、XXXX现将情况汇报如下：注1：审计报告标题，三段式“地点+审计内容+报告”，比如“杭州宁围镇仓库存货审计报告”。字体为微软黑雅，加粗、三号字体。注2：审计项目的由来，可以选择3部分，年度审计安排、董事长的指示，如果是对前一次审计的报告的延续审计，则注明为某某审计。按照审计部的审计频率而言，在年度审计计划的安排的审计项目为常规审计，其他的均为专项审计。舞弊审计往往是指举报审计，这个举报信息可以是审计部直接接触，也可能是合规部或者董事长得知而通知的。注3：此为审计的内容，往往是统称，比如固定资产审计、委外加工审计等等注4：审计的目的，简单点，就是对审计内容的分类。如针对劳保用品审计，我们可以写为供应商管理、物资采购、验收领用、应付款管理等等；针对公务车的审计，我们可以列为车辆使用、维修保养、费用报销等。具体审计重点需要根据审计项目而定。我们通常是核实某个作业流程的真实、合理性，不是事务所审计经常提到的准确性、完整性等等。这是因为内部审计的重点在于维护公司的利益。注5：这一部分的内容摘取自第三部分主要审计发现的小标题，以个人认为比较严重的问题的小标题进行列示。如果是专项审计，仅仅只是对某个问题的核实，那么本次审计的主要发现就不需要列明。 在常规审计报告中，不需要列明任何审计程序。在审计报告的前言部分中，不需要告诉其他部门审计部是通过哪些审计方式得到审计发现。例子1：常规审计根据年度审计安排，审计部于2015年6月1日-5日对XXX仓库进行了审计。本次审计的目的是核实仓库实物、手工账、系统账、出入库单之间的一致性。本次审计的主要发现如下：1、系统账应期初补录未冲回导致系统账虚增。2、手工账登记错误、漏输。3、手工账与系统账长度重量折算率不一致。现将情况汇报如下：例子2：专项审计根据董事长的指示，审计于部2015年6月8日-12日对XXXX仓库的手工账与系统账的一致性进行了专项审计。现将情况汇报如下：例子3：衍生审计 在工程结算审计项目中，发现委外加工存在重大问题。审计部于2015年6月8日-12日对委托XX加工的物资进行了衍生审计。现将情况汇报如下：第二部分：基本情况概述一、基本情况概述截止2015年6月1日，XXX的账面为XXXX，XXX为XXX，XXX为XXX，合计XXXX。（注6）注6：介绍某某的基本情况。这是为了便于阅读者进一步了解情况。如涉及到金额请使用千分符，字体使用aril。例子4：截止2015年6月1日，杭州宁围镇仓库X型号的为XXXX，XXX为XXX，辅材为XXX，合计XXXX。例子5：截止2015年6月1日，XXX的应收款为XXX元，已经逾期8个月。第三部分：主要审计发现二、主要审计发现1、XXXX（注7） XXXXXX（注8） 审计建议：（注9）注7：小标题，凡是审计发现均要求有一个小标题。小标题为名词加动词形式，请勿加上人为的定性或判断。这便于阅读者了解下面大段文字描述在说明什么问题。比如，供应商资质不符合标准、物资采购未三家比价且价格虚高、注8：这里撰写的是审计发现。审计发现要求含两部分内容，现状描述，影响分析，不强制要求撰写原因分析。如涉及到个人工作责任心等主观原因分析，为了保持审计报告的客观性，请勿将主观方面的原因分析写入审计报告。如果在与被审计部门沟通的时候，被审计部门认为标准不合理或者有争议。可以把被审计部门对此的看法或者说法写在审计发现的最后。如果出现被审计部门在沟通时辩解，问题已经在整改，要求删除审计发现。则在审计发现中增加“被审计单位目前正积极整改中。”，请勿删除此问题。如在审计中发现存在部门主管职务侵占、公款私存、索要回扣等问题，这类发现请及时汇报审计经理，等待审计经理的进一步指示，请勿写在审计报告中。因为这容易造成打草惊蛇，尤其是经验不足时。注9：审计建议请勿撰写“请规范规章制度”、“请严格按照规章制度执行”。审计建议需要可操作性，没制度如何完善制度，完善哪些内容，有制度考核责任人。如果是专项的审计报告，可以将审计建议单独作为一部分。例子6：1、转租的7.5万元租金被XX挪用 2015年3月，仓库将面积为4亩的场地转租给XX公司，收取租金4.5万元，保证金3万。经与承租方XXX了解，这笔款是在4月以现金的方式给XX。而这笔收入已经被XXX挪用，未上交公司。审计建议：上交转租的租金，并对相关人员按照公司制度进行处罚。例子7：1、 摘要填写不当 2015年3月2143#，招待税务XX，摘要注明为“宴请税务局XXX，XX元”。这容易导致税务风险。 审计建议：对摘要进行模糊处理。对于宴请政府人员，一律模糊摘要。三、其他事项（注10）第四部分：其他事项注10：审计过程中发现的问题但是被审计部门及时做了修正。或者但是有必要提醒相关人员的事件。比如在仓库盘点过程中，发现部分物资堆放混乱，容易造成人身安全等等。可以在这一部分撰写。例子8： 仓库中XXX物资堆放存在安全隐患。例子9：XXXX。但被审计部门已经在审计期间做了整改。四、附件（注11）1、XXXX注11：附件是因为在审计报告正文中占用篇幅过大，需要列在最后一栏供阅读的内容。往往是