公司预算管理战略与规划.ppt

1,2019/5/7,公司预算管理战略与规划,预算是什么 预算的具体内容 预算管理的基本环节与组织 预算的基本特性与应具备的功能 预算编制及管理的基础工作 预算编制 预算控制 预算调整 预算行为及考评 西方企业预算介绍,2019/5/7,2,一、预算是什么,（一）预算是实现企业目标的重要工具,企业战略,发展计划,年度预算,（二）预算是统一企业上下认识的有力手段,（三）预算是企业对未来行动的规划 （数量、质量、工作进度、具体措施）,2019/5/7,3,（四）预算是企业平衡各项资源的有效方法 收入与费用平衡； 成本发生与行为责任平衡； 贡献业绩与奖励平衡； 现金流入与流出平衡； 人力、物力、财力平衡； 管理手段、经营目标、经济活动、组织措施平衡。,2019/5/7,4,（五）预算管理工作的重要地位 计划预算工作的首位性。 计划预算是唯一的管理职能。没有计划，就没有企业；没有预算，就没有经营管理。 计划预算工作的渗透性 对组织的渗透：影响企业组织结构、职权关系和行为规范。 影响领导工作：集权还是分权？ 贯穿控制全过程：没有预算，就没有控制。,2019/5/7,5,二、预算的具体内容,（一）业务预算（基础）： 1.销售 2.生产 3.材料,4.人工 5.制造费用 6.财务费用 7.管理费用,数量 单价 客户 时间,耗用 存货 采购, 资料共享中心（完全免费）,2019/5/7,6,（二）财务预算（收支）,1.日常收支预算 经营收支预算 营业外收支预算 2.资本性支出预算 投资预算 固定资产投资 权益性投资 研究与开发,2019/5/7,7,（三）未来状态预算（目标）,预计资产负债表 预计利润表 预计现金流量表,（四）责任预算,指标分解，纵向到底，横向到边； 按责任单位、预算项目编制。,2019/5/7,8,（五）经营措施预算（保证预算）,完成预算应当采取哪些具体措施，例如降低消耗采取什么措施？ 该措施是否可行？,2019/5/7,9,三、预算管理的基本环节与组织,（一）程序,预算编制,预算执行,下达,（二）预算委员会 由最高领导、各职能负责人组成，专家系统,2019/5/7,10,四、预算的基本特性与应具备的功能,（一）预算基本功能 1.控制性：作为控制的手段 2.期限性：以年为单位，细化为季、月、日。 3.货币性：统一以货币来综合。 4.可考核性：业务、财务、责任、措施相结合。 5.弹性： 数值弹性（业务量不同，预算之不同） 目标弹性（情况变化，预算可调整） 措施弹性（某项措施行不通，有备用方案）,2019/5/7,11,（二）预算应具备的功能,1.计划功能； 2.沟通与协调功能； 3.分配资源功能； 4.控制利润及经营行为功能； 5.评价业绩进行激励功能。,2019/5/7,12,五、预算编制及管理的基础,（一）定额 消耗 价格 目标 （二）原始记录（历史资料） （三）建章建制 （四）确立预算观念 全面、全过程、全员 无预算就不允许发生行为,2019/5/7,13,六、预算编制,（一）时间： 第一年三季度末至四季度完成预算编制 （二）方式： 集权与分散 （三）程序： 1.“两上两下”（先上还是先下）（上下结合）,战略,计划,预算,（四）预算编制： 以销售预算为例：销售预算是整个预算的起点,2.,2019/5/7,14,七、预算控制,（一）内部会计报告制度 预算执行的信息系统 （二）预算执行偏差的纠正 谁？为什么？措施？监督？ （三）预算执行报告会 分析会，统一认识。,2019/5/7,15,八、预算调整,（一）允不允许调整 不允许：（承包就是一例） 允许，但要相应指出削减方向 （二）调整技巧 权力分配（调整权利由谁行使，哪些人参与决策） 权力制约（规定什么情况下才能调整） 权力型式（频率控制与幅度控制） （三）提高预算调整的透明度，杜绝暗箱操作。,2019/5/7,16,九、预算行为及考评,（一）评价预算质量的标准 1. 程序性标准 2. 经济技术标准 （二）预算行为可能出现的倾向 1. 讨价还价 2. 预算游戏 3. 抵制预算及控制 4. 预算的不良后果 （三）预算考评 1. 谁负责：财务部门？ 2. 多长时间考评一次（预考与总考）？ 3. 各期预算执行结果的衔接问题。 4. 预算执行结果与企业激励制度的完善。,2019/5/7,17,美国 1962年调查显示： 5年为长期计划的标准期限 1973年调查显示： 86%公司长期计划标准期限为3-5年； 1%公司长期计划标准期限超过10年； 19%公司没有长期计划。,十、西方企业预算介绍之一,2019/5/7,18,十、西方企业预算介绍之二 战略制定过程,阶段1,明确业务范围 并确定张略任务,设立战略对象和业绩目标,阶段2,阶段3,制定实现目标 和业绩的战略,阶段4,完成和执行 战略计划,评价业绩, 重新制定战略 计划并努力完成,阶段5,2019/5/7,19,十、西方企业预算介绍之三,捕捉机会 市场 竞争 客户需求 本公司长处 本公司短处,确定目标 公司准备向哪个 方向发展？ 公司要完成些 什么目标？ 何时完成？,前提条件研究 公司的运行将 在什么样的环 境（内、外） 中进行（先在 与将来）？,方案抉择 （最优/满意） 那些方案最合适？,拟定方案 (设计方案) 为实现公司目 标最合适的方 案有哪些？,编制预算 使计划数字化、短期