葛朋朋立题书开题报告.doc

青岛农业大学毕业论文附件材料 题 目： 山东三利源经贸有限公司的营运资金 管理问题研究 姓 名： 葛朋朋 学 院： 经济与管理学院 专 业： 财务管理专业 班 级： 2009级1班 学 号： 20091127 指导教师： 许秀梅 二O一三年 六 月 十日 青岛农业大学毕业论文立题表立题题目山东三利源经贸有限公司的营运资金管理问题研究题目来源来源于生产实际 来源于科研项目 其他 题目性质基础研究 应用研究 应用基础研究 其他题目完成形式毕业论文 毕业设计 申请立题教师许秀梅职称副教授从事专业财务管理立题说明：随着我国社会经济的发展和市场经济的不断完善，企业营运资金的管理问题越来越影响到企业的可持续发展。在现代企业的理财工作中,营运资金是企业日常经营所不可缺少的，营运资金的管理及实践始终占居着举足轻重的地位。营运资金的管理效率也成为了企业关注的重点。本文以山东三利源经贸有限公司为例，通过对其营运资金中的货币资金、应收账款、应付账款、存货账户的分析，研究其营运资金管理中存在的问题。并针对这些问题提出一些合理而切实可行的建议和改进。以提高企业在营运资金方面的管理效率，进而提高企业的整体竞争力，实现企业价值最大化目标。教研室意见教研室主任签名： 2012 年10月30日毕业论文（设计）领导工作小组意见： 教学院长签名： 2012 年10月30日青岛农业大学毕业论文任务书论文（设计）题目 山东三利源经贸有限公司的营运资金管理问题研究 要求完成时间 2013年6月10日 论文（设计）内容（需明确列出研究的问题）：本论文的内容主要有： 一、三利源公司营运资金管理现状 二、三利源公司营运资金管理效率的财务分析 三、营运资金管理存在的问题及解决对策 四、结论 资料、数据、技术水平等方面的要求 论文通过书籍报刊杂志、网络等各种渠道广泛搜集资料，充分利用现有文献来借鉴他人的学术成果，同时到现实当中获取调查数据等第一手资料，做到资料翔实，数据准确，引用规范，论证充分。围绕营运资金管理问题作为研究主题和内容进行社会调查，详尽地把握相关资料，进行整理取证，数据要真实可靠，论点要鲜明正确，论据要充分，言之成理，言之有物，注意论文的逻辑性，语言通顺，选题及论述要具有现实意义，对现实生活有指导和借鉴意义。 指导教师签名： 2012 年 11 月 10 日青岛农业大学毕业论文开题报告 题 目： 山东三利源经贸有限公司的营运资金 管理问题研究 姓 名： 葛朋朋 学 院： 经济与管理学院 专 业： 财务管理专业 班 级： 2009级1班 学 号： 20091127 指导教师： 许秀梅 二O一二年 十一月二十日说 明一、有关说明毕业论文(设计)题目确定后，学生应尽快征求导师意见，讨论题意与整个毕业论文(或设计)的工作计划，然后根据课题要求查阅、收集有关资料并编写研究提纲，主要由以下几个部分构成：1.研究(或设计)的目的与意义。应说明此项研究(或设计)在生产实践上或对某些技术进行改革带来的经济、生态与社会效益。有的课题过去曾进行过，但缺乏研究，现在可以在理论上做些探讨，说明其对科学发展的意义。2.国内外同类研究(或同类设计)的概况综述。在广泛查阅有关文献后，对该类课题研究(或设计)已取得的成就与尚存在的问题进行简要综述，只对本人所承担的课题或设计部分的已有成果与存在问题有条理地进行阐述，并提出自己对一些问题的看法。3.课题研究(或设计)的内容。要具体写出将在哪些方面开展研究，要重点突出。研究的主要内容应是物所能及、力所能及、能按时完成的，并要考虑与其它同学的互助、合作。4.研究(或设计)方法。科学的研究方法或切合实际的具有新意的设计方法，是获得高质量研究成果或高水平设计成就的关键。因此，在开始实践前，学生必须熟悉研究(或设计)方法，以避免蛮干造成返工，或得不到成果，甚至于写不出毕业论文或完不成设计任务。5.实施计划。要在研究提纲中按研究(或设计)内容落实具体时间与地点，有计划地进行工作。二、注意事项1.开题报告的撰写完成，意味着毕业论文(设计)工作已经开始，学生已对整个毕业论文(设计)工作有了周密的思考，是完成毕业论文(设计)关键的环节。在开题报告的编写中指导教师只可提示，不可包办代替。2.无开题报告者，不准申请答辩。3.本表要用计算机填写，签字要手写，一式三份，本人、导师、所在学院(要原件)各一份。4学生可根据内容的多少调整表格的大小。一、选题依据(拟开展研究项目的研究目的、意义等)在当今社会激烈的市场竞争环境中，营运资金管理已经成为企业不可或缺的重要管理内容。企业都设有专门部门和人员来进行日常管理工作，它是一个持续不断的过程。营运资金管理的内容，可以从不同的角度来进行归纳。从管理对象上看，营运资金管理的内容包括对流动资产的管理、流动负债的管理及协同管理，从管理工作环节上看，营运资金管理的内容包括营运资金的预测、决策、计划、控制、考核与分析等部分。现金流量贯穿于整个营运资金管理的始终，营运资金管理实际上就是以经营活动现金流量控制为核心的一系列管理活动的总称。具体内容包括货币资金管理、存货管理、应收账款管理、流动资产管理与应付账款管理等内容。本文要研究的就是营运资金即以上各账户的管理问题，以便更好地进行营运资金的管理。营运资金管理在企业生产经营活动中起到非常重要的作用。强化资金管理可以规范集团内部各个部门的投资、筹资决策行为，从而有效地控制了投资、筹资的科学性和合理性，相应的排除了财务经营风险。高效的资金管理可及时掌握资金存量、流量和流向，加强企业流动资金的控制和管理。为了实现企业价值最大化，企业持有一部分可变现的营运资金，既能保证企业平时的生产运营，也能够预防企业遇到的债务风险，加强融资能力；也可以加速资金的周转速度，降低一定时期的资金持有量，从而降低持有成本。提高运营资金的利用水平和周转能力，可以保证企业正常生产经营，企业资金具有充分的流动性，保持企业良好的偿债能力和盈利能力。所以，研究营运资金的管理问题能够有效地运用流动资产、流动负债，促使企业更好的发展。二、国内外同类研究或同类设计的概况综述(在充分收集研究主题相关资料的基础上，分析国内外研究现状，提出问题，找到研究主题的切入点，附主要参考文献)1，国外研究状况 国外关于营运资金管理的研究始于20世纪30年代。但在20世纪70年代以前，营运资金管理研究的主要内容是对各营运资金项目（主要是应收账款、存货等流动资产）如何进行优化。W.D.Knight（1972）指出：单独研究每项流动资产的最优水平是不合适的，当将各项流动资产上的投资联合起来进行研究时，决策的性质不应当是最优化，而应该是满意化。 1972年，W.D.Knignt研究拓展了当时已有的存货订货量基本模型，他认为最优订货模型就应该是存货产生的成本最小，因此其建立了一个存在保险储备量的最优订货模型，是一个能同时实现存货的仓储成本和订购成本最小化的模型。1976年，在现金管理和现金周期一文中 Hamptonc.Hager第一次提出了“现金周期”这一名词。他认为现金是有其运行规律的，要进行现金管理首先要分析现金运行规律，这样才能节约现金周转时间，提高资金利用效率。上世纪80年代开始，人们越来越认识到财务管理的重要性，同时对营运资金管理的认识也越来越深入，于是营运资金管理逐渐形成财务管理内容中一个独立的部分，对其的研究也开始向营运资金整个系统进行延伸发展，不再局限于某一单独部分的研究探讨万变不离其宗，尽管对于营运资金管理的研究与日俱增，且不断深化，企业价值最大化依然是营运资金管理的终极目标，到底该怎样才能实现企业价值最大化是管理营运资金的最终目的。20世纪 90年代以来, 国外主流财务学刊上已很少看到关于营运资金管理的专门研究。但是, 企业营运资金管理实践的创新却并未停止, 一些咨询机构和以实务为导向的杂志在跟踪日新月异的营运资金管理实践方面发挥了主导作用 。 2. 国内研究现状 我国对营运资金管理的研究晚于国外，始于20世纪90年代，这主要是由于营运资金作为一个财务概念在1993年我国实行与国际惯例接轨的会计制度以后才引入我国的。总体来看，我国对营运资金管理的研究没有得到应有的重视，无论是理论研究还是实践经验都远远落后于国外，大多数研究仅是对某个营运资金项目的孤立研究，缺少对营运资金管理的系统研究。毛付根（1995）发表了”论营运资金管理的基本原理“一文，指出：应从流动资产与流动负债之间的相互关系着手，将流动资金的存量配置与其相应资金来源联系起来，从总体上进行观察和研究如何据此制定合理的营运资金政策。2006年李亚鲁论述了营运资本管理的导因和营运资本管理的内容，并就营运资本政策从投资和融资的角度进行。2008年啜华从营运资金的概念出发，通过分解营运资金的构成要素，建立了营运资金的分析体系，并论述了如何加强营运资金的管理，指出营运资本管理应权衡风险与收益，并根据企业实际情况对营运策略（营运政策）相机选择，以辅助决策、指导实践。1 朱颖颖.浅谈我国中小企业财务管理存在的问题及对策J现代商业，2009,(21) 2 韩芸.企业营运资金管理问题研究D.天津：天津财经大学, 2007 3 罗洁.中小企业营运资金管理的问题及对策J企业技术开发，2010，(3) )：35-36 4 王风华.海尔集团营运资金管理模式分析.探索论坛,2012.9 5 李峰,封威威 跨国企业营运资金管理研究以海尔集团为例J, 国际商贸,2012.8:212-213 6刘宁.对企业营运资金管理模式的探究J.经营管理，2011（5） 7王兴俊，王奇，张新英.浅谈企业营运资金管理政策的制定J.商业经济，2010（4）. 8程博.企业营运资金管理问题研究J.财会通讯，2009（12） 9陈立弘.国内外营运资金管理研究述评及启示.研究与探索，2012（6）中，37-38 10 财政部会计资格评价中心.财务管理M.北京:中国财政经济出社,2O09.11 11 赵帅.关于加强企业营运资金管理的研究D.硕士学位论文.长安大学2011 12 郭国梅.中小企业财务管理问题探析J中外企业家，2009(4) 13 姚雁雁.企业营运资金管理研究J.现代商贸工业，2010（17）.75-76 14 Andrew Harris.Working Cital Management:Diffieult,but Rewarding J. Finaneial Exeeutive, May2005，52-53 15 Fangruo ChenSalesforce Incentive， Market Information，and ProductionInventory PlanningJManagement Science，2005，51(1)三、研究方案(研究内容、目标、研究方法、技术路线、拟解决的问题、特色或创新点等)研究内容：本文主要研究的是公司营运资金的管理问题，以山东三利源经贸有限公司为例，通过对该公司营运资金管理现状的分析，发现其存在的管理问题，并针对这些问题提出了合理而切实可行的建议及对策。研究目标：针对公司营运资金的管理问题提出合理的对策。研究方法： 通过对公司营运资金具体项目的财务分析研究，找出企业营运资金管理普遍存在的问题，并进行归纳总结。技术路线：利用在该公司实习的机会，通过收集、归纳、分析、总结企业的营运资金管理的现状，发现其中存在的问题，并就问题提出建议及解决方案。解决问题：明确公司营运资金的管理目标与方向，保持营运资金的合理持有量，以确保营运资金管理科学合理，使营运资金的盈利性质最大。创新点：运用所学原理与