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企业所得税网上申报系统操作手册 适用于关联企业及非居民企业 山东省国家税务局 2009.3 目录目录 1概述概述.1 2非居民企业所得税年度纳税非居民企业所得税年度纳税.1 2.1非居民企业所得税年度纳税申报表（核定征收）.1 2.2营业收入及成本费用明细表（附表一）.6 2.3弥补亏损明细表（附表二）.8 2.4非居民企业所得税年度纳税申报表（据实申报）.10 2.5信息反馈.14 3. 关联往来业务报表填写关联往来业务报表填写 15 3.1 关联关系表（表一）.15 3.2 购销表（表三）.19 3.3 劳务表（表四）.22 3.4 无形资产表（表五）.26 3.5 固定资产表（表六）.28 3.6 融通资金表（表七）.30 3.7 对外投资情况表（表八）.34 3.8 对外支付款项情况表（表九）.39 3.9 关联交易汇总表（表二）.41 4 关联企业数据上报（关联业务往来报告书）关联企业数据上报（关联业务往来报告书） 43 5 关联企业申报情况查询关联企业申报情况查询 45 6 打印打印 47 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 1 1 概述概述 根据国家税务总局和山东省国家税务局关于 2008 年企业所得 税年度申报相关工作精神，为全面做好 2008 年度所得税申报工作， 充分发挥网上办税平台优势，结合“关联往来业务”与“非居民企业”申 报的特殊性，凡符合关联往来业务申报或非居民企业申报条件的，均 可登录山东省国家税务局网上办税平台，统一申报。 2 非居民企业所得税年度纳税非居民企业所得税年度纳税 2.1 非居民企业所得税年度纳税申报表（核定征收）非居民企业所得税年度纳税申报表（核定征收） 本表适用于按核定利润率，以及按经费支出、成本费用换算收入 方式缴纳所得税的非居民企业。 单击“非居民企业所得税年度纳税申报表（核定征收）”，打开如 【图 2.1.1】所示的界面： 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 2 【图 2.1.1】 其中的 “纳税人识别号”、 “纳税人名称”是系统从纳税人基本信息 表中自动获取的。表格中的“申报日期”为系统当前日期。单击“税款所 属期间”中的下拉按钮，打开如【图 2.1.2】所示的界面，从下拉菜单中 选择税款期间。 【图 2.1.2】 注意：税款所属期间中的起始日期不能大于截至日期。 “居民国（地区）名称及代码”：填写设立常驻代表机构的外国企业 或来华承包工程、提供劳务等的外国企业的总机构的居民国（地区）的 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 3 名称和代码。单击“居民国（地区）名称及代码”中的下拉按钮，打开如 【图 2.1.3】所示的界面，从下拉菜单中选择居民国代码及名称。 【图 2.1.3】 “经税务机关核定的利润率（%）”和“实际征税率”都可以通过单击 数字按钮或手动输入数值完成。 “按经费支出换算应纳税所得额的计算”：企业本纳税年度实际支 出的经费不能归集到本栏“其中”项下已列明的范围的，要将实际支出 的经费的名称、金额在本栏如【图 2.1.4】所示界面中红线标明的地方 据实填写。 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 4 【图 2.1.4 】 信息填写完成后，显示如【图 2.1.5】所示的界面： 【图 2.1.5】 注意： 1. 表格中不能编辑的单元格中的数据为系统自动计算得出，计 算公式在行中有标注。 2. 具体内容填写请参考“核定征收年度申报填表说明”文档。单 击页面右上角的“”链接，打开填表说明。 信息输入完成后单击“”按钮，完成信息的保存操作。 所有信息保存后可单击“”按钮，将填写的信息上报。 未上报的报表在右上方显示如【图 2.1.6】红线标明的信息： 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 5 【图 2.1.6】 单击“”按钮，打开如【图 2.1.7】所示的窗口： 【图 2.1.7】 单击“”按钮完成上报操作。如果要查看是否上报成功，可重 新打开该报表，在右上角显示如【图 2.1.8】红线标明的信息，出现该信 息表明上报成功正等待审核。 【图 2.1.8】 单击“”按钮，关闭操作界面。 单击“”按钮，将该页信息打印输出。 单击“”按钮，将该页信息导出到 Excel 中。 2.2营业收入及成本费用明细表（附表一）营业收入及成本费用明细表（附表一） 本表是非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企 业）相关栏目的明细补充，反映企业营业收入、成本和费用明细的情 况。非居民企业（以下简称“企业”）在纳税年度内无论盈利或者亏损， 都必须按照企业所得税法的规定将本表与主表和相关资料一并报送 主管税务机关。 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 6 单击“营业收入及成本费用明细表（附表一）”，打开如【图 2.2.1】 所示的界面： 【图 2.2.1】 其中的“填报时间”为系统自动获取时间。第 6 行中的“其他业务 收入”填写企业非经常性、兼营的业务所产生的收入。如果有其他业 务收入的，可以在如【图 2.2.2】所示界面中红线标明的地方填写收入 的明细项目。 【图 2.2.2】 信息填写完成后显示如【图 2.2.3】所示的界面： 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 7 【图 2.2.3】 注意： 1. 表格中不能编辑的单元格中的数据为系统自动计算得出，计 算公式在行中有标注。 2. 具体内容填写请参考“据实申报年度申报表附表一填表说明” 文档。 信息输入完成后单击“”按钮，完成信息的保存操作。 单击“”按钮，关闭操作界面。 单击“”按钮，将该页信息打印输出。 单击“”按钮，将该页信息导出到 Excel 中。 2.3 弥补亏损明细表（附表二）弥补亏损明细表（附表二） 本表是非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实征收企 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 8 业）相关栏目的明细补充，反映企业以前年度亏损在本年度弥补的情 况。非居民企业（以下简称“企业”）在纳税年度内无论盈利或者亏损， 都必须按照企业所得税法的规定将本表与主表和相关资料一并报送 主管税务机关。 单击“弥补亏损明细表（附表二）”，打开如【图 2.3.1】所示的界面： 【图 2.3.1】 其中的“填报时间”为系统自动获取时间。 盈利或亏损金额：填写依照税法规定调整后经主管税务机关确认 的盈利或亏损金额；亏损额以负数表示。如存在经税务机关审核确认 的其他被合并、分立企业的有效亏损额分配结转至（出）本企业的数额， 在本栏合并填写，同时提供被合并、分立企业的亏损弥补表和税务机 关审核确认的其他被合并、分立企业的有效亏损额分配结转表和相关 说明资料。 已弥补过的亏损额：填写每一年度当期亏损额用其以后四个年度 盈利额弥补过的金额。 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 9 本年度可弥补的亏损额：填写以前年度发生的亏损尚未弥补或未 弥补完的亏损额需用本年度盈利额弥补的金额。该金额应小于或等于 本年度实际盈利额。如本年度为亏损，则弥补额为零。 可结转下一年度未弥补完的亏损额：填写按税法规定可结转到下 一年度可弥补的亏损额。 信息填写完成后显示如【图 2.3.2】所示的界面： 【图 2.3.2】 注意： 1. 表格中不能编辑的单元格中的数据为系统自动计算得出，计 算公式在行中有标注。 2. 具体内容填写请参考“据实申报年度申报表附表二填报说明” 文档。 信息输入完成后单击“”按钮，完成信息的保存操作。 单击“”按钮，关闭操作界面。 单击“”按钮，将该页信息打印输出。 单击“”按钮，将该页信息导出到 Excel 中。 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 10 2.4 非居民企业所得税年度纳税申报表（据实申报）非居民企业所得税年度纳税申报表（据实申报） 本表及附表适用于能够提供完整、准确的成本、费用凭证，如实 计算应纳税所得额的非居民企业所得税纳税人。非居民企业（以下简 称“企业”）正常经营的，自年度终了之日起五个月内向主管税务机关 报送；在年度中间终止经营活动的，应当自实际终止经营之日起六十 日内向主管税务机关报送。在纳税年度内无论盈利或者亏损，都必须 按照企业所得税法的规定报送本表和相关资料。 单击“非居民企业所得税年度纳税申报表（据实申报）”，打开如 【图 2.4.1】所示的界面： 【图 2.4.1】 其中的“纳税人识别号”、 “纳税人名称”是系统从纳税人基本信息 表中获取的。 “申报日期”为系统自动获取日期。 单击“税款所属期间”后的下拉按钮，打开如【图 2.4.2】所示的界 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 11 面，从下拉菜单中选择税款期间。 【图 2.4.2】 注意：税款所属期间中的起始日期不能大于截至日期。 单击“居民国（地区）名称及代码”，打开如【图 2.4.3】所示的界面， 从中选择国家名称及代码。 【图 2.4.3】 信息填写完成后显示如【图 2.4.4】所示的界面： 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 12 【图 2.4.4】 注意： 1. 表格中不能编辑的单元格中的数据为系统自动计算得出，计 算公式在行中有标注；部分信息从“营业收入及成本费用明细表（附表 一）”和“弥补亏损明细表（附表二）”中获取。 2. 具体内容填写请参考“据实申报年度申报表填报说明”文档。 单击页面右上角的“”链接，打开填表说明。 信息输入完成后单击“”按钮，完成信息的保存操作。 所有信息保存后可单击“”按钮，将填写的信息上报。 未上报的报表在右上方显示如【图 2.4.5】红线标明的信息： 【图 2.4.5】 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 13 单击“”按钮，打开如【图 2.4.6】所示的窗口： 【图 2.4.6】 单击“”按钮完成上报操作。如果要查看是否上报成功，可重 新打开该报表，在右上角显示如【图 2.4.7】红线标明的信息，出现该信 息表明上报成功正等待审核。 【图 2.4.7】 单击“”按钮，关闭操作界面。 单击“”按钮，将该页信息打印输出。 单击“”按钮，将该页信息导出到 Excel 中。 2.5 信息反馈信息反馈 当用户将申报表上传后，一定要隔段时间再次登录本系统，反馈 申报情况，只有查询得到申报成功的信息后，才表示此次申报完成。 举例操作“非居民企业所得税年度纳税申报表（据实申报）。： 未上报的报表在右上方显示如【图 2.5.1】中红线标明的信息： 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 14 【图 2.5.1】 单击“”按钮后，打开如【图 2.5.2】所示的窗口： 【图 2.5.2】 单击“”按钮完成上报操作。如果要查看是否上报成功，可重 新打开该报表，在右上角显示如【图 2.5.3】中红线标明的信息，出现该 信息表明上报成功正等待审核。 【图 2.1.8】 “非居民企业所得税年度纳税申报表（核定征收）”的信息反 馈请参考“非居民企业所得税年度纳税申报表（据实申报）”。 3. 关联往来业务报表关联往来业务报表填写填写 填表顺序：填写企业年度关联往来业务报告表时，要先打开附 表一、待其录入完成且保存后，再录入附表三、附表四、附表五、附表 六、附表七，待其入完成且保存后，有关数据自动导入附表二，最后填 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 15 写附表二的“其他”行次。附表二中自动导入的数据以及按表内关系计 算得出的数据不允许修改，附表三至附表七中按表内关系计算得出的 数据不允许修改，其余项目可手工录入。 3.1 关联关系表（表一）关联关系表（表一） 本表适用于符合实行查帐征收的居民企业和在中国境内设立机 构、场所并据实申报交纳企业所得税的非居民企业年度填报。本表填 报与纳税人有业务往来的关联方。 单击“关联关系表（表一）”打开如【图 3.1.1】所示的界面： 【图 3.1.1】 其中的“填写日期”为系统自动获取日期。单击“”按钮， 打开如【图 3.1.2】所示的界面： 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 16 【图 3.1.2】 在红线标明的地方手动输入关联方的信息，单击“国家（地区）”中 的下拉按钮，打开如【图 3.1.3】所示的界面，从中选择关联方国家（地 区）；或在文本框中输入国家（地区）中的几个字进行模糊查询。 【图 3.1.3】 单击“关联关系类型”中的下拉按钮，打开如【图 3.1.4】所示的窗 口，单击窗口中的下拉按钮，从中选择关联类型（可多选），选择完成 后单击“”按钮，保存选择的关联类型。或直接单击“”按钮， 关闭对话窗口。 【图 3.1.4】 关联关系类型在页面下方有具体介绍，这里就不再说明。 单击“”按钮，打开如【图 3.1.5】所示的界面，操作步骤可 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 17 参考“”按钮，这里就不在重复介绍。 【图 3.1.5】 注意： 1. 插入按钮和增加按钮都是实现添加一条新的关联方信息，区 别在于添加信息的位置不同，插入按钮是在选择行之上添加一行，增 加按钮是在行尾添加一行。 2. 具体内容填写请参考“2008 年版企业年度关联业务往来报告 表业务需求”文档。 确定信息输入完成后单击“”按钮，完成关联方信息的保 存操作。 选择要删除的关联方，单击“”按钮，完成删除操作。 单击“”按钮，打开如【图 3.1.6】所示的界面： 【图 3.1.6】 其中的“”按钮实现翻页查看信息。 单击“”按钮，实现页面的打印预览功能。 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 18 单击“”按钮，实现页面的打印功能。 单击“”按钮，实现将页面信息导出到 Excel 中。 单击“”按钮，实现将页面信息导出到 pdf 文件中。 单击“”按钮，关闭该操作界面。 3.2 购销表（表三）购销表（表三） 本表适用于执行企业会计准则、 企业会计制度或小企业会计 制度的纳税人填报。纳税人根据会计制度核算的“存货”、 “营业收入” 填报此表。 单击“购销表（表三）”打开如【图 3.2.1】所示的界面： 【图 3.2.1】 表格中空白单元格用于输入数据，不能编辑的单元格信息由系统 自动计算，计算公式在行中有标注。 单击“”按钮，打开如【图 3.2.2】所示的界面： 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 19 【图 3.2.2】 在红线标明的地方输入境外关联方信息。单击“境外关联方名称”中的 下拉按钮，打开如【图 3.2.3】所示的界面，在下拉菜单中选择境外关联 方，或手动输入关联方名称中的关键字，进行模糊查询。 “国家（地区）” 的值被自动带出。 【图 3.2.3】 单击“定价方法”中的下拉按钮，打开如【图 3.2.4】所示的界面，从 中选择定价方法。 【图 3.2.4】 注意：若选择“定价方法”中的“6. 其他方法”时，要在后面的备注 栏中输入方法的名称。 选择要删除的境外关联方信息，单击“”按钮，将信息删除。 信息填写完成后显示如【图 3.2.5】所示的界面： 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 20 【图 3.2.5】 注意： 1. 下拉菜单中的境外关联方信息是从关联关系表（表一）中获取 的。 2. 具体内容填写请参考“2008 年版企业年度关联业务往来报告 表业务需求”文档。 3. 该表完成后生成企业年度关联业务往来报告表表二关联交 易汇总表第一行第 1、4、7 列信息，第二行第 1、4、7 列信息。 信息确认后单击“”按钮，将所有信息保存。 单击“”按钮将该报表信息打印输出。 单击“”按钮将该报表信息导出到 Excel 中。 单击“”按钮，关闭操作界面。 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 21 3.3 劳务表（表四）劳务表（表四） 本报告表适用于实行查帐征收的居民企业和在中国境内设立机 构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业填报，发生提供或 接收劳务业务的企业均需填报此表，企业根据会计制度核算的“主营 业务收入”、 “其它业务收入”、 “主营业务成本”、 “其它业务支出”以及相关 费用类科目填报。 单击“劳务表（表四）”打开如【图 3.3.1】所示的界面： 【图 3.3.1】 表格中空白单元格用于输入数据，不能编辑的单元格信息由系统 自动计算，计算公式在行中有标注。 单击“”按钮，打开如【图 3.3.2】所示的界面： 【图 3.3.2】 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 22 在红线标明的地方输入境外关联方信息。单击“境外关联方名称”中的 下拉按钮，打开如【图 3.3.3】所示的界面，在下拉菜单中选择境外关联 方，或手动输入关联方名称中的关键字，进行模糊查询。 “国家（地区）” 的值会被自动带出。 【图 3.3.3】 单击“定价方法”中的下拉按钮，打开如【图 3.3.4】所示的界面，从 中选择定价方法。 【图 3.3.4】 注意：若选择“定价方法”中的“6. 其他方法”时，要在后面的备注栏中 输入方法的名称。 选择要删除的境外关联方信息，单击“”按钮，将已存在的关 联方信息删除。 信息填写完成后显示如【图 3.3.5】所示的界面： 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 23 【图 3.3.5】 注意: 1. 下拉菜单中的境外关联方信息是从关联关系表（表一）中获取 的。 2. 具体内容填写请参考“2008 年版企业年度关联业务往来报告 表业务需求”文档 3. 该表完成后生成企业年度关联业务往来报告表表二第 3 行第 1 列、第 4 列和第 7 列，第 4 行第 1 列、第 4 列和第 7 列信息。 信息确认后单击“”按钮，将所有信息保存。 单击“”按钮，打开如【图 3.3.6】所示的界面： 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 24 【图 3.3.6】 其中的“”按钮实现翻页查看信息。 单击“”按钮，实现页面的打印预览功能。 单击“”按钮，实现页面的打印功能。 单击“”按钮，实现将页面信息导出到 Excel 中。 单击“”按钮，实现将页面信息导出到 pdf 文件中。 单击“”按钮，打开如【图 3.3.6】所示的界面。按钮说 明请参考【图 3.3.6】按钮说明。 单击“”按钮，关闭操作界面。 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 25 3.4 无形资产表（表五）无形资产表（表五） 本报告表适用于实行查帐征收的居民企业和在中国境内设立机 构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业填报。发生受让或 出让无形资产（包括使用权和所有权）业务的纳税人填报本表。纳税人 根据会计制度核算的“制造费用”、 “管理费用”、 “营业费用”、 “无形资产”、 “主营业务收入”、 “营业外收入” 、 “其他业务收入”填报此表。 单击“无形资产表（表五）”打开如【图 3.4.1】所示的界面： 【图 3.4.1】 表中的“填报时间”为系统自动获取时间。表格中空白单元格用于 输入数据，不能编辑的单元格信息由系统自动计算，计算公式在行中 有标注。 “使用权”和“所有权”中的“其他”栏下有一空白行，如【图 3.4.2】所 示界面中红线标明的地方，填写需要特别列明的无形资产使用权受让 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 26 支出或出让收入（是第 6 行和第 13 行“其他”行的补充）。 【图 3.4.2】 信息填写完成后显示如【图 3.4.3】所示的界面： 【图 3.4.3】 注意： 1. 具体内容填写请参考“2008 年版企业年度关联业务往来报告 表业务需求”文档。 2. 该表完成后生成企业年度关联业务往来报告表表二关联交 易汇总表第 5 行第 1 列、第 4 列和第 7 列以及第 6 行第 1 列、第 4 列和第 7 列信息。 信息确认后单击“”按钮，将所有信息保存。 “”按钮操作请参考“劳务表（表四）”中的【图 3.3.6】 “”按钮操作请参考“劳务表（表四）”中的【图 3.3.6】 单击“”按钮，关闭操作界面。 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 27 3.5 固定资产表（表六）固定资产表（表六） 本报告表适用于实行查帐征收的居民企业和在中国境内设立机 构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业填报。发生受让或 出让固定资产（包括使用权和所有权）业务的纳税人填报本表。纳税人 根据会计制度核算的“制造费用”、 “管理费用”、 “营业费用”、 “固定资产”、 “主营业务收入”、 “其他业务收入”、 “营业外收入”填报此表。 单击“固定资产表（表六）”打开如【图 3.5.1】所示的界面： 【图 3.5.1】 表中的“填报时间”为系统自动获取时间。表格中空白单元格用于 输入数据，不能编辑的单元格信息由系统自动计算，计算公式在行中 有标注。 操作步骤可参考“无形资产表（表五）”，这里就不再重复介绍。 信息填写完成后，显示如【图 3.5.2】所示的界面： 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 28 【图 3.5.2】 注意： 1. 具体内容填写请参考“2008 年版企业年度关联业务往来报告 表业务需求”文档。 2. 该表完成后生成企业年度关联业务往来报告表表二关联交 易汇总表第 7 行第 1 列、第 4 列和第 7 列信息以及第 8 行第 1 列、 第 4 列和第 7 列信息。 信息确认后单击“”按钮，将所有信息保存。 “”按钮操作请参考“劳务表（表四）”中的【图 3.3.6】 “”按钮操作请参考“劳务表（表四）”中的【图 3.3.6】 单击“”按钮，关闭操作界面。 3.6 融通资金表（表七）融通资金表（表七） 本报告表适用于实行查帐征收的居民企业和在中国境内设立机 构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业填报，发生从关联 方接受债权性投资或向关联方提供债权性投资业务的企业均需填报 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 29 此表，包括发生在当前所属申报年度或发生在以前所属申报年度但存 续到当前所属申报年度。一般企业根据会计制度核算的“短期借款”、 “长期借款”、 “其他应收款”、 “应计利息”、 “财务费用”填报；金融企业根据 “拆放同业”、 “贷款及应收款”、 “发行存款证及同业拆入”、 “发行债券”、 “营 业收入”、 “营业成本”填报。 单击“融通自己表（表七）”，打开如【图 3.6.1】所示的界面： 【图 3.6.1】 其中的“填表日期”为系统自动获取日期。表格中空白单元格用于 输入数据，不能编辑的单元格信息由系统自动计算，计算公式在行中 有标注。 “企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的 比例”按以下公式计算： 企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的 比例年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和， 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 30 其中：各月平均关联债权投资（关联债权投资月初账面余额+月末账 面余额）/2 ；各月平均权益投资（权益投资月初账面余额+月末账面 余额）/2。 单击“”按钮，打开如【图 3.6.2】所示的界面： 【图 3.6.2】 在红线标明的地方输入境外关联方信息。单击“境外关联方名称”中的 下拉按钮，打开如【图 3.2.3】所示的界面，从中选择境外关联方。 “国家 （地区）”的值被自动带出。 单击“币种”中的下拉按钮，打开如【图 3.6.3】所示的界面，从中选 择货币种类。如果金额单位为外币的，按照纳税年度最后一日的人民 币汇率中间价折合人民币。 【图 3.6.3】 注意： 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 31 “融入资金”、 “融出资金”：填写了“融入金额”时就不能同时填写 “融出金额”和“应计利息收入”；填写了“融出金额”时就不能同时填写 “融入金额”和“应计利息支出”。 单击“融资起止时间”打开如【图 3.6.4】所示的界面，单击界面中 的下拉按钮从中选择起止日期。选择完成后单击“”按钮，完成 日期的选择操作。或单击“”按钮，关闭该对话框。 【图 3.6.4】 选择要删除的境外关联方信息，单击“”按钮，完成删除境外 关联方信息操作。 信息填写输入完成后，显示如【图 3.6.5】所示的界面: 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 32 【图 3.6.5】 注意： 1. 下拉菜单中的境外关联方信息是从关联关系表（表一）中获取 的。 2. 具体内容填写请参考“2008 年版企业年度关联业务往来报告 表业务需求”文档。 3. 该表完成后生成企业年度关联业务往来报告表表二关联交 易汇总表的“融资应计利息收入”和“融资应计利息支出”的相应第 4 列、第 7 列信息。 信息确认后单击“”按钮，将所有信息保存。 “”按钮操作请参考“劳务表（表四）”中的【图 3.3.6】 “”按钮操作请参考“劳务表（表四）”中的【图 3.3.6】 单击“”按钮，关闭操作界面。 3.7 对外投资情况表（表八）对外投资情况表（表八） 本报告表适用于实行查帐征收的居民企业填报，在所属申报年度 持有外国（地区）企业股份的中国居民企业均需填报此表。一般企业根 据会计制度核算的“长期股权投资”填报；金融企业根据“投资子公司”、 “投资联营企业及合营企业”填报。 单击“对外投资情况表（表八）”，打开如【图 3.7.1】所示的界面： 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 33 【图 3.7.1】 其中的“填报日期”为系统自动获取日期；“一、企业基本信息”为 系统从“税务登记信息”中自动带出。表格中空白单元格用于输入数据， 不能编辑的单元格信息由系统自动计算，计算公式在行中有标注。 单击“企业名称”中的下拉列表，打开如【图 3.7.2】所示的界面，从 中选择企业名称。 “纳税人识别号”、 “注册地址”、 “法定代表人”信息被自 动带出。 【图 3.7.2】 单击“成立时间”中的下拉按钮，打开如【图 3.7.3】所示的界面，从 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 34 中选择时间： 【图 3.7.3】 单击“记账本位货币”中的下拉按钮，打开如【图 3.7.4】所示的界 面，从中选择本位货币。 【图 3.7.4】 “对人民币汇率”：填报年度 12 月 31 日的记帐本位货币对人民币 汇率的中间价。 单击“纳税年度起止”中的下拉按钮，打开如【图 3.7.5】所示的界 面，从中选择纳税时间。 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 35 【图 3.7.5】 单击“”按钮，打开如【图 3.7.6】所示的界面： 【图 3.7.6】 在红线标明的地方手动输入股份信息。单击“起止时间”中的下拉按钮， 打开如【图 3.7.7】所示的界面，从中选择时间。单击“”按钮完成 选择，或单击“”按钮，关闭该窗口。 【图 3.7.7】 单击“股份种类”中的下拉按钮，打开如【图 3.7.8】所示的界面，从 中选择股份种类。 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 36 【图 3.7.8】 选择股份信息单击“”按钮，将信息删除。 “六、被投资外国企业全部股东信息”的内容可手动输入也可参考 “劳务表（表四）”中的“境外关联方名称”的操作。 信息填写完成后，显示如【图 3.7.9】所示的界面： 【图 3.7.9】 如果企业投资多个外国企业，则新增对外投资情况表（表八）继 续填报，可单击右上角的“”按钮，打开一个新的对外投资情况 表。填写完成后显示如【图 3.7.10】所示的界面： 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 37 【图 3.7.10】 界面右上角红线标明的地方显示了添加的被投资外国企业基本信息， 单击选择企业名称，下方会显示该企业的明细情况，直接编辑单元格， 完成对该被投资外国企业基本信息的修改操作。 选择企业名称单击“”按钮，完成删除企业信息的操作。 注意： 1. 表格中不能编辑的单元格信息为系统自动获取或为系统自动 计算，计算公式在行中有标明。 2. “被投资外国企业全部股东信息”从关联关系表（表一）中获取。 3. 具体内容填写请参考“2008 年版企业年度关联业务往来报告 表业务需求”文档。 信息确认后单击“”按钮，将所有信息保存。 “”按钮操作请参考“劳务表（表四）”中的【图 3.3.6】 “”按钮操作请参考“劳务表（表四）”中的【图 3.3.6】 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 38 单击“”按钮，关闭操作界面。 3.8 对外支付款项情况表（表九）对外支付款项情况表（表九） 本报告表适用于实行查帐征收的居民企业和在中国境内设立机 构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业填报，发生向境外 支付各项费用业务的企业均需填报此表。纳税人根据会计制度核算的 相关科目填列。 单击“对外支付款项情况表”打开如【图 3.8.1】所示的界面： 【图 3.8.1】 其中的“填报时间”为系统自动获取时间。单击“是否享受税收协 定优惠”中的下拉按钮，打开如【图 3.8.2】所示的界面，从中选择选项。 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 39 【图 3.8.2】 信息填写完成后，显示如【图 3.8.3】所示的界面： 【图 3.8.3】 注意： 1. 具体内容填写请参考“2008 年版企业年度关联业务往来报告 表业务需求”文档。 信息确认后单击“”按钮，将所有信息保存。 “”按钮操作请参考“劳务表（表四）”中的【图 3.3.6】 “”按钮操作请参考“劳务表（表四）”中的【图 3.3.6】 单击“”按钮，关闭操作界面。 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 40 3.9 关联交易汇总表（表二）关联交易汇总表（表二） 本表适用于符合实行查帐征收的居民企业和在中国境内设立机 构、场所并据实申报交纳企业所得税的非居民企业年度填报。与关联 方发生材料（商品）购入、商品（材料）销售、提供或接收劳务、受让或 出让无形资产、受让或出让固定资产、提供或接收融资以及不属于以 上类型的其他业务的企业均需填报本表。 单击“关联交易汇总表（表二）”，打开如【图 3.9.1】所示的界面： 【图 3.9.1】 该表是表三至表七的汇总情况表，所以表格中不可编辑的单元格 数据为系统从表三至表七中自动获取。第 11 行“其他”是指除上述列 举业务类型以外的业务发生金额，可以手动输入。 单击“本年度是否按要求准备同期资料”中的下拉按钮，打开如 【图 3.9.2】所示的界面，从中选择选项值。 企业所得税申报系统关联企业及非居民企业申报操作手册 41 【图 3.9.2】 “本年度免除准备同期资料”和“本年度是否签订成本分摊协议” 参考“本年度是否按要求准备同期资料”。 信息确认后单击