服饰公司成本控制流程制度.doc

XXX 服饰有限责任公司 成本控制流程制度 二零零八年三月二零零八年三月 XXX 服饰有限责任公司服饰有限责任公司 文件编号：XXX 公司/财务 管理/第 1 版 文件名称：成本控制流程制度文件分发号： 目目 录录 第一章第一章 总则总则 .2 第二章第二章 成本流程控制制度成本流程控制制度4 第三章第三章 附附则则 .7 XXXXXX 服饰有限公司服饰有限公司 成本控制流程制度成本控制流程制度 第一章第一章 总总 则则 第一条：目的 为加强和规范温州 XXX 服饰有限责任公司及各分、子公司（统称： 公司）成本核算流程、及成本控制标准，适应公司自己内部的情况，特 别是对委托加工这一块的成本流程进行强而有力的控制和核算，本着加 强管理、保全资产、以及核算的准确性，正确反应当期的成本，特制定 本制度。 第二条：使用范围 本办法适用于温州 XXX 服饰有限公司（以下简称“集团公司、集团” ） ，各分、子公司的成本核算控制流程（本文对分公司、子公司简称：分 子公司） 。 第三条：名词解释 成本：成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。其 包括： 原料、材料、燃料等费用，表现商品生产中已耗费的劳动对象的价值； 折旧费用，表现商品生产中已耗费的劳动对象的价值； 工资，表现生产者的必要劳动所创造的价值。 第四条：原则 1、全面介入的原则 全面介入原则是指成本控制的全部、全员、全过程的控制。全部是 对产品生产的全部费用要加以控制，不仅对变动费用要控制，对固定费 用也要进行控制。全员控制是要发动领导干部、管理人员、工程技术人 员和广大职工建立成本意识，参预成本的控制，认识到成本控制的重要 意义，才能付诸行动。全过程控制，对产品的设计、制造、销售过程进 行控制，并将控制的成果在有关报表上加以反映，借以发现缺点和问题。 2、 例外管理的原则 成本控制要将注意力集中在超乎常情的情况。因为实际发生的费用 往往与预算有上下，如发生的差异不大，也就不没有必要一一查明其原 因，而只要把注意力集中在非正常的例外事项上，并及时进行信息反馈。 3、 经济效益的原则 提高经济效益，不单是依靠降低成本的绝对数，更重要的是实现相 对的节约，取得最佳的经济效益，以较少的消耗，取得更多的成果。 第二章 成本控制流程 第一条 计划生产 生产计划部选择加工厂并签署加工合同，由副总经理签字后，在三 天内由生产计划部交一份合同正本给财务部应付会计，生产计划部留复 印件，面辅料采购合同正本也必须交财务部应付会计，即公司所有的采 购业务合同正本必须交至财务审计部，广州区交至广州财务人员，温州 区交至温州财务人员。 制造部工艺组根据研发部的设计产品编制标准用量表，在货品送至 仓库之前必须录入丽晶软件，财务部成本会计从中获取资料。 制造部计划跟单员每月要把和加工厂所发生的合同外的各种相关费 用要及时上报给财务，以便财务能及时扣款和付款，比如合同外的我司 代购物料，或加工厂代购物料所发生的业务等等。 第二条 采购业务 1公司所有部门的采购业务必须写采购申请单报给供应部采购（除 零星办公用品采购现可暂由行政部代购，但办公用品采购与保管者必须 有不同人负责） ，对于因特殊情况，需要各部门自行采购的，先要把采购 申购单报供应部批准，对采购回来的相关物品要给供应部相关人员确认 物品并在相关单据签字，如无供应部相关人员签字确认，财务不给报销。 2所有发给加工厂的面辅料由供应部跟进签字（由加工厂或跟单签 字） ，并把原始单据及时（面辅料发出 7 日内）交财务部应付会计，签收 单应注明款号。 3对于月底单据未到但货已到加工厂，在月初（每月 5 日以前）由 供应部编制单据未到货已到统计表并交财务部成本会计。 4每季度由制造部作投入产出表，于下季季初（在 4 月，7 月，10 月，1 月的 5 日之前）交财务部成本会计。 5为了加快签收，供应部应要求供应商把细码单及发货单随货同行。 对于辅料（如钮扣） ，由于数量巨大，为方便加工厂点数，应标明重量。 第三条 入库及储存商品 1由物流部清点数量，并在对方签收单上签字，如实点少数应传真 给计划统计部，由计划统计部与加工厂进行确认，并最后确认数据由计 划统计部交财务部应付会计。 2如发生退货则需供应商签字并把回传单交财务部应付会计。 3对加工厂返修入库的数据需要仓库确认之后才能确认为加工厂的 实进库数。 4仓库必须确保每个厂家的往来货品数据的准确性，如有对方厂家 不确认我们的货品数量，财务审计部将对仓库数据进行审查，并对仓库 进行考核。 第四条 结款流程 1对供应商付款，首先必须由供应部填写结款申请单，其他部门填 写财务部不给予受理，结款申请单由申请人签字后由部门负责人签字确 认，再交财务部审核，最后由副总以上领导签批转出纳付款。 2对加工厂付款，首先必须由制造部填写结款申请单，其他部门填 写财务部不给予受理，结款申请单由申请人签字后由部门负责人签字确 认，再交财务部审核，最后由副总以上领导签批转出纳付款。 3对其他部门填写的结款申请单财务不给予受理。 4所有月结供应商应在每月 5 日之前把账单交财务部应付会计。 5月结供应商结款应按单个供应商申请，汇总表不能代替申请单。 6在结款后发生面辅料质量问题处理流程：由计划统计部从加工厂 获得信息，并提交书面报告给供应部，供应部在一个星期内查核并反 馈给计划统计部，由计划统计部提供资料给财务部应付会计 第五条 车间加工成本流程 (一)发出原材料 1所有发车间的面辅料由供应部跟进签字（制造部统计员签字） ，并 把原始单据及时（7 日内）交财务部成本会计，签收单应注明款号。 2车间物资采购原则上应由供应部负责，如遇特殊情况由车间直接 采购，应由供应部签字确认方可报销。 （二）工薪费用归集及分配 人力资源部根据批准的工价及车间实际生产计算员工工资（由车间 主管提供原始资料） ，编制工薪及福利汇总表，由财务部成本会计核对方 可发放，因车间员工工资发放日为 10 号，在每月 5 日之前的如不能准确 算出，也需有估计数，以便财务及时暂估入账，到下月再做调整。 应付会计根据人力资源部提供的工薪汇总表，按部门及工种编制工 薪费用分配表。 第六条 分公司成本结转 分公