月底成本计价的逻辑.ppt

,月底成本计价,品号信息 标准成本,库存交易单据 单位成本,库存交易明细 单位成本,运算,品号信息 月初数量 月初金额,品号信息 库存数量 库存金额,更新,重新,月底成本计价,成本计价方式-标准成本制,1.进出库存的单位成本均以标准成本入帐。 2.品号基本信息的标准成本必须输入。 3.月中如遇标准成本更改，月底计价时，将 追溯至月初的第一笔交易信息。,标准成本：5 元 领料单、退料单、入库单、进货单、退货单、调拨单 .等，均已5元为标准单位成本,月底成本计价,成本计价方式-标准成本制意义,品号信息 库存数量 库存金额,更 新,库存交易单据 的单位成本,库存交易明细 单位成本,运算,品号信息 月初数量 月初金额,库存交易明细 影响成本码Y 库存数量 库存金额,品号信息 月初数量 月初金额,计算月加权 单价,影响成本码N,月底成本计价,成本计价方式-月加权成本制,让本月份耗用的单位成本一致化，本系统日常的交易，对于库存价值以移动平均计价，所以如果两次进货的进价不同，第一次进货后的领料单位成本，与第二次进货后的领料单位不同，为了让同一月份的领料单位成本一致，必须运行月底成本计价作业,成本计价方式-月加权成本制意义,月底成本计价,日期 类别 数量 单价 交易金额 库存金额 12/31 期末 100 2 200 01/05 进货 100 3 +300 500 01/10 领料 100 2.5 - 250 250 01/15 进货 100 1.5 + 150 400 01/16 领料 100 2.0 - 200 200,月加权平均单价 =(200+300+150)/(100+100+100)=2.1667,日期 类别 数量 单价 交易金额 库存金额 12/31 期末 100 2 01/05 进货 100 3 300 500 01/10 领料 100 2.1667 217 283 01/15 进货 100 1.5 150 433 01/16 领料 100 2.1667 217 216,月加权计算更新后,成本计价方式-月加权成本制举例,品号入库队列 成本核算类型：入库成本 结存数量 结存金额,成本计价方式-先进先出,先进先出计算,品号入库队列 结存数量 结存金额,品号出库队列 出库数量 出库金额,更 新,或,库存交易明细 单位成本,更 新,品号信息 库存数量/金额,品号月档 数量/金额,月底成本计价,先进先出法是按照存货的流转顺序，采取先收入的存货先发出，并根据这 种假定的成本流转顺序确定发出存货和期末存货的成本。经营活动受存货形态影响较大或存货容易腐败变质的企业，一般采用先进先出法来确定其成本。 需要指出的是，仓库实务上的先进先出和财务存货核算上的先进先出，并没有必然的联系。本文件里的先进先出，指的是财务存货核算意义上的先进先 出计价方法。 与加权平均法比较，先进先出法对利润和所得税的影响： 存货成本上升时，最高的期末存货、最低的销货成本和最高的毛利。 存货成本下降时，最低的期末存货、最高的销货成本和最低的毛利。,月底成本计价,成本计价方式-先进先出意义,成本计价方式-先进先出制举例,月底成本计价,品号批号入库队列 成本核算类型：入库成本 结存数量 结存金额,月底成本计价,成本计价方式-分批认定（批内先进先出）,先进先出计算,品号批号入库队列 结存数量 结存金额,品号批号出库队列 出库数量 出库金额,更 新,或,库存交易明细 单位成本,更 新,品号信息 库存数量/金额,品号月档 数量/金额,分批认定法，又称个别计价法或具体辨认法，指对每次出库的物料进行个别辨认，看属于那批或那几批入库，然后分别按照所属各批的入库成本来确定出库成本。 通常适用于体积大，或成本高，数量较少的物料；或需要进行订单成本核算的业务背景（例如CTO). 分批认定法，一般是结合【批号】来实现。品号的存货计价方法一旦设定为分 批认定法，必须同时启用批号管理。 由于同一批号可能存在多笔入库时，分批认定法的出库成本就有多种计算方式以选择：批内先进先出，批内加权平均等。 易飞7.0采用批内先进先出。批内先进先出，本质上仍是先进先出核算方法。只是在品号批号两个维度，进行先进先出核算。,月底成本计价,成本计价方式-分批认定（批内先进先出）意义,成本计价方式-分批认定（批内先进先出)制举例,月底成本计价,月底成本计价,按照品号存货计价方式，计算品号当月份的存货出库成本， 并更新库存交易明细信息档及库存交易单据，并更 新品号信息的单头及单身库存金额及数量。,相关概念,影响成本码 易飞中的库存异动单据在系统中都存在一个影响成本码，以此来控制成本的运算。它总共分为Y、N、y、R、r五种。,Y：成本计算来源 （进货单、退货单、核对非返工工单的生产入库单、委外进货单、委外退货单、组合单单头、库存交易单） N：赋值计算结果 （核对非返工工单的领料单、退料单、销货单、销退单、借出单、借入单、借出归还单、借入归还单、调拨单、组合单单身、拆解单、库存交易单） y：成本调整 （成本调整单、库存交易单） R：返工入（计算来源） （核对返工工单的生产入库单、委外进货单、委外退货单） r：返工领（赋值结果） （核对返工工单的领料单、退料单）,相关概念,成本计算关联单据 易飞中的库存异动单据在系统中审核生效时都会在“维护库存交易明细”中生成一笔记录，易飞在进行成本计算时，直接从“维护库存交易明细”中取记录，按计算逻辑进行运算。,相关概念,相关概念,成本计算关联单据 易飞中的每个品号每个月的成本期初结余数量及成本、本期异动数量及成本、本期期末结余数量及成本，都记录在“品号每月统计信息”中。无论生成报表还是，在成本计算时取期初数据都以“品号每月统计信息”为准。,相关概念,相关概念,材料月加权平均成本计算逻辑,1、从“品号每月统计信息”中取得材料品号期初数量、期初金额 2、从“维护库存交易明细”中取得本期材料品号相关的影响成本码为“Y”的记录 3、计算得出 本期月加权平均成本=（期初金额+影响成本码为“Y”记录的成本金额）/（期初数量+影响成本码为“Y”记录的数量）,4、将计算出来的本月月加权平均成本更新到“维护库存交易明细”中影响成本码为“N”记录的成本金额中，并更新到“品号每月统计信息”本月单位成本栏位。 5、存货在月结时 本期期末金额=本期期初金额+本期影响成本码为“Y”记录的成本金额-本期影响成本码为“N”记录的成本金额+本期影响成本码为“y”记录的成本金额,材料月加权平均成本计算逻辑,本期期末数量=本期期初数量+本期影响成本码为“Y”记录的数量-本期影响成本码为“N”记录的数