江南大学网络教育内部审计考试有答案.pdf

内部审计模拟试题 一、单项选择题（本题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出 的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母 填在括号内。） 1下列提法中，不正确的是（ ）。 A.政府审计是独立性最强的一种审计 B.内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性 C.内部审计可以配合外部审计，为企业节约外部审计费用，保护企业的 商业秘密 D.审计的依据是有关会计及审计规范 2.内部审计活动包括以下哪项？（ ） A.保证服务 B.咨询服务 C.保证服务和咨询服务 D.既不是保证服务也不是咨询服务 3. 我国内部审计准则的制定依据不包括（ ）。 A.中华人民共和国审计法 B.审计署关于内部审计工作的规定 C.相关法规制度 D.中国注册会计师法 4.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要 性的理解不正确的是（ ）。 A.重要性的确定离不开具体环境 B.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑 C.重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的 D.对重要性的评估需要运用职业判断 5. 重大差异或缺陷风险与检查风险的关系是（ ）。 A.同向关系 B.反向关系 C.没关系 D.以上答案都不对 6在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（ ）。 A.甲公司连续编号的采购订单 B.甲公司编制的成本分配计算表 C.甲公司提供的银行对账单 D.甲公司管理层提供的声明书 7.审计证据适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应 与（ ）相关。 A.审计目标 B.审计范围 C.会计报表 D.客观事实 8.以下不属于控制环境的有（ ）。 A. 法人治理结构 B. 管理层的经营理念 C. 管理层倡导的组织文化 D. 企业业绩评价 9.职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中 正确的是（ ）。 A.交易授权、交易执行、交易付款分离 B.交易授权、交易记录、交易保管分离 C.资产保管、交易执行、交易报告分离 D.交易授权、交易付款、交易记录分离 10.为证实所有销售业务均已记录，A注册会计师应选择的最有效的具体 审计程序是（ ）。 A.抽查出库单 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 二、多项选择题(本题共10小题，每小题3分，共30分。在每小题列出的 四个选项中有2至4个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填 在括号内。多选、少选、错选均无分。) 1.下列有关内部审计和注册会计师审计关系的表述中，正确的有（ ）。 A.内部审计是注册会计师审计的基础 B.内部审计和注册会计师审计在审计目标上具有一致性 C.内部审计和注册会计师审计在审计对象和内容上有部分重叠 D.内部审计工作的手段和方法与注册会计师的工作有相似之处 2.审计按其主体不同，可分为（ ）。 A.国家审计 B.外部审计 C.内部审计 D.注册会计师审计 3. 以下内部审计职业规范体系的有（ ）。 A.内部审计职业道德规范 B.内部审计准则 C.内部审计后续教育准则 D.审计准则 4.一个完整的公司内部审计流程，应该包括（ ）。 A.计划阶段 B.实施阶段 C.报告阶段 D.后续审计阶段 5. 以下可作为重要性标准的判断基础的有（ ）。 A.经营活动的业务量 B.内部控制的执行频率 C.资产总额 D.业务的复杂性 6.审计证据按其外形特征分为（ ）。 A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据 7.在了解控制环境时，E注册会计师应当关注的内容有（ ）。 A.戊公司治理层相对于管理层的独立性 B.戊公司管理层的理念和经营风格 C.戊公司员工整体的道德价值观 D.戊公司对控制的监督 8.内部控制的描述方法包括（ ）。 A.文字说明 B.调查表 C.流程图 D.以上答案都正确 9. ABC公司2009年年报上列示： 流动资产： 存货 1 000 000元 这意味着（ ）。 A.存货是存在的 B.存货的正确余额是1 000 000元 C.所有应包括的存货均已包括 D.所有被报告的存货都归公司所有 10.内部审计报告仅能对被审计项目提供合理保证，原因有（ ）。 A.审计对象自身的局限性（串谋或疏忽） B.抽样审计技术 C.审计人员本身的局限性 D.以上都正确 三、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分。请在你认为对的题 后括号内打一个“”，认为错的题后括号内打一个“”，不需要改 错。） （ ）1.内部审计产生的前提是公司单位等组织的内部所有权与经营管 理权的分离以及经营管理权的进一步分离。 （ ）2.由于利用内部审计工作成果可以提高工作效率，因此，注册会 计师在对一个单位进行审计时，必须了解该单位内部审计情况并利用其 工作成果。 （ ）3.注册会计师审计和国家审计是双向独立，而内部审计是单向独 立。 （ ）4.内部审计基本准则、内部审计具体准则是内部审计机构和人员 进行内部审计的法定要求，内部审计机构和人员在进行内部审计时，必 须无条件遵照执行。 （ ）5.所有的审计委员会的成员都一定要具备审计专业背景。 （ ）6.审计通知书应在实施审计前送达。 （ ）7.为了保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制定，在执行中， 就不得作出任何修改。 （ ）8. 内部审计中，如果要求审计结论的可靠程度为90%，则发表不 恰当审计结论的可能性控制在不超过10%，即审计风险水平为10%。 （ ）9助理人员中检查期末发生的一笔大额赊销时，要求R公司提供 由购货单位签收的收货单，R公司因此提供栏收货单复印件。助理人员 在将品名、数量、收货日期等内容与账面记录逐一核对相符后，将获取 的收货单复印件作为审计证据纳入工作底稿，并据以确认该笔销售“未 见异常”。 （ ）10.如果审计师从不同来源取得的审计证据能够相互印证，则可 靠性更强。 四、简答题(本题共4小题，每小题10分，共40分) 1如何理解内部审计中的重要性？ 2M公司的会计政策规定，入库产成品按实际生产成本入账，发出产成 品按先进先出法核算。2009年12月31日，M公司甲产品期末结存数量为 1200件，期末余额为5210万元，M公司2009年度甲新产品的相关明细资 料如下（数量单位为件，金额单位为人民币万元，假定期初余额和所有 的数量，入库单均无误）： 在进行相关测试后，你作为审计人员应提出的何种审计调整建议？ 3. X公司内部控制设计和运行的部分内容摘录如下： （1）为加强货币支付管理，货币资金支付审批实行分级管理办法；单 笔付款金额在10万元以下的，由财务部经理审批；单笔付款金额在10万 元以上、50万元以下的，由财务总监审核；单笔付款金额在50万元以上 的，由总经理审批。 （2）为统一财务管理、提高会计核算水平，设置内部审计部，与财务 部一并由财务总监分管。内部审计的主要职责是对公司内部控制的键 全、有效、会计及相关信息的真实、合法、完整，资产的安全、完整， 经营绩效以及经营合规性进行检查、监督和评价。 请指出X公司上述内部控制在设计与运行方面的缺陷，并简要说明理 由。 4. 注册会计师李明在审计A公司2009年度营业收入时，抽查了该公司12 月份的销售业务，发现下列情况： （1）12月10日，采用交款提货销售方式售给B公司甲产品10000万元 （不含税，增殖税率为17%），货款已收到，发票帐单和提货单交给B公 司，但产品仍在仓库，尚未入帐； （2）12月15日，A公司收到C公司退回2004年销售的甲产品2000万元 （不含税，增殖税率为17%），产品已收到，未作帐务处理； （3）12月20日，A公司确认售给某商场丙产品25000万元收入（不含 税，增殖税率为17%）。相关资料显示：合同规定A公司需对出售的商品 负责安装检验，A公司5个月后才能完成安装、检验任务，但A公司在交 付丙产品后，做了收入实现的帐务处理； （4）12月24日，A公司确认对D公司销售收入2000万元（不含税，增殖 税率为17%）。相关记录显示：销售给D公司的产品系按其要求定制，成 本为1800万元；D公司监督该产品生产完工后，支付了1000万元的款 项；但该产品尚存放于A公司，且A公司尚未开具增殖税专用发票。 （5）12月25日，A公司确认了对E公司销售收入3000万元（不含税，增 殖税率为17%）。相关记录显示：根据双方签定的协议销售给E公司该批 产品所形成的债权直接冲抵A公司所欠E公司原材料采购款；相关冲抵手 续办妥后；A公司已经向E公司开具增值税专用发票，该批产品的成本为 2500万元。 （6）12月27日，A 公司确认对F公司销售收入计1000万元（不含税，增 值税率为17%）。相关资料显示：销售给F公司的产品系A公司生产的半 成品，其成本为900万元，A公司已开具增值税发票且已收到货款；F公 司对其购入的上述半成品进行加工后又以1287万元的价格（含税，增值 税率为17%）销售给A公司，F公司已开具增值税发票并已收到货款，A公 司已做存货购进处理。 要求： （1）指出A公司2006年应调整的主营业务收入的数额。 （2）指出A公司在销货交易中存在的问题。 参考答案 一、单项选择题（本题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出 的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母 填在括号内。） 1.A 2.C 3.D 4.C 5.B 6.C 7.A 8.D 9.B 10.A 二、多项选择题(本题共10小题，每小题3分，共30分。在每小题列出的 四个选项中有2至4个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填 在括号内。多选、少选、错选均无分。) 1. CD 2.ACD 3.ABC 4.ABCD 5.ABCD 6.ABCD 7.ABC 8.ABCD 9.ABCD 10.ABCD 三、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分。请在你认为对的题 后括号内打一个“”，认为错的题后括号内打一个“”，不需要改 错。） 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 四、简答题(本题共4小题，每小题10分，共40分) 1答：重要性，是指被审计单位经营活动及内部控制中存在偏离特定 目标的差异或缺陷的严重程度，这一程度的差异或缺陷在特定环境下可 能会影响管理层的判断或决策以及组织目标的实现。（10分） 2.答：应调减主营业务成本240万.（5分） 当期发出存货成本=2500+(2040+7360+3150) (700*4.5+500*4.6)=9600 98409600=240万（5分） 3.答：（1）“单笔付款金额在50万元以上的，由总经理审批。”这项 内控设计不合适。因为总经理权限过大，权力应有上限。（5分） （2）“内部审计部，与财务部一并由财务总监分管。”内部审计部门 的设置缺乏独立性，影响内部审计职能的发挥。（5分） 4.答： （1）应调整的主营业务收入的数额为： 10000-2000-25000-1000=-18000（万元）（4分） （2）A公司在销售交易中存在的问题： 销售实现不及时入帐（2分） 不符合收入条件提前确认入帐（2分） 利用复杂交易虚构收入（2分） 模拟试题 一、单项选择题（本题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出 的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母 填在括号内。） 1下列提法中，不正确的是（ ）。 A.政府审计是独立性最强的一种审计 B.内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性 C.内部审计可以配合外部审计，为企业节约外部审计费用，保护企业的 商业秘密 D.审计的依据是有关会计及审计规范 2.内部审计活动包括以下哪项？（ ） A.保证服务 B.咨询服务 C.保证服务和咨询服务 D.既不是保证服务也不是咨询服务 3. 我国内部审计准则的制定依据不包括（ ）。 A.中华人民共和国审计法 B.审计署关于内部审计工作的规定 C.相关法规制度 D.中国注册会计师法 4.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要 性的理解不正确的是（ ）。 A.重要性的确定离不开具体环境 B.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑 C.重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的 D.对重要性的评估需要运用职业判断 5. 重大差异或缺陷风险与检查风险的关系是（ ）。 A.同向关系 B.反向关系 C.没关系 D.以上答案都不对 6在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（ ）。 A.甲公司连续编号的采购订单 B.甲公司编制的成本分配计算表 C.甲公司提供的银行对账单 D.甲公司管理层提供的声明书 7.审计证据适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应 与（ ）相关。 A.审计目标 B.审计范围 C.会计报表 D.客观事实 8.以下不属于控制环境的有（ ）。 A. 法人治理结构 B. 管理层的经营理念 C. 管理层倡导的组织文化 D. 企业业绩评价 9.职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中 正确的是（ ）。 A.交易授权、交易执行、交易付款分离 B.交易授权、交易记录、交易保管分离 C.资产保管、交易执行、交易报告分离 D.交易授权、交易付款、交易记录分离 10.为证实所有销售业务均已记录，A注册会计师应选择的最有效的具体 审计程序是（ ）。 A.抽查出库单 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 二、多项选择题(本题共10小题，每小题3分，共30分。在每小题列出的 四个选项中有2至4个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填 在括号内。多选、少选、错选均无分。) 1.下列有关内部审计和注册会计师审计关系的表述中，正确的有（ ）。 A.内部审计是注册会计师审计的基础 B.内部审计和注册会计师审计在审计目标上具有一致性 C.内部审计和注册会计师审计在审计对象和内容上有部分重叠 D.内部审计工作的手段和方法与注册会计师的工作有相似之处 2.审计按其主体不同，可分为（ ）。 A.国家审计 B.外部审计 C.内部审计 D.注册会计师审计 3. 以下内部审计职业规范体系的有（ ）。 A.内部审计职业道德规范 B.内部审计准则 C.内部审计后续教育准则 D.审计准则 4.一个完整的公司内部审计流程，应该包括（ ）。 A.计划阶段 B.实施阶段 C.报告阶段 D.后续审计阶段 5. 以下可作为重要性标准的判断基础的有（ ）。 A.经营活动的业务量 B.内部控制的执行频率 C.资产总额 D.业务的复杂性 6.审计证据按其外形特征分为（ ）。 A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据 7.在了解控制环境时，E注册会计师应当关注的内容有（ ）。 A.戊公司治理层相对于管理层的独立性 B.戊公司管理层的理念和经营风格 C.戊公司员工整体的道德价值观 D.戊公司对控制的监督 8.内部控制的描述方法包括（ ）。 A.文字说明 B.调查表 C.流程图 D.以上答案都正确 9. ABC公司2009年年报上列示： 流动资产： 存货 1 000 000元 这意味着（ ）。 A.存货是存在的 B.存货的正确余额是1 000 000元 C.所有应包括的存货均已包括 D.所有被报告的存货都归公司所有 10.内部审计报告仅能对被审计项目提供合理保证，原因有（ ）。 A.审计对象自身的局限性（串谋或疏忽） B.抽样审计技术 C.审计人员本身的局限性 D.以上都正确 三、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分。请在你认为对的题 后括号内打一个“”，认为错的题后括号内打一个“”，不需要改 错。） （ ）1.内部审计产生的前提是公司单位等组织的内部所有权与经营管 理权的分离以及经营管理权的进一步分离。 （ ）2.由于利用内部审计工作成果可以提高工作效率，因此，注册会 计师在对一个单位进行审计时，必须了解该单位内部审计情况并利用其 工作成果。 （ ）3.注册会计师审计和国家审计是双向独立，而内部审计是单向独 立。 （ ）4.内部审计基本准则、内部审计具体准则是内部审计机构和人员 进行内部审计的法定要求，内部审计机构和人员在进行内部审计时，必 须无条件遵照执行。 （ ）5.所有的审计委员会的成员都一定要具备审计专业背景。 （ ）6.审计通知书应在实施审计前送达。 （ ）7.为了保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制定，在执行中， 就不得作出任何修改。 （ ）8. 内部审计中，如果要求审计结论的可靠程度为90%，则发表不 恰当审计结论的可能性控制在不超过10%，即审计风险水平为10%。 （ ）9助理人员中检查期末发生的一笔大额赊销时，要求R公司提供 由购货单位签收的收货单，R公司因此提供栏收货单复印件。助理人员 在将品名、数量、收货日期等内容与账面记录逐一核对相符后，将获取 的收货单复印件作为审计证据纳入工作底稿，并据以确认该笔销售“未 见异常”。 （ ）10.如果审计师从不同来源取得的审计证据能够相互印证，则可 靠性更强。 四、简答题(本题共4小题，每小题10分，共40分) 1如何理解内部审计中的重要性？ 2M公司的会计政策规定，入库产成品按实际生产成本入账，发出产成 品按先进先出法核算。2009年12月31日，M公司甲产品期末结存数量为 1200件，期末余额为5210万元，M公司2009年度甲新产品的相关明细资 料如下（数量单位为件，金额单位为人民币万元，假定期初余额和所有 的数量，入库单均无误）： 在进行相关测试后，你作为审计人员应提出的何种审计调整建议？ 3. X公司内部控制设计和运行的部分内容摘录如下： （1）为加强货币支付管理，货币资金支付审批实行分级管理办法；单 笔付款金额在10万元以下的，由财务部经理审批；单笔付款金额在10万 元以上、50万元以下的，由财务总监审核；单笔付款金额在50万元以上 的，由总经理审批。 （2）为统一财务管理、提高会计核算水平，设置内部审计部，与财务 部一并由财务总监分管。内部审计的主要职责是对公司内部控制的键 全、有效、会计及相关信息的真实、合法、完整，资产的安全、完整， 经营绩效以及经营合规性进行检查、监督和评价。 请指出X公司上述内部控制在设计与运行方面的缺陷，并简要说明理 由。 4. 注册会计师李明在审计A公司2009年度营业收入时，抽查了该公司12 月份的销售业务，发现下列情况： （1）12月10日，采用交款提货销售方式售给B公司甲产品10000万元 （不含税，增殖税率为17%），货款已收到，发票帐单和提货单交给B公 司，但产品仍在仓库，尚未入帐； （2）12月15日，A公司收到C公司退回2004年销售的甲产品2000万元 （不含税，增殖税率为17%），产品已收到，未作帐务处理； （3）12月20日，A公司确认售给某商场丙产品25000万元收入（不含 税，增殖税率为17%）。相关资料显示：合同规定A公司需对出售的商品 负责安装检验，A公司5个月后才能完成安装、检验任务，但A公司在交 付丙产品后，做了收入实现的帐务处理； （4）12月24日，A公司确认对D公司销售收入2000万元（不含税，增殖 税率为17%）。相关记录显示：销售给D公司的产品系按其要求定制，成 本为1800万元；D公司监督该产品生产完工后，支付了1000万元的款 项；但该产品尚存放于A公司，且A公司尚未开具增殖税专用发票。 （5）12月25日，A公司确认了对E公司销售收入3000万元（不含税，增 殖税率为17%）。相关记录显示：根据双方签定的协议销售给E公司该批 产品所形成的债权直接冲抵A公司所欠E公司原材料采购款；相关冲抵手 续办妥后；A公司已经向E公司开具增值税专用发票，该批产品的成本为 2500万元。 （6）12月27日，A 公司确认对F公司销售收入计1000万元（不含税，增 值税率为17%）。相关资料显示：销售给F公司的产品系A公司生产的半 成品，其成本为900万元，A公司已开具增值税发票且已收到货款；F公 司对其购入的上述半成品进行加工后又以1287万元的价格（含税，增值 税率为17%）销售给A