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财务分析试题 1、对借款人偿债能力的分析是信贷业务中财务分析的核心。 （） 2、借款人偿债能力并不是孤立的，它和借款人的盈利能力、营运 能力、资金结构以及现金净流量等因素密切相关。（） 3、在财务分析过程中，对会计报表主要采用（ ABC ）分析方法综 合反映借款人的财务状况。 A、横向分析法 B、趋势分析法 C、比率分析法 D、大类法 4、财务分析资料归纳起来包括（ABC）等大类。 A、主表 B、附表 C、附注 D、科目明细表 5、财务报表主表包括（ABCD） A、资产负债表 B、损益表 C、现金流量表 D、成本报表； 6、财务报表附表包括（ABCDE） A、利润分配表 B、成本费用开支明细表 C、各类资产明细表 D、主营业务收支明细表 E、应交增值税明细表。 7、财务分析的步骤包括（AB）。 A、分析准备 B、重点分析 C、大类分析 D、客观分析 8、财务报表分析只是对数字的加减、比率和百分比的计算分析， 不用把借款人的会计报表放在适当的背景中去考虑。（） 9、分析企业的会计报表第一步是分析准备，主要分析准备内容包 括（ABCDE）。 A、经济与规则因素的分析 B、行业 C、市场 D、公司 E、其他事件 10、一般而言，我们对会计报表的分析遵循三个阶段（A）。 A、浏览寻找特别项目分析会计方法政策财务比率来分析； B、分析会计方法政策浏览寻找特别项目财务比率来分析； C、财务比率来分析分析会计方法政策浏览寻找特别项目； D、财务比率来分析浏览寻找特别项目分析会计方法政策； 11、财务分析中要注意掌握的方法包括（ABCDE）。 A、注重历史分析与行业分析 B、注重报表分析与附注分析相结合 C、注重财务分析与非财务分析相结合 D、必要时需对企业财务报表进行调整重组后分析 E、既要分析集团合并报表，也要分析本部及核心企业财务报表。 12、对企业历史数据的分析目的就在于判断企业现时经营状况和预 测未来的经营状况是向好的趋势发展还是向差的方面转变。（） 13、行业分析的目的就是判断企业在该行业中的竞争位置，以此作 为参考来分析企业未来的竞争优势。（） 14、影响融资方式的因素包括（ABCD）。 A、所需资金的性质 B、公司的经营风险水平 C、公司的财务 状况 D、公司的经营成果 15、经营风险水平越高，以借贷方式融资就越少，更倾向于采用权 益性融资，因为它没有合同规定的支付利息和本金的义务。（） 16、公司的资产流动性越强，综合财务状况越好，盈利能力越强， 就越有条件采用较高风险的融资方式。（） 17、财务分析存在局限的原因包括（ABCDEFG）。 A、信息的质量 B、会计方法 C、条件的变化 D、没有列出的 信息 E、人为的扭曲 F、合计账目 G、阐释 18、财务分析的正确的态度是应当把财务分析视为一种找出企业的 弱点和优势并且对其未来的偿债能力进行合理推测的方法。（） 19、财务分析预测如果所有的优势的综合大于所有的劣势之和，而 且两者的差距足以覆盖可预知的不确定性，那么，这项贷款申请就体现 着一种可以接受的风险。用一个公式表达，就是：优势劣势不确定 性。（） 20、财务分析时可以用一个比率或指标对公司的财务状况和经营成 果做出符合实际的评价。（） 21、财务审计中根据调查结果，会计师可能提出如下（ABCD）审计 意见。 A、不附保留意见的审计报告 B、附保留意见的审计报告 C、反 对性的审计意见 D、拒绝表示意见的审计报告 22、就分析目的而言，附保留意见的审计报告与不附保留意见的审 计报告具有同等的价值。（） 23、一份附有拒绝表示意见的审计报告的财务报表可以被视为没有 经过审计，而且它也可能符合公允会计原则。（） 24、资产负债表是反映企业某一特定时间点上的财务状况的报表， 是动态会计报表。（） 25、资产负债表遵循会计恒等式：资产负债所有者权益。 （） 26、资产负债表遵循会计恒等式为（A ）： A、资产负债所有者权益 B、总负债=流动负债+长期负债 C、营运资金=流动资产-流动负债 D、收入费用利润 27、资产负债表所揭示的财务信息，主要包括（ABC）。 A、企业所拥有并可利用的经济资源，包括资产总额、资产的结构 和分布情况。 B、资产的资金来源。 C、资产和负债的对照关系。 D、现金流情况 28、形成企业资产的资金来源包括（AB）。 A、债权人提供的资金 B、企业所有者的权益 C、流动资金 D、固定资金 29、损益表又称利润表，是反映企业某一特定时间点上的经营成果 的财务报表。（） 30、损益表遵循的会计恒等式为：“收入费用利润”。（） 31、损益表又称利润表，其会计恒等式为（ D ）： A、资产负债所有者权益 B、总负债=流动负债+长期负债 C、营运资金=流动资产-流动负债 D、收入费用利润 32、我国的企业多采用多步式损益表，分类计算利润，包括 （ABCDE）。 A、主营业务毛利 B、主营业务利润 C、营业利润 D、利润总额 E、净利润 33、营业利润=主营业务利润营业费用管理费用财务费用； （） 34、利润总额=营业利润营业外收入营业外支出；（） 35、流动资产是指在一年内变现或耗用的资产。（） 36、凡超过一年以上变现或耗用的资产均不属流动资产。（） 37、流动资产主要包括（ABCDE）等项目。 A、货币资金 B、短期投资 C、应收账款 D、预付账款 E、存 货 38、以下属于流动资产科目的是（ABCDEF） A、货币资金 B、应收账款 C、预付账款 D、其他应收款 E、 存货 F、一年内到期的长期投资 39、流动资产是指在（A、B）变现或耗用的资产，主要包括货币资 金、短期投资、应收账款、预付账款、存货等项目。 A、一年内 B、或超过一年的一个营业周期内 C、半年内 D、或超过一年的二个营业周期内 40、流动资产是指在一年内（或超过一年的一个营业周期内）变现 或耗用的资产，主要包括（ A、B、C、D、E）等项目。 A、货币资金 B、短期投资 C、应收账款 D、预付账款 E、 存货。 41、企业是否持有大量货币资金是金融机构发放贷款的依据。 （） 42、以下属于应收账款的是（AB）。 A、赊销企业的产品而产生的债权 B、赊销企业的服务而产生的 债权 C、提供给管理人员、雇员、关联人员的信用 D、赊销其他资 产所获得的债权 43、应收账款的规模受销售额增长以及企业所提供的信用偿还条件 的影响。（） 44、对存货分析必须关注（ABC）。 A、存货的适销性 B、存货的计价方式 C、存货的构成 D、存 货的保管地点 45、短期投资是指能够随时变现，持有时间不超过一年的有价证券 以及其他投资。（） 46、借款人在一年内不能变现的那部分资产称作非流动资产，主要 包括（ABCD）。 A、长期投资 B、固定资产 C、无形资产 D、其他长期资产 47、长期投资是指不可能或不准备在一年内变现的对外投资，分为 （AB）。 A、债权投资 B、股权投资 C、固定资产购建 D、无形资产支出 48、按现行会计制度规定，债权投资按实际付出价款计价，折、溢 价分期摊销。（） 49、股权投资可根据投资者对被投资企业的实际控制权采用（AB） 计价。 A、成本法 B、权益法 C、净值法 D、市场比较法 50、投资者对被投资企业没有实际控制权的采用成本法核算股权投 资，通常是以借款人投资时的实际成本入账，其账面价值只有在被投资 企业发放清算性股利或股票长时间大幅度贬值的情况下才做调整； （） 51、投资者对被投资企业有实际控制权的采用权益法核算股权投 资，权益法反映借款人在被投资企业产权中所占的份额，其账面价值要 随着被投资企业获利、损失、发放股利及时调整。（） 52、固定资产是指使用年限在一年以上，并且在使用过程中保持原 有物质形态的资产。（） 53、资产负债表中，固定资产原价固定资产累计折旧=固定资产 净值。（） 54、固定资产折旧的主要计算方法包括（ABC）。 A、直线折旧法 B、余额递减折旧法 C、双倍余额递减折旧法 D、净值法 55、由于损益表上的费用支出包含了折旧，所以折旧是一种现金支 出。（） 56、无形资产是指借款人长期使用而没有实物形态的资产，包括 （ABCDE）。 A、专利权 B、商标权 C、商誉 D、版权 E、经营权 57、长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期在一年以上（不含 一年）的各项费用，如固定资产的改良及大修理支出以及其他摊销期在 一年以上的待摊费用。（） 58、流动负债是企业在生产经营过程中应付给他人的资金，是企业 承担的应在（A、B）偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账 款、预收账款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款和预提费 用等。 A、一年 B、或超过一年的一个营业周期内、C、半年内 D、或 超过一年的二个营业周期内 59、流动负债是企业在生产经营过程中应付给他人的资金，是企业 承担的应在一年内偿还的债务。（） 60、企业在生产经营过程中凡超过一年以上应付给他人的资金均不 属流动负债。（） 61、以下属于流动负债的是（ABCDE）。 A、短期借款 B、应付账款 C、预收账款 D、其他应付款 E、 应付债券 62、以下属于流动负债的是（ABD）。 A、预收账款 B、其他应付款 C、应付债券 D、1年内到期的长 期借款 63、以下不属于流动负债的是（C）。 A、预收账款 B、其他应付款 C、应付债券 D、1年内到期的长 期借款 64、长期负债是指通过举债或发行债券而筹集的资金，主要包括 （ABC）等科目。 A、长期借款 B、应付债券 C、长期应付款 D、1年内到期的长 期借款 65、以下不属于长期负债的科目是（D） A、长期借款 B、应付债券 C、长期应付款 D、1年内到期的长 期借款 66、长期借款的应付未付利息也应记入长期借款的账下。（） 67、所有者权益=资产负债。（） 68、所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额 为资产减去负债后的余额。所有者权益包括（）等。 A、实收资本（或者股本） B、资本公积 C、盈余公积 D、未分配 利润 69、所有者权益包括（ABCD） A、实收资本（或者股本） B、资本公积 C、盈余公积 D、未分 配利润 E、投资收益 70、营业收入包括（AB）。 A、主营业务收入 B、其他业务收入 C、补贴收入 D、投资收 益 71、根据权责发生制原则，收入的实现应符合的条件包括 （ABC）。 A、产生营业收入的交易已经完成； B、伴随营业收入而来的新 增资产已经取得或原有债务已经消失； C、营业收入可以计量。 72、分析收入时需要注意的问题包括（ABCD）。 A、计算应计收入的方法 B、权责发生制下损益表销售额所反映 的不一定是已经收到的现金 C、销售额和价格趋势 D、判断销售额 发展趋势是否考虑了异常大宗的销售 73、了解一家企业的经营绩效的办法包括（ABCDE） A、观察企业几份不同时期的财务报表上所显示出来的销售额的变 化。 B、把企业的增长情况和其竞争对手或行业平均值作比较。 C、注意销售额增减的百分比，而不是绝对数值，并把销售额和销售产 品的价格和数量结合起来综合分析 D、单位商品售价和每一个商品的 客户数量。 E、注意损益表中的其他项目会影响到销售数量、售价和 销售利润。 74、制造企业、批发商、零售商的销货成本的计算是一样的。 （） 75、制造企业的存货主要包括（ABC） A、原材料 B、在产品 C、成品 D、在途商品。 76、制造企业的销货成本，计算过程如下：本期待销商品成本=期 初存货原材料劳动力成本间接制造费用，销货成本=本期待销商 品成本在产品期末存货。（） 77、批发或零售业的销货成本，计算过程如下：销货成本=期初存 货购买成本期末存货 78、期间费用包括（ABC）。 A、销售费用 B、管理费用 C、财务费用 D、制造费用 79、按权责发生制原则，费用确认方法包括（ABC）。 A、确认收入的同时确认费用 B、直接作为当期费用确认 C、按 分摊方式确认费用 D、将资本性利息支出确认为费用。 80、应在不同会计期间进行摊销的费用包括（BCD）。 A、管理费用 B、固定资产折旧 C、商誉、版权、商标权和专利 权等的摊销 D、长期待摊费用摊销 81、损益表和资产负债表分析方法主要包括（AB）。 A、结构百分比分析法 B、指数分析法 C、总量法 D、平衡法 82、结构百分比分析法是一种财务报表的百分比分析方法，采用这 种方法将所有资产负债表项目都除以资产总额，而所有的损益表项目都 除以销售净额或营业收入。（） 83、结构百分比分析法将财务报表单个项目作为总额百分比的表示 方法有助于我们考虑到一段时期来各项目的相对重要性，从而发现其变 化趋势。（） 84、指数分析法也是一种财务报表的百分比分析方法，采用这种方 法将基期年份的所有资产负债表或损益表数目等于100%，而以后年度财 务报表项目表示为其相当于基数额的百分比，这种分析方法可以作为结 构百分比表示的资产负债表和损益表的补充。（） 85、对企业损益表分析时一般进行如下（ABC）方面分析。 A、销售水平分析 B、成本控制能力分析 C、利润获取能力分析 D、投资收益水平分析 86、财务比率分析是用具有关联关系的指标、比率，来计量和评价 财务状况的一种方法。（） 87、财务分析就是计算财务比率。（） 88、财务指标的类型包括（ABCDE）。 A、流动性指标 B、杠杆作用指标 C、偿债能力指标 D、业务活 动量指标 E、获利能力指标。 89、短期偿债能力分析中流动性比率包括（）。 A、流动比率 B、速动比率 C、净营运资本 D、现金比率 90、可作为流动性指标分析的财务指标包括（ABCD）。 A、流动比率 B、速动比率 C、流动资本 D、现金比率 91、流动比率=流动资产/流动负债 （） 92、流动比率不能说明企业资产的质量如何或者负债的偿还期限如 何。（） 93、速动比率也叫做酸性试验比率，速动比率（流动资产存 货）流动负债。（） 94、速动比率=（） 、流动资产/流动负债 、（流动资产存货）流动负债、 流动资产流动负债、（现金及现金等价物有价证券）流动负债 95、流动资本又称净营运资本，流动资本流动资产流动负债。 （）。 96、营运资金的重要性体现在如下（ABC）方面。 A、企业持有超额流动资本，将造成资金的无效率和浪费。 B、企业持有的流动资本不足，会过分依赖短期负债。 C、企业的流动资本和现金流量、流动性之间存在联系。 D、企业运营资金越少，股东收益越大。 97、计算可以利用的流动资本数额可以解决偿还债务的实现与销售 存货和收取应收账款的时间安排之间的冲突问题。（） 98、反映企业流动性的指标从强至弱为（B） A、流动比率、速动比率、现金比率 B、现金比率、速动比率、流动比率 C、流动比率、现金比率、速动比率 D、现金比率、流动比率、速动比率 99、现金比率（现金及现金等价物有价证券）流动负债。 （） 100、现金比率经营性现金净流量流动负债（）P257 101、以下关于现金比率公式正确的是（AB）。 A、现金比率（现金及现金等价物有价证券）流动负债 B、现金比率经营性现金净流量流动负债 C、现金比率现金及现金等价物总负债 D、现金比率经营性现金净流量总负债 102、以下流动性比率指标中，最保守的流动性比率是（D）。 A、流动比率 B、速动比率 C、流动资本 D、现金比率 103、以下流动性比率指标中，又称酸性试验比率的是（B）。 A、流动比率 B、速动比率 C、流动资本 D、现金比率 104、存在下列（ABC）情况之一时，企业实际的流动性要比报表 所显示的更好。 A、未动用的银行信贷额度； B、一些长期资产可以迅速变现； C、企业长期债务状况良好，有能力发行债券或股票筹集长期资 金。 D、长期性资产占总资产比例很大 105、存在下列（ABC）情况之一时，企业实际的流动性要比报表所 显示的更差： A、附注中揭示了已贴现但另一方有追索权的票据； B、大额或有负债，如未决税款争议、未决诉讼等； C、企业为别的企业的银行借款提供了担保。 D、有未动用的银行信贷额度； 106、长期偿债能力分析中杠杆比率包括（） 、资产负债率、产权比率、负债与有形净资产比率、利息 保障倍数 107、财务分析中的杠杆比率包括（ABCD）。 A、资产负债率 B、负债与所有者权益比率 C、负债与有形净资 产比率 D、利息保障倍数 108、资产负债率负债总额资产总额。 （） 109、产权比率（） 、负债总额资产总额 、负债总额所有者权益总额 、负债总额（所有者权益无形资产）、（利润总额利息费 用）利息费用 110、负债与所有者权益比率负债总额所有者权益总额。 （） 111、以下杠杆比率中，又称为产权比率的是（B）。 A、资产负债率 B、负债与所有者权益比率 C、负债与有形净资 产比率 D、利息保障倍数 112、一般来说，产权比率小于3：1的比率是比较理想的。（） 113、负债与有形净资产比率负债总额（所有者权益无形资 产）。（） 114、利息保障倍数（利润总额利息费用）利息费用。 （） 115、利息保障倍数（） 、负债总额资产总额、负债总额所有者权益总额 、负债总额（所有者权益无形资产）、（利润总额利息费 用）利息费用 116、为了分析考察企业偿付利息能力的稳定性，一般应计算5年或 5年以上的利息保障倍数，并应选择5年中最低的利息保障倍数值作为基 本的利息偿付能力指标。（） 117、利息保障倍数公式中的分子其实是息税前利润,是指损益表中 扣除利息费用和所得税前的利润。（） 118、利息保障倍数公式中的分母“利息费用”， 是指本期发生的 全部应付利息，只包括财务费用中的利息费用，不包括计入固定资产成 本的资本化利息。（） 119、如下（AB）项目也将影响企业长期偿债能力。 A、长期经营性租赁的租赁费中的“本金”部分。 B、资产负债表外揭示的金融风险和信贷风险。 C、企业短期货币资金充足 D、企业长期资产占资产比例很大。 120、财务分析中业务活动量比率包括（ABCDE）。 A、应收账款周转率 B、存货周转率 C、应付账款占用天数比率 D、销售额对固定资产净值比率 E、销售额对资产总额比率 121、应收账款周转率赊销收入净额应收帐款平均余额（） 122、应收账款周转率（） 、赊销收入净额应收帐款平均余额、赊销收入净额应收 帐款余额、销售收入应收帐款平均余额、销售收入应收帐款 余额 123、应收帐款占用天数365应收帐款周转率（） 124、应收账款周转率越高，说明（ABC）。 A、企业收账迅速，账龄较短； B、企业资产流动性强，短期偿债能力强； C、可以较少收账费用和坏帐损失，从而相对增加企业流动资产的 投资收益。 D、企业利润越来越多 125、存货周转率销货成本存货平均余额（） 126、存货占用天数365存货周转率（） 127、应付账款占用天数比率365（销货成本或进货成本应付 账款）。（） 128、销售额对固定资产净值比率=销售总额固定资产平均净值 （） 129、销售额对资产总额比率=销售总额资产平均余额（） 130、分析企业获利能力时，如下（ABCD）非正常内容要予以排 除。 A、证券买卖等非正常项目；B、已经或将要停止的营业项目；C、 重大事故或法律更改等特别项目；D、会计准则和财务制度变更带来累 计影响等因素。 131、获利能力比率包括（AB）类型。 A、与销售额有关的比率 B、与投资额有关的比率 C、与资产有 关的比率 D、与净资产有关的比率。 132、与销售额有关的获利能力比率包括（AB） A、销售毛利率 B、销售净利率 C、资产回报率 D、权益报酬率 133、销售毛利率=（销售净额-销售成本）销售净额。（） 134、销售净利率=税后净利销售净额。（） 135、与投资额有关的获利能力比率包括（CD） A、销售毛利率 B、销售净利率 C、资产回报率 D、权益报酬率 136、资产回报率（） 、税后净利资产平均余额、税后净利资产余额、利润总额 资产平均余额、利润总额资产余额 137、资产回报率税后净利资产平均余额。（） 138、资产回报率销售净利率总资产周转率。（） 139、资产回报率=（AB）。 A、税后净利资产平均余额 B、销售净利率总资产周转率 C、利润总资产 D、净利润净资产 140、销售净利率和资产周转率都不同的两个公司也许具有相同的 盈利能力（资产回报率）。（） 141、权益报酬率利润总额有形净资产。（） 142、较高的权益报酬率不一定意味着较好的平均净利润绩效，而 较少的资产净值也有可能产生较高的权益报酬率。（） 143、现金流量表的分析意义包括（ABCDE） A、现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因。 B、现金流量表能够说明企业的偿债能力和支付股利的能力。 C、现金流量表能够分析企业未来获取现金的能力。 D、现金流量表能够分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状 况的影响。 E、现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息。 144、对现金流量表进行分析能够替代其他会计报表的分析。 145、现金流量表分析局限性主要表现为（ABC）。 A、报表信息为历史数据，具有参考价值，但并非完全有效。 B、同一企业不同历史时期、不同企业、同一行业的不同企业的报 表信息的可比性比较困难。 C、编制现金流量表所采用的各种资料的可靠性往往受到多方面的 影响，使得报表分析同样显得不够可靠。 D、现金流量表比资产负债表容易操纵。 146、利润容易被操纵，现金不会被操纵。（） 147、正常情况下关注企业的近期“生存”时，利润更重要；关注 企业的长期“发展”时，现金流更重要。（） 148、现金流量中的现金包括（AB）。 A、现金 B、现金等价物 C、不可提前支取的3个月以上的单位 定期存款 D、被长期查封冻结的银行存款 149、现金流量表中的现金只包括现金，不包括现金等价物。 （） 150、现金流量中的现金包括现金及现金等价物两部分，第一部分 的现金，具体包括（ABC）。 A、“现金”账户核算的库存现金 B、“银行存款”账户核算的存 入金融企业而且可用于支付的存款 C、其他货币资金账户核算的外埠 存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金 D、不可提前支 取的3个月以上的单位定期存款 151、现金流量中的现金包括现金及现金等价物两部分，第二部分 现金等价物，是指期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价 值变动小的投资。（） 152、现金等价物必须是债权性投资，而不包括权益性投资。 （） 153、现金等价物的一个重要特点是期限短，按照国际会计准 则关于现金等价物的规定，一般指六个月以内。（） 154、现金流量是指一定期间内所发生的数据，会计上体现为发生 额，包括现金流入和现金流出。（） 155、现金流量的净额则是现金流入与现金流出的轧差反映。现金 流入现金流出，则现金流量净额大于零，如果现金流入小于现金流出， 则现金流量净额小于零。（） 156、某企业近年财务报表反映其缺乏现金流入，但盈利，因此该 企业不存在破产可能。（） 157、流动性和效率性指标可以分析短期还款能力，而盈利能力和 杠杆比率指标则可以协助判断长期还款能力。（） 158、对企业还款能力分析还要分析企业的现金流量，因为它既能 够体现流动性，同时也能够体现盈利性。（） 159、企业现金形式的转换不会产生现金的流入和流出。（） 160、企业从银行提取现金，是现金流出，构成现金流量。（） 161、现金与现金等价物之间的转换属于现金流量。（） 162、企业用现金购买将于3个月内到期的国库券，是现金流出，构 成现金流量。（） 163、企业将期限3个月的国库券出售收回现金，是现金流入，构成 现金流量。（） 164、以下属于财务报表主表的是（ABC）。 A、资产负债表 B、损益表 C、现金流量表 D、利润分配表 165、现金流量表除表头外，分为两部分，第一部分为正表，第二 部分为补充资料。（） 166、编制现金流量表的会计恒等式为（AB）。 A、现金=负债+所有者权益-非现金资产 B、现金=负债+所有者权益-非现金资产 C、现金=现金流入-现金流出 D、现金经营活动现金投资活动现金筹资活动现金 167、现金流量表事实上是通过反映非现金账户的变化，来说明现 金变化的方式和原因，现金变化 = 所有非现金账户的净变化，即现金变 化的结果 = 现金变化的原因。（） 168、根据现金的来源不同，现金流量分为如下（、）几 种： 、经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹 资活动产生的现金流量、销售收入产生的现金流量。 169、现金流量分为如下（ABC）种类。 A、经营活动产生的现金流量 B、投资活动产生的现金流量 C、 筹资活动产生的现金流量 D、汇率变动产生的现金流量 170、现金流量表中经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的 所有交易和事项。（） 171、一般来说，经营活动产生的现金流入项目主要有（ABC）。 A、销售商品、提供劳务收到的现金 B、收到的税费返还 C、收 到的其他与经营活动有关的现金 D、投资收到的分红 172、一般来说，经营活动产生的现金流出项目主要有（ABCD）。 A、购买商品、接受劳务支付的现金 B、支付给职工以及为职工支 付的现金 C、支付的各项税费 D、支付的其他与经营活动有关的现 金。 173、现金流量表中投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在 现金等价物范围内的投资及其处理。（） 174、现金流量表中的投资活动，既包括实物资产投资，也包括金 融资产投资，它与投资准则所讲的“投资”是两个不同的概念。（） 175、现金流量分析中，固定资产购建属于投资活动。（） 176、现金流量分析中，吸收投资所收到的现金属投资流入。 （） 177、某企业为提高资产收益，以闲置资金购买了企业债券，计划 三个月内变现获取息差，当期资产负债表中短期投资科目余额增加，该 企业购买债券的行为属于现金流量表中的投资活动。（） 178、现金流量表中筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成 发生变化的活动。（） 179、现金流量表中筹资活动所说的资本，只包括实收资本（股 本），不包括资本溢价（股本溢价）。（） 180、现金流量表中筹资活动所说的债务，只包括借款及还款，不 包括发行债券以及偿还债券本息。（） 181、企业经向银行申请出具银行承兑汇票的行为属于筹资活动。 （） 182、现金流量表中，各类活动产生的现金流量净额现金流入小 计现金流出小计。（） 183、现金及现金等价物净增加额经营活动产生的现金流量净额 投资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额汇率 变动对现金的影响额。（ ） 184、现金及现金等价物净增加额（） 、经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净 额筹资活动产生的现金流量净额 、经营活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净 额汇率变动对现金的影响额 、经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净 额+汇率变动对现金的影响额 、经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净 额筹资活动产生的现金流量净额汇率变动对现金的影响额 185、现金流量表的编制过程，就是将权责发生制的收支损益调 整为收付实现制的现金收支过程。（） 186、本期净现金流量就是企业货币资金科目的本期发生额及变化 值。（ ） 187、编制现金流量表的关键包括（AB）。 A、将企业的各项交易准确划分为经营活动、投资活动、筹资活 动； B、理解和掌握现金的交易与为经营提供现金交易的区别； C、 资产负债表变化情况 D、损益表变化情况。 188、现金流量是以损益表为基础，根据资产负债表相关科目的变 动数进行调整的。具体步骤是（ABC）。 A、计算资产负债各科目的变动数（期末余额期初余额）； B、确定现金的流入或流出； C、调整损益：收入资产现金流入或成本负债现金流 出。 D、计算损益表各科目的变动数 189、经营活动产生的现金流量计算通常采用（AB）。 A、直接法 B、间接法 C、扣除法 D、净值法 190、经营活动产生的净现金流量=（ABD） A、净收益+（折旧费用+递延税款增加数+应收账款减少数+存货减 少数+预付费用减少数+应付项目增加数+处置长期资产损失）-（递延税 款减少数+应收账款增加数+存货增加数+预付费用增加数+应付项目减少 数+处置长期资产收益）。 B、现金及现金等价物净增加额-投资活动产生的现金流量净额-筹 资活动产生的现金流量净额-汇率变动对现金的影响额。 C、现金及现金等价物净增加额-投资活动产生的现金流量净额-筹 资活动产生的现金流量净额 D、经营活动产生的现金流入量-经营活动产生的现金流出量 191、现金流量分析步骤包括（ABC）。 A、要了解不同借款人的现金流量特点，确定分析起点和重点； B、要考察借款人的经营管理方式与其现金流量的关系，弄清楚其 还款能力能否持续或者经营管理中存在的问题； C、根据不同现金流量特点进行分析，判断借款人能否还款和还款 来源是什么。 D、分析借款人的负债能力。 92、经营现金净流为“，投资现金净流为“，筹资现金净 流为“。一般而言，这种公司主营业务在现金流方面能自给自足，投 资方面收益状况良好，这时仍然进行融资，如果没有新的投资机会，会 造成资金浪费。（） 193、经营现金净流为“，投资现金净流为“，筹资现金净流 为“-“。一般而言，这种公司经营和投资良性循环，融资活动的负数是 由于偿还借款引起，不足已威胁企业的财务状况。表明企业进入产品成 熟期。在这个阶段产品销售市场稳定，已进入投资回收期，但很多外部 资金需要偿还，以保持企业良好的资信程度。（） 194、经营现金净流为“，投资现金净流为“-“，筹资现金净流 为“。一般而言，这种公司经营状况良好，通过筹集资金进行投资， 企业往往是处于扩张时期，这时产品迅速占领市场，销售呈现快速上升 趋势，表现为经营活动中大量货币资金回笼，同时为了扩大市场份额， 企业仍需要大量追加投资，而仅靠经营活动现金流量净额可能无法满足 所需投资，必须筹集必要的外部资金作为补充，这时我们应着重分析投 资项目的盈利能力。（） 195、经营现金净流为“，投资现金净流为“-“，筹资现金净流 为“-“。一般而言，这种公司经营状况虽然良好，但企业一方面在偿还 以前的债务，另一方面要继续投资，所以应随时关注经营状况的变化， 防止财务状况恶化。（） 196、经营现金净流为“-“，投资现金净流为“，筹资现金净流 为“。一般而言，这种公司靠借钱维持生产经营的需要，财务状况可 能恶化，应着重分析投资活动现金净流入是来自投资收益还是收回投 资，如果是后者，企业的形势将非常严峻。（） 197、经营现金净流为“-“，投资现金净流为“，筹资现金净流 为“-“。一般而言，经营活动已经发出危险信号，如果投资活动现金流 入主要来自收回投资，则企业将处于破产的边缘，需要高度警惕。可以 认为企业处于衰退期。这个时期的特征是：市场萎缩，产品销售的市场 占有率下降，经营活动现金流入小于流出，同时企业为了应付债务不得 不大规模收回投资以弥补现金的不足。（） 198、经营现金净流为“-“，投资现金净流为“-“，筹资现金净流 为“。一般而言，企业靠借债维持日常经营和生产规模的扩大，财务 状况很不稳定，如果是处于投入期的企业，一旦度过难关，还可能有发 展，在这个阶段企业需要投入大量资金，形成生产能力，开拓市场，其 资金来源只有举债、融资等筹资活动。如果是成长期或稳定期的企业， 则非常危险。（） 199、经营现金净流为“-“，投资现金净流为“-“，筹资现金净流 为“-“。一般而言，企业财务状况危急，必须及时扭转，这样的情况往 往发生在扩张时期，由于市场变化导致经营状况恶化，加上扩张时投入 了大量资金，会使企业陷入进退两难的境地。（） 200、如果企业创建时期产品还处在市场开发阶段，这一时期为开 发产品需要大量的投资和筹资，所以生产经营活动和投资活动的现金净 流量一般均为负，筹资活动则为正。（） 201、在高速增长期，产品销售快速增长，经营现金流量为正，同 时为扩大市场份额企业不断追加投资，投资现金流量依然为负，但经营 现金流量很可能不足以满足投资所需现金，因此筹资活动现金流量可能 继续为正；（） 202、在产品成熟期，产品销售稳定，并进入投资回收期，因此经 营现金流量和投资现金流量均为正，由于现金被用来偿债，筹资现金流 量为负；（） 203、进入衰退期后，市场萎缩，销售下降，企业经营活