应用文写作(高教社)8-3.ppt

http:/ ,第八章 财经用文体写作,第三节 评估报告,http:/ ,导入新课：,我们常听到教育评估、工作评估、风险评估、资产评估、绩效评估等，可见，评估已是一个相当广泛的概念。评估的结果用书面形式固定下来便是评估报告。本节，我们主要通过案例分析了解评估的基本概念以及评估报告的写作要领。,http:/ ,情景导入,1922年，年轻的雷克洛克是一名普通的推销员，为莉莉特利普制杯公司推销纸杯。 一次偶然的机会，雷克洛克遇到了成卡车购买莉莉公司纸杯的厄尔普林斯，得知普林斯发明了一种新型的多功能奶昔搅拌器，便用所有积蓄设法从普林斯那里取得了独家代理权。并不知疲倦地推销这种搅拌器。 1954年，52岁的雷克洛克接到了一家餐馆的“订单”，那家餐馆要一次性购买8台奶昔搅拌器，并说生意好到要让它们全天候运转。出于好奇，雷克洛克找到了那家餐馆。餐馆的设计简单、食品也有限：汉堡、奶酪三明治、法式馅饼、软饮料和奶昔，但餐馆非常整洁，食品味道纯正，因而餐馆老板兄弟俩在当地很有名气。,http:/ ,情景导入,雷克洛克初步估算了一下，如果在全美范围内建立该店的连锁店，每家配上8台全天运转的搅拌器，岂不财源滚滚？于是，他向兄弟俩提出了增开几家餐馆的主意。 1961年，雷克洛克买下了那家餐馆，并最终说服餐馆老板同意使用他们的名字，他们一个叫迪克麦当劳，另一个叫马克麦当劳。 自此，麦当劳以惊人的速度向全美范围发展，直至今日，麦当劳已遍布世界各地。 雷克洛克营造了世界上最庞大的快餐王国：麦当劳。 雷克洛克的成功，除了一些偶然因素外，最重要的是他多年的经验，特别是对未来市场的准确评估与预测。由此可见，评估与预测的重要性。,http:/ ,一、评估的意义及种类,除信用评估外，评估还可分为资产评估、项目评估等。 资产评估是由专门的机构和人员依据国家有关法律、法规、政策及资料，根据特定的目的，遵循一定的原则、程序和标准，运用科学、可行的方法，以统一的货币为单位，重新确定资产价格的一项工作。资产的价格不能以其帐面价值为依据，有时必须要对企业价格重新评估。如企业承包、租赁、抵押时，企业兼并、合并、买卖时等等。 项目评估是在上项目前对项目建议书和可行性报告进行评估。它的主要内容是：评定风险、核实数据来源、落实未确定因素和判定企业信用等级。,http:/ ,案例一,拥有200亿资产规模，近200个子公司，曾经是最赚钱的军队企业三九企业集团，陷入了资金入不敷出的泥沼。长期依靠银行贷款维持其资金链条，使这家中央直属大型企业欠银行贷款近百亿元。 2004年4月中旬，工商银行深圳分行要求三九医药提前偿还3.74亿贷款，与此同时，民生银行深圳分行也要求三九医药提前偿还8000万贷款本金 三九触礁了，最着急的是银行。这个案例，充分说明了信用评估的重要性。,http:/ ,二、评估的基本程序,资产评估与信用评估一般遵循四大程序：申报立项、资产清理、评定估算、鉴证确认。 项目评估一般经过三个步骤：一是进行可行性研究。通常是从财务、技术、市场、组织管理等方面去查证与预测。二是编写项目评估报告。三是报审。 我国目前的评估主体主要形式有三种：主管部门、职能部门共同组成的评估小组；相对独立的评估机构，包括会计师事务所、资产评估公司等；经认可的临时评估机构。,http:/ ,案例二,浙江某电子仪表厂因设备陈旧、技术老化、产品质量相对滞后，连年亏损。 2001年，上海某机械厂有心收购该厂，该电子仪表厂也同意接受收购。但双方对资产交易价格的期望不同，买方要低价（200万元），卖方要高价（280万元），最终双方意见未达成一致。 2002年，机械厂仍旧提出收购该电子仪表厂，厂领导委托会计师事务所对本厂所有资产进行评估。 评估小组申报立项后，对该厂固定资产和流动资产进行了清理。同时对流动免债，所有者权益及包括资产在内的各项进行了评定、估算、鉴证确定后出具了一份资产评估报告。 经评估验资后确认：该厂资产总额为300万元，比帐面原值280万元增加了20万元。 双方以评估的价值为买卖双方的底价，最终在价格上达成了共识。 上述资产评估遵循了评估的四大程序。,http:/ ,特别提醒,资产评估报告有很强的专业性，它必须遵循下列内容与格式： 1.概述； 2.封面及目录 封面须包含五项内容：评估项目名称、评估机构出具的评估报告的编号；资产评估机构全称；评估报告提交日期；评估机构服务商标，即图形标志。 3.评估报告书摘要 4.资产评估报告书正文 5.备查文件 6.评估报告书装订,http:/ ,问题诊断,经有关人员提供线索，外贸公司决定与德国公司组成合营企业，合作生产经营产品。经双方协商，签订了一份合营合同，其基本条款规定，合作期15年，引进国际上先进的流水生产工艺线，由中方以租赁方式提供厂房，并负责招聘生产技术人员和工人。德方提供全套设备，并负责提供主要原材料和外销，双方总投资为86万元，按投资比例，中方承担六成。产品外销70%，内销30%，注册资本800万元，年提折旧率为15%。四年后，设备归中方。 合同签订后，外贸公司根据合同内容及对方自叙，借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦上交了一份项目评估报告。 主管部门见报告中年产量能达到三个亿，立即批转同意立项。,http:/ ,问题诊断,“画外音”：德国公司实际是一家规模不大，注册资本仅500万元的商店，引入中方的设备大部分是陈旧设备“故事”的结局不言自明。 思考分析一下： 1.在整个投资过程中各方犯了哪些过错？用所学知识“对症下药”。 2.外贸公司在评估过程中出现了哪些问题？,http:/ ,三、评估报告的编写,评估报告由标题、正文、附件构成。 标题：被评估单位名称+文种，标题下面要写清评估单位的名称、参评人员名单、评估报告目录。 正文：评估依据；目的、范围；原则、方法；资产评估基准日和评估价值；对资产评估人员和评估时间的说明等。 附件：资产评估说明；资产评估明细表；其它相关资料。 项目评估报告编写前应以大量的材料为基础，从中获取可靠的信息，编写时除格式规范外，要力求具体、明确、针对性强，力争评价结果正确、参考价值高。,http:/ ,案例三,资产评估报告 评估单位名称： 参加评估人员名单： 1、 2、 3、 评估报告目录（包括附件） 1、 2、 3、 ,http:/ ,案例三,正 文 一.总论 二.对资产的评估 1.被评估资产 2.被评估资产的分析 3.被评估资产的评定和估价 4.被评估资产的评估结论 三.总评 附 件 1.被评估资产有关各种报表证明材料 2.被评估资产重估价值的有关演算资料 3.其它有关资料 这是资产评估报告的范本。,http:/ ,相关链接,大 学 生 个 人 信 用 报 告 晨报讯 国家助学贷款还贷、信用卡透支还款、移动通信缴费、宽带网络缴费这些与钱相关的事项，都将成为考量沪上大学生信用状况的标准。记者近日从上海市资信有限公司获悉，资信公司继去年与上海大学合作“共建大学生信用档案”之后，目前正在酝酿制订“大学生个人信用评估标准”。这就意味着上海大学生可望拥有专属的信用评估报告。 届时，大学生可到资信公司查询打印其“个人信用报告”，证明自己的信用背景。而用人单位也可将大学生个人信用报告作为招聘录用的一项参考依据。 在上海，一旦“大学生个人信用评估标准”得到核定，资信公司将可出具专属大学生的“个人信用报告”，为银行发放助学贷款提供重要依据。 （摘自LEARNINGSOHUCOM 2004年5月21日）,http:/ ,技能训练,某县城地处山区，自然资源丰富，山林、河流、历史古迹均未遭任何人为的破坏，县领导拟开发旅游资源，并以此为龙头，带动全县经济的发展。 经评估小组调研，该地区虽有优势，但知名度不高，交通极不便，附近城镇经济发展也相对滞后，且这些问题短时间内很难得到解决。 该地区是否适宜开发为旅游景点？请以小组为单位，成立临时评估小组，讨论后公布评估结果，并综合写出评估报告。 以下是会计师事务所评估、审核的资料。请你将资料归类，然后代表厂财务科向总会计师作一份简要的资产评估情况的报告。,http:/ ,资料：,1.厂年月日的资产总额为万元，比帐面原值万元增加万元