会计模拟实验会计答案公式部分.doc

报表结构分析广东立峻机床股份有限公司2008年2010年资产负债结构分析表1.货币资金=2010年货币资金-2010年资产总额=资产负债表=2010年货币资金=资产负债表=资产总计2.交易性金融资产=2010年交易性金融资产/2010年资产总额=资产负债表/资产负债表=资产总额3.应收票据=2010年应收票据/资产总额=资产负债表-应收票据/资产负债表=资产负债表-资产总计4.应收账款=2010年应收账款/2010年资产总额=资产负债表-应收账款/资产负债表-资产总计5.=2010年预付款/2010年资产总额=资产负债表-预付款项/资产负债表-资产总计6.=2010年应收利息/2010年资产总额=资产负债表-应收利息/资产负债表-资产总计7.=010年应收股利/2010年资产总额=资产负债表-应收股利/资产负债表-资产总计8.=2010年其他应收款/2010年资产总额=资产负债表-其他应收款/资产负债表-资产总计9.=2010年存货/2010年资产总额=资产负债表-存货/资产负债表-资产总计10.=2010年一年内到期的非流动资产/2010年资产总额=资产负债表-2010年一年内到期的非流动资产/资产负债表-资产总计11.=2010年其他流动资产/2010年资产总额=资产负债表-其他流动资产/资产负债表-资产总计12.=2010年流动资产合计/2010年资产总额=资产负债表-流动资产合计/资产负债表-资产总计13.=2010年可供出售金融资产/2010年资产总额=资产负债表-可供出售金融资产/资产负债表-资产总计14.=2010年持有到期投资/2010年资产总额=资产负债表-持有到期投资/资产负债表-资产总计15.=2010年长期应收款/2010年资产总额=资产负债表-长期应收总额/资产负债表-资产总计16.=2010年长期股权投资/2010年资产总额=资产负债表-长期股权投资/资产负债表-资产总计17.=2010年投资性房地产/资产总额=资产负债表-投资性房地产/资产负债表-资产总计18.=2010年固定资产/2010年资产总额=资产负债表-固定资产/资产负债表-资产总计19.=2010年在建工程/2010年资产总额=资产负债表-在建工程/资产负债表-资产总计20.=2010年工程物资/2010年资产总额=资产负债表-工程物资/资产负债表-资产总计21.=2010年固定资产清理/2010年资产总额=资产负债表-固定资产清理/资产负债表-资产总计22.=2010年生产性生物资产/2010年资产总额=资产负债表-生产性生物资产/资产负债表-资产总计23=2010年油汽资产/2010年资产总额=同上（指划黄影部分，后面同）24.=2010年无形资产/2010年资产总额=同上25.=2010年开发支出/2010年资产总额=同上26.=2010年商誉/2010年资产总额=同上27.=2010年长期待摊费用/2010年资产总额=同上28.=2010年递延所得税资产/2010年资产总额=同上29.=2010年其他非流动资产/2010年资产总额=同上30.=2010年非流动资产合计/2010年资产总额=同上31.=2010年资产总计/2010年资产总额=2010年资产总计/资产负债表-资产总计=同上32.=2010年短期借贷/2010负债和股东权益总额=资产负债表-短期借贷/资产负债表-负债和股东权益总额=资产负债表-股东权益合计33.=2010年交易性金融负债/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-交易性金融负债/资产负债表-负债和股东权益合计34.=2010年应付票据/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-应付票据/资产负债表-负债和股东权益合计35.=2010年应付账款/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-应付账款/同上36.=2010年预收款项/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-预售款项/同上37.=2010年应付职工薪酬/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-应付职工薪酬/同上38.=2010年应交税费/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-应交税费/同上39.=2010年应付利息/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-应付利息/同上40.=2010年应付股利/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-应付股利/同上41.=2010年其他应付款/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-其他应付款/同上42.=2010年一年内到期内的非流动负债/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-一年内到期的非流动负债/同上43.=2010年其他流动负债/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-其他流动负债/同上44.=2010年流动负债合计/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-流动负债合计/同上45.=2010年长期借款/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-长期借款/同上46.=2010年（与上类似）广东立峻机床股份有限公司2008年2010年利润结构分析表1.=2010年营业收入/2010年营业收入=利润表-营业收入/利润表-营业收入2.=2010年营业成本/2010年营业收入=利润表-减：营业成本/利润表-营业收入3.=2010年营业税金及附加/2010年营业收入=利润表-营业税金及附加/同上4.=2010年销售费用/2010年营业收入=利润表-销售费用/同上5.=2010年管理费用/2010年营业收入=利润表-管理费用/同上6.=2010年财务费用/2010年营业收入=利润表-财务费用/同上7.=2010年资产减值损失/2010年营业收入=利润表-资产减值损失/同上8.=2010年公允价值变动收益/2010年营业收入=利润表-公允价值变动收益/同上9.=2010年投资收益/2010年营业收入=利润表-投资收益/同上10.=2010年对联营企业和合营企业的投资/2010年营业收入=利润表-对联营企业和合营企业的投资/同上11.=2010年营业利润/2010年营业收入=利润表-营业利润/同上12.=2010年营业外收入/2010年营业收入=利润表-营业外收入/同上13.=2010年营业外支出/2010年营业收入=利润表-营业外支出/同上14.=2010年非流动资产处置损失/2010年营业收入=利润表-非流动资产损失/同上答案：ABCFG广东立峻机床股份有限公司2008年2010年现金流入流出分析表1.=2010年销售商品、提供劳务收到的现金/2010年全部现金流入合计=现金流量表-销售商品、提供劳务收到的现金/现金流量表-全部现金流入合计2.=2010年收到的税非返还/2010年全部现金流入合计=现金流量表-收到的税费返还/同上3.=2010年收到的其他与经营活动有关的现金/2010年全部现金流入合计=现金流量表-收到的其他与经营活动有关的现金/同上4.=2010年经营活动现金流入小计/2010年全部现金流入合计=现金流量表-经营活动现金流入小计/同上5.=2010年答案：BDEFG偿债能力分析广东立峻机床股份有限公司2008年2010年偿债能力分析表1.=2010年流动资产/2010年流动负债=资产负债表-流动资产合计/资产负债表-流动负债合计2.=2010年流动资产-2010年存货/2010年流动负债=资产负债表-流动资产合计资产负债表-存货/资产负债表-流动负债合计3.=2010年现金及现金等价物余额/2010年流动负债=现金流量表-期末现金及现金等价物余额/资产负债表-流动负债合计4.=2010年经营活动净现金流量/2010年流动负债=现金流量表-经营活动生产的现金流量净额/资产负债表-流动负债合计5.=2010年负债总额/2010年资产总额=资产负债表-负债合计/资产负债表-资产总计6.=2010年负债总额/2010年所有者权益总额=资产负债表-负债合计/资产负债-股东权益合计7.=2010年利润总额+2010年利息费用/2010年利息费用=利润表-利润表总额+利润表-财务费用/利润表-财务费用答案：ADEFH营运能力分析广东立峻机床股份有限公司2008年2010年营运能力分析表1.=2010年营业收入/2010年本年应收票据+2010年上年应收票据+2010年本年应收账款+2010年上年应收账款=利润表-营业收入/资产负债表-应收票据+资产负债表-2009年应收票据+资产负债表-应收账款+资产负债表-2009应收账款2.=2010年营业成本/2010年本年存货+2010年上年存货=利润表-营业成本/资产负债表-存货+资产负债表-2009年存货3.=2010年应收账款周转天数+2010年存货周转天数4.=2010年营业收入/2010年本年流动资产合计+2010年上年流动资产合计=利润表-营业收入/资产负债表-流动资产合计+资产负债表-2009流动资产合计5.=2010年营业收入/2010年本年固定资产+2010年上年固定资产=利润表-营业收入/资产负债表-固定资产+资产负债表-2009固定资产6.=2010年营业收入/2010年本年资产总计+2010年上年资产总计=利润表-营业收入/资产负债表-资产总计+资产负债表-2009资产总计答案：BEFGH盈利能力分析广东立峻机床股份有限公司2008年2010年盈利能力分析表1.=2010年净利润/2010年营业收入=利润表-净利润/利润表-营业收入2.=2010年营业成本/2010年营业收入=利润表-营业成本/利润表-营业收入3.=2010年净利润/2010年本年资产总计+2010年上年资产总计=利润表-净利润/资产负债表-资产总计+资产负债表-2009资产总计4.=2010年净利润/2010年本年所有者权益+2010年上年所有者权益=利润表-净利润/资产负债表-股东权益合计+资产负债表-2009股东权益合计5.=2010年经营活动净现金流量/2010年营业收入=现金流量表-经营活动产生的现金流量净额/利润表-营业收入6.=2010年经营活动净现金流量/2010年总资产=现金流量表-经营活动产生的现金流量净额/资产负债表-资产总计7.=2010年营业利润/2010年成本费用总额=利润表-营业利润/利润表-成本费用总额8.=2010年净利润/2010年发行在外普通股数=利润表-净利润/利润表-发行在外普通股数9.=2010年平均股票市场价格/2010年普通股每股收益=利润表-平均股票市场价格/利润表-稀释每股收益10.=2010年平均股票市场价格/2010年普通股每股净资产=利润表-平均股票市场价格/利润表-普通股每股净资产11.=2010年经营活动净现金流量/2010年发行在外普通股股数=现金流量表-经营活动净现金流量/利润表-发行在外普通股股数12.=2010年普通股每股股利/2010年每股收益=利润表-普通股每股收益/利润表-稀释每股收益13.=2010年每股收益/2010年普通股每股股利=利润表-稀释每股收益/利润表-普通股每股股利答案:CDEG财务比率综合评分表广东立峻机床股份有限公司2008年2010年财务比率综合评分表1.=流动资产/流动负债=资产负债表-流动资产合计/资产负债表-流动负债合计2.=流动资产-存货/流动负债=资产负债表-流动资产合计-资产负债表-存货/资产负债表-流动负债合计3.=负债总额/所有者权益总额=资产负债表-负债合计/资产负债表-股东权益合计4.=营业收入/本年应收票据+上年应收票据+本年应收账款+上年应收账款=利润表-营业收入/资产负债表-应收票据+资产负债表-2009应收票据+资产负债表-应收账款+资产负债表-2009应收账款5.=营业成本/本年存货+上年存货=利润表-营业成本/资产负债表-存货+资产负债表-2009存货6.=营业收入/本年资产总计+上年资产总计=利润表-营业收入/资产负债表-资产总计+资产负债表-2009资产总计7.=净利润/营业收入=利润表-净利润/利润表-营业收入8.=净利润/本年资产总计+上年资产总计=利润表-净利润/资产负债表-资产总计+资产负债表-2009资产总计9.=净资产/本年所有者权益+上年所有者权益=利润表-净利润/资产负债表-股东权益合计+资产负债表-2009股东权益合计答案：ACDG杜邦分析表2.=负债总额/所有者权益总额=资产负债表-负债合计/资产负债表-股东权益合计4.=净利润/营业收入=利润表-净利润/利润表-营业收入5.=营业收入/本年资产总计+上年资产总计=利润表-营业收入/资产负债表-资产总计+资产负债表-2009资产总计答案：ACDG审计实物货币资金审计步骤一：调出现付字第3号付款凭证，根据该凭证需要A对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符；B核对库存现金日记账的付出金额是否正确；D查看所附原始凭证了解购买物品是否与公司业务相关；步骤二：审查固定资产登记卡，发现登记卡无使用部门，调出该凭证。A询问保管员有关该业务情况；B询问第三方取证；C进行实地考察。E收集证据；步骤三：根据所掌握的证据（），同时向江西电力集团揭露问题。A B C D步骤四：个人购物用公款报销，侵占企业财产，导致资产虚增，做调整分录。A借：其他应收款 5600.00 贷：固定资产 5600.00步骤一：调出库存现金日记账。 A核对库存现金余额是否超过限额； B核对入账是否及时； D核对现金日记账与总账余额是否相符；步骤二：审查记账凭证和原始凭证。 ABCD步骤三：根据所掌握的证据()，同时向峻峰公司揭露问题 B询问财务科长； D询问出纳人员； 步骤四：经查，此笔款项已由行政科在1月28日制表，2月1日作为奖金提取发放给了职工。该行为属于哪种情况？ A 步骤一：逐笔审查账簿记录，并调出相关凭证。A核对库存现金、银行存款日记账的收款金额是否正确；C查看所附原始凭证有无相关负责人签章；D核对结算款项与本票款项金额是否一致； 步骤二：根据发现的问题向相关人员取证。 ABCD 步骤三：查明原因为张强贪污公款，并交还退款，做相关调整分录。 C借：库存现金 10000.00 贷：其他货币资金银行本票存款 10000.00步骤一：调出相关记账凭证。 ABCD 步骤二：审查应收票据明细账、主营业务收入明细账及库存商品明细账，发现均无相关退货记录，调出相关明细账。 A检查主营业务收入明细账有无销售退回业务记录； B检查银行存款明细账有无销售退回业务记录； C检查应收票据明细账有无销售退回业务记录； 步骤三：根据所掌握的证据()，同时向该公司揭露问题。 ABCD 步骤四：根据所掌握的证据做调整分录。 A 借：应收票据 700000.00 贷：应交税费应交增值税 20388.35 利润分配未分配利润 679611.65 借：利润分配未分配利润 169902.91 贷：应交税费应交所得税 169902.91 借：利润分配未分配利润 254854.37 贷：盈余公积 50970.87 应付股利 203883.50 借：应交税费应交增值税 20388.35 应交所得税 169902.91 贷：银行存款 190291.26.步骤一：调出相关账簿及凭证。B判断记账凭证之间的经济关系是否符合实际情况；C查看所附原始凭证是否齐全；步骤二：分析销货业务与退货业务记录，怀疑销货业务为企业虚列，进一步了解实际情况。 B函证购货单位是否购货； C询问企业管理人员。 D函证购货单位是否退货；步骤三：经查证，该公司管理人员承认了为达到上级部门的年度收入及利润目标，虚列销货业务，虚增收入。假定企业增值税率为17%，所得税率为25%，做相关调整分录。 C 借：以前年度损益调整 1500000.00 应交税费应交增值税 255000.00 贷：应收账款广州南洋机电厂 1755000.00 借：以前年度损益调整 1500000.00 应交税费应交增值税 255000.00 贷：应收账款广州南洋机电厂 1755000.00 借：应交税费应交所得税 375000.00 贷：以前年度损益调整 375000.00 借：利润分配未分配利润 1125000.00 贷：以前年度损益调整 1125000.00 步骤一：调查企业基本情况。 ABCD 步骤二：经过询问，审计人员了解到该公司对下属30家连锁超市（均为独立法人单位）实行统一配货、统一定价、资金统筹的模式。因为货款不能及时收回，所以总部和各连锁店都分别签订了分期收款销售合同。该公司平时对各连锁店配送的商品都是先计入“发出商品”科目，而货款收回是按该公司对各连锁店核定的资金额度来操作，即各连锁店占用总部的资金额如果超过总部规定的数额，则须在3天内将超额占用资金汇付总部。 ABCD步骤三：审计人员通过分析，该公司与各连锁店订立的分期收款销售合同是一纸空文，分析该公司做法的影响及目的。ABCD 步骤一：分别分析以上情况，说明应采取的审计程序 ABCDE 步骤二：分析审计预收账款时，需要关注被审计单位的哪些项目。ABCD库存现金1步骤一：调出现付字第60号付款凭证A核对货币资金、银行存款日记账的付出金额是否正确B核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符C查看相关联业务的记账凭证D查看所附原始凭证有无相关负责人签章；步骤二：审查固定资产明细账，发现10月12日转字8号凭证摘要为“报废机器”，调出该凭证A收集证据B询问第三方取证D询问设备保管员有关该业务情况；步骤三：根据所掌握的证据()，同时向广东省美拜集团揭露问题A询问财务人员；C核查口头证据；D核查书面证据步骤四：根据所掌握的证据做调整分录C借：固定资产清理 3000.00贷：管理费用拆除费 3000.00借：库存现金 150000.00贷：固定资产清理 150000.00借：固定资产清理 150000.00贷：营业外支出 150000.00借：固定资产清理 147000.00贷：营业外收入 147000.00现金库存4步骤一：调出发放工资相关凭证。C核对相关凭证之间的差异；步骤二：审查考勤表与职工名册A查看考勤表与职工名册有无记录。B核对考勤表与职工名册是否一致D向其他员工取证步骤三：根据所掌握的证据()，向利瑞公司揭露问题。B询问出纳人员C询问财务科长步骤四：经查，该公司经理虚列员工数，从中领取现金30000元，该现象会出现以下哪种情况？A偷逃税款。B虚增费用；步骤五：做出调整分录A借：库存现金 30000.00贷：应付职工薪酬职工工资 30000.00借：应付职工薪酬职工工资 30000.00贷：管理费用 30000.00C借：库存现金 30000.00贷：应交税费应交所得税 7500.00以前年度损益调整 22500.00借：以前年度损益调整 22500.00贷：利润分配未分配利润 22500.00银行存款1步骤一：调出银收字第25号付款凭证ABCD步骤二：调出银付32号凭证。A查看记账凭证与原始凭证日期有无差异；B查看记账凭证与原始凭证收款人有无差异；步骤三：分析疑点：为何从百利公司收款，却把退款转到其代理处？ABCD步骤四：经查，百利公司代理处的账户余额15万元，全部为美拜公司所有。做出相关调整分录。A借：银行存款 150000.00贷：主营业务收入 145631.00应交税费应交增值税 4369.00应收账款1步骤一：调出相关账簿及凭证。D核对各相关凭证及账簿数据关系是否一致；步骤二：进一步计算该公司应计提的坏账准备数据C12月份应计提的坏账准备=8000-3600=4400（元）；D根据应收账款余额应计提的坏账准备=20000004=8000（元）；步骤三：根据所计算的结果