会计综合模拟实训答案(第二版).xls

业务号业务号 凭证类型凭证类型 及编号及编号 日期日期业务提示业务提示摘要摘要 归还短期借款 购买原材料 支付前欠货款 购买软件 支付下季度租赁费和物业费 向银行借款 购买原材料 购买样衣 收到少城贸易公司开具的增值 税专用发票，货物已验收入库 ，冲应收款，补付余款（账面 应收账款214 000元） 设计部订购外地样衣，用于设计 参考及分析。出纳现金支付1170 元，对方开具票随货到达。（本 公司的样衣不计入库存，作为设 计费用入账，样品的处理收入冲 减设计费用） 销售给风韵商场以下商品。共 计税价360038.25元。 归还上海银行五角场支行短期 借款500 00元 从金苑丝线公司购进雪纺面料 ，500米，每米13元。增值税 发票随货已到，款未付 转账支付创美纺织公司前欠货 款86 850元 向上海银算盘软件公司购入会 计核算软件1套，支付价款150 000元，价款已汇兑方式支付 转账支付下一季度（2015.01. 01- 2015.03.31）租赁费90000元 和物业费1500元 向上海银行申请借入借款200 000元，期限6个月，利率7.2% ，到期利随本清 2014/12/1 2014/12/1 2014/12/1 2014/12/2 2014/12/2 2014/12/3 2014/12/3 2014/12/3 付 转 付 付 付 收 付 付 业务6 业务7 业务8 记账凭证清单记账凭证清单 业务1 业务2 业务3 业务4 业务5 收款，并开具增值税发票 销售部报销运费 销售货物 申请银行汇票 购买羽绒 购买无形资产 购买原材料 送货 金苑丝线公司采购羊绒面料， 增值税发票随货已到，货已验 收入库，使用任务10银行汇票 付款。 对任务9风韵商场送货 收到茹星公司的银行汇票，通 知仓库发货，开具增值税发票 一张83889元 销售部报销发货运费，出纳现 金付讫555元 销售给风韵商场以下商品。共 计税价360038.25元。 向开户行申请开具银行汇票60 000元用于采购金苑丝线公司 的羊绒面料 向上海爱宝辅料公司购羽绒36 000克，每克0.5元，材料在途 。运费111（100+11税金）元 。两笔业务均使用信汇付款（ 总金额21171，税金3071） 向上海艾克有限公司购入一项 非专利技术15000元，预计下 年初投入使用。 2014/12/5 2014/12/4 2014/12/4 2014/12/4 2014/12/5 2015/12/5 2015/12/5 2014/12/4 收 付 转 付 付 付 转 转 业务12 业务13 业务14 业务15 业务16 业务9 业务10 业务11 办公桌椅发放 支付业务招待费 羽绒入库 退货 生产领料 以固定资产入资 购买办公桌椅 购买劳保用品 销售部报销交通费 提取备用金 收到收款通知 根据协议，投资方上海武田有 限公司以一套机器设备作为投 入资本，双方协商确认价值为 600000元，已收到实物清单和 单据。预计使用年限15年。 向春申江家具城购入办公桌5 张，每张不含税价2200元；购 入办公椅5张，每张不含税价 为600元。款价已开出转账支 票支付，办公室桌椅已经验收 入库。 办公桌椅发放如下，总经办（ 王建）2套，行政人事部（张 可欣）1套，财务部（谢欣怡 ）2套 提现10000元，以备差旅及备 用金开支，签发支票 收到金苑丝线公司任务13银行 汇票款收账通知 以现金支付业务招待餐饮费82 0元 向上海爱宝辅料公司购羽绒入 库 （34560克） 1440克羽绒因质量问题退货 生产领料，羽绒20000克，生 产羽绒2014-B95 销售部报销发货运费，出纳现 金付讫555元 生产部部门经理陈紫函借2000 元购买劳保用品 专卖店员工钱雪薇报销交通费 200元 2014/12/7 2014/12/7 2014/12/7 2014/12/8 2014/12/8 2014/12/8 2014/12/6 2014/12/6 2014/12/6 2014/12/6 2014/12/7 转 付 转 转 转 转 付 付 付 付 收 业务24 业务25 业务26 业务27 业务18 业务19 业务20 业务21 业务22 业务23 业务17 毛领入库 办公桌椅发放 报废办公座椅 收到前欠货款 发放工资 申报上月税金并划款，申报本 月社保费用并划款 购入原材料 由于是一次摊销法，在“周转材料低值易耗品”备查账簿登记，无需作记账凭 证 发放工资，转账支付 申报上月税金并划款，申报本 月社保费用并划款。 向风韵布业公司购入毛领500 条，单价为20元，支付运输费 666元。价款及税款签发银行 汇票支付，余款退回存入银行 。材料尚未到达。 12500元，退回134元。 向风韵布业公司购入毛领运到 ，材料已验收入库。 （收料单金额改为10600元） 办公桌椅发放如下，总经办（ 王建）2套，行政人事部（张 可欣）1套，财务部（谢欣怡 ）2套 行政部门报废一批办公桌椅， 取得200元现金 经查实行政部门报废一批办公 桌的原账面价值3400元，椅子 的原账面价值为600元 银行收到10000元，是万祥贸 易有限公司支付部分前欠货款 2014/12/11 2014/12/9 2014/12/9 2014/12/9 2014/12/10 2014/12/10 2014/12/11 2014/12/8 付 转 转 收 收 付 付 业务30 业务31 业务32 业务33 业务34 业务27 业务28 业务29 收到银行承兑汇票，并开票 陈曦借支差旅费 购入包装纸箱 生产领料 支付广告费 销售连衣裙 毛领入库 购买空调 生产领料 生产领料 支付补助金 收到货款 领取辅料生产羽绒服2014- B95。 （600+40）元 支付广告费 1500元 销售华城服装公司2014- V97连衣裙500件，219元/件、 代垫运费222元 领用辅料生产毛呢大衣2014- G99款 (100+40+3600+250) 支付行政部门员工生活困难补 助 收到任务9、14风韵商场货款 收到韩美服饰银行承兑汇票， 开具增值税专用发票 (发票中毛呢大衣应为2014G69 型号) 总经办主任陈曦出差，借支差 旅费8000元，给予支票 购进包装用纸箱，货已验收入 库，收到对方增值税专用发票 向风韵布业公司购入毛领运到 ，材料已验收入库。 （收料单金额改为10600元） 向春申江家具城购买一台空调 ，票到货已收款已付 领用毛呢1000m生产新品2014- G99款 （移动平均67.5元/m） 2014/12/12 2014/12/13 2014/12/13 2014/12/13 2014/12/14 2014/12/14 2014/12/11 2014/12/11 2014/12/12 2014/12/12 2014/12/12 2014/12/12 付 收 转 付 转 转 付 转 付 转 转 付 业务42 业务43 业务44 业务45 业务36 业务37 业务38 业务39 业务40 业务41 业务34 业务35 支付销售费用 支付印花税 支付借款利息 收到存款利息 收到退货退款 购买劳保用品 报销差旅费，退回借款 付开票系统服务费 购入生产线 安装生产线，交付使用 收第四季度存款利息1100.69 元 付上海爱信诺航天信息开票系 统服务费。现金付讫550元 向常虹机械设备厂购入自动生 产线（15万元+2.55万元）,运 费4440元，待安装。 支付安装费，自动生产线安装 完毕，交付使用。 为了圣诞节促销，公司在风韵 商场增设展位，按要求，以转 账支付货品堆码陈设费1500元 以银行存款支付印花税380元 付第四季度借款利息6975元 收到向上海爱宝辅料公司购羽 绒1440克退货款 生产部部门经理陈紫函购进劳 保用品一批，退回借支余款平 账。货已验收入库 总经办主任陈曦出差归来，实 报差旅费7560元，退回现金44 0元 2014/12/18 2014/12/19 2014/12/20 2014/12/20 2014/12/14 2014/12/15 2014/12/16 2014/12/16 2014/12/18 2014/12/18 付 转 付 付 付 收 收 收 收 付 付 业务54 业务55 业务48 业务49 业务50 业务51 业务52 业务53 业务46 业务47 购买办公用品 销售风衣 付新增条码费 退货退款 购买固定资产 支付电费 支付电话费 收到存款利息 缴纳维护费 补缴上年度企业所得税及滞纳 金 购固定资产打印机2500，已电 汇付讫 转账支付公司电费 20453.51元 出纳为销售部门的座机缴纳电 话费2056元 办公室购办公用品（A4纸 10件 140元 金额1400；税238）一批，取 得专用发票价款转账支付 收第四季度存款利息1100.69 元 交纳地税局（数字认证中心） 报税系统维护费。现金付讫15 0元 国税稽查局送达税务处罚通知 单，要求补缴上年度的企业所 得税款，并加收滞纳金 销售2014- U87风衣500件给蜜糖服饰，每 件不含税价格为300元。产品 发出，当日办妥托收手续。以 转账支票支付代垫运费2886元 付风韵商场新增商品条码费20 00元 上月退货5套开具红票，签发支 票退款 2014/12/24 2014/12/21 2014/12/22 2014/12/23 2014/12/23 2014/12/23 2014/12/24 2014/12/20 2014/12/20 2014/12/20 付 付 付 付 付 付 付 付 付 收 业务60 业务61 业务62 业务63 业务64 业务55 业务56 业务57 业务58 业务59 生产领料 报销差旅费 生产领料 生产领料 盘亏 购买工作服 出租专利权 收到货款 销售部领用包装物 领用工作服 领用原材料. 生产连衣裙（2014-V97） 对仓库进行盘点，盘亏2014- T22套装5套 收到华城服装公司货款 销售部领用包装物 领工作服：行政部门领用15套 ；生产车间领用85套 领用材料生产羽绒服(2014- B95) （羽绒15000元，拉链1000元 ，商标60元） 报销车间主任陈紫函常熟差旅 费 领用辅料. 生产连衣裙（2014- V97） 办公室购办公用品（A4纸 10件 140元 金额1400；税238）一批，取 得专用发票价款转账支付 购买工作服 100套 出租一项专利权3500元 (增值税率6%)(增值税率6%) 2014/12/27 2014/12/27 2014/12/27 2014/12/27 2014/12/30 2014/12/24 2014/12/26 2014/12/26 2014/12/26 2014/12/26 转 转 转 转 付 转 转 付 收 收 业务72 业务73 业务74 业务66 业务67 业务68 业务69 业务70 业务71 业务65 业务80 业务81 业务82 固定资产清理 收到残料收入，结转净损益 坏账 支付手续费 计提12月份的工资结算 盘亏处理 办理汇票支付银行手续费10.5 元 计提12月份的工资结算 仓库盘亏部分，领导批示盘亏 金额由负责人承担800元，其 余转销。 （不考虑增值税） 领导批准报废行政部申请报废 打印机一台，该打印机因多次 维修，仍不能正常使用，申请 报废 报废打印机，取得变卖残料收 入300，结转固定资产净损益 应收货款，因多方面原因，无 法收回，领导批示转销 2014/12/30 2014/12/30 2014/12/30 2014/12/30 2014/12/31 2014/12/30 付 转 转 转 收 转 转业务78 业务79 业务83 业务75 业务76 业务77 汇总本月公司内部领用主料，编制材料收发存汇总表 汇总本月公司内部领用辅料，编制材料收发存汇总表 汇总本月公司内部领用周转材料，编制周转材料汇总表 摊销 计提12月份社保费用单位承担 部分 计提12月份社保费用单位承担 部分 结转38业务题 摊销本月专卖店租金22000元 及物业费360元 按12月份电费通知单中不含税 金额预提12月份电费，（生产 部摊70%，行政部摊销30%） （8907*0.95/1.17+102.62）= 7334.80元 2014/12/31 2014/12/31转 转 业务84 业务85 汇总12月份库存商品收、发情 况 预提电费 计提12月固定资产折旧 分配本月制造费用 计算生产成本 计提12月固定资产折旧 分配本月制造费用 公司车间生产完工产品入库，计 算产成品成本。（毛呢大衣2014- G99）（当月投产量550件，本月 完工量500，加工进度程度50%） 汇总12月份库存商品收、发情 况 按12月份电费通知单中不含税 金额预提12月份电费，（生产 部摊70%，行政部摊销30%） （8907*0.95/1.17+102.62）= 7334.80元 2014/12/31 2014/12/31 2014/12/31 2014/12/31 2014/12/31 转 转 转 转 转业务87 业务88 业务89 业务90 业务86 确认本期所得税费用 将所得税费用转入本年利润 计提12月份坏账准备 结转本月应交增值税 结转本期各项收入 结转本期各项成本 结转本期各项费用 结转本期各项收入 结转本期各项成本 结转本期各项费用 确认本期所得税费用 将所得税费用转入本年利润 计提12月份坏账准备 结转本月应交增值税 2014/12/31 2014/12/31 2014/12/31 2014/12/31 2014/12/31 2014/12/31 2014/12/31 转 转 转 转 转 转 转业务93 业务94 业务95 业务96 业务97 业务91 业务92 将所得税费用转入本年利润 结转本年利润 提取法定盈余公积 结转利润分配 提取法定盈余公积 结转利润分配 将所得税费用转入本年利润 结转本年利润 2014/12/31 2014/12/31 2014/12/31 2014/12/31转 转 转 转业务99 业务10 0 业务97 业务98 科目名称科目名称明细科目名称明细科目名称借方金额借方金额贷方金额贷方金额 短期借款50000.00 银行存款50000.00 原材料雪纺6500.00 应交税费应交增值税(进项税额)1105.00 应付账款上海金苑丝线有限公司7605.00 应付账款上海创美纺织有限公司86850.00 银行存款86850.00 无形资产财务核算软件128205.13 应交税费应交增值税(进项税额)21794.87 银行存款150000.00 预付账款租赁费 91500.00 银行存款91500.00 银行存款 200000.00 短期借款 200000.00 原材料毛呢140000.00 原材料真丝绸缎75000.00 应交税费应交增值税(进项税额)36550.00 应收账款上海少城贸易公司 214000.00 银行存款37550.00 管理费用研发费用1000.00 应交税费应交增值税(进项税额)170.00 库存现金1170.00 应收账款风韵商场360038.25 记账凭证清单记账凭证清单 主营业务收入307725.00 应交税费应交增值税(销项税额)52313.25 其他货币资金银行汇票60000.00 银行存款60000.00 在途物资 羽绒18100.00 应交税费 应交增值税(进项税额)3071.00 银行存款21171.00 无形资产 非专利技术15000.00 银行存款15000.00 原材料 羊绒 50000.00 应交税费 进项税 8500.00 其他货币资金银行汇票 58500.00 发出商品风衣 56425.00 连衣裙 11550.00 羽绒服 48450.00 套装 67200.00 库存商品风衣 56425.00 连衣裙 11550.00 羽绒服 48450.00 套装 67200.00 银行存款80000.00 应收账款茹星公司 3889.00 主营业务收入71700.00 应交税费 应交增值税(销项税额) 12189.00 销售费用运费500.00 应交税费 应交增值税(进项税额) 55.00 库存现金555.00 其他应收款陈紫函 2000.00 库存现金2000.00 销售费用交通费200.00 库存现金200.00 库存现金 10000.00 银行存款10000.00 银行存款1500.00 其他货币资金银行汇票1500.00 管理费用 820.00 库存现金 820.00 原材料羽绒 17380.00 待处理财产损益720.00 在途物资羽绒 18100.00 应付账款 上海爱宝辅料公司 842.40 应交税费进项税转出 122.40 待处理财产损益720.00 生产成本羽绒服-2014-B9510057.87 原材料羽绒10057.87 固定资产 600000.00 实收资本上海武田有限公司 500000.00 资本公积100000.00 周转材料低值易耗品办公桌 14000.00 应交税费应交增值税(进项税额)2380.00 银行存款16380.00 管理费用 低值易耗品摊销办公桌 14000.00 周转材料低值易耗品办公桌 14000.00 库存现金 200.00 管理费用 200.00 银行存款 10000.00 应收账款万祥贸易有限公司 10000.00 应付职工薪酬 298580.00 银行存款 265496.20 应交税费 个人所得税240.00 其他应收款代垫社保 32843.80 应交税费 城建税 4199.00 教育附加 1788.00 维修管理费 601.00 地方教育附加 1200.00 个人所得税 240.00 未交增值税 69400.00 银行存款77428.00 应付职工薪酬福利费 110474.60 其他应收款 代垫社保 32843.80 银行存款143318.40 在途物资10600.00 应交税费 应交增值税(进项税额)1766.00 银行存款 134.00 银行存款12500.00 原材料 10600.00 由于是一次摊销法，在“周转材料低值易耗品”备查账簿登记，无需作记账凭 证 在途物资 10600.00 固定资产 2340.00 银行存款 2340.00 生产成本 毛呢大衣2014-G99款67500.00 原材料毛呢67500.00 生产成本 3990.00 原材料辅料3990.00 应付职工薪酬福利费 3000.00 库存现金3000.00 银行存款 360038.25 应收账款风韵商场 360038.25 应收票据 银行承兑汇票-韩美服饰 141412.05 主营业务收入 120865.00 应交税费 应交增值税(销项税额) 20547.05 其他应收款陈曦 8000.00 银行存款8000.00 周转材料包装物 3400.00 应交税金应交增值税(进项税额)578.00 应付账款上海华序纸业印刷制造厂 3978.00 生产成本羽绒服-2014-B95 640.00 原材料辅料 640.00 销售费用 1500.00 银行存款 1500.00 应收账款华城服装公司 128337.00 主营业务收入 109500.00 应交税费 应交增值税(销项税额)18615.00 银行存款222.00 银行存款 842.40 应付账款 上海爱宝辅料公司 842.40 制造费用 800.00 库存现金 1200.00 其他应收款陈紫函 2000.00 管理费用 7560.00 库存现金 440.00 其他应收款 陈曦 8000.00 应交税费 应交增值税(进项税额)31.13 管理费用 518.87 库存现金 550.00 在建工程自动生产线154000.00 应交税费应交增值税(进项税额)25940.00 银行存款179940.00 在建工程自动生产线 1500.00 银行存款 1500.00 固定资产自动生产线 155500.00 在建工程 自动生产线155500.00 销售费用 1500.00 银行存款 1500.00 管理费用 印花税380.00 银行存款 380.00 财务费用 6975.00 银行存款 6975.00 银行存款 1100.69 财务费用 1100.69 管理费用 141.51 应交税费应交增值税(进项税额)8.49 库存现金 150.00 以前年度损益调整 4760.00 营业外支出 811.58 银行存款 5571.58 应收账款 华城服装公司 178386.00 主营业务收入 150000.00 应交税费 应交增值税(销项税额) 25500.00 银行存款2886.00 销售费用 2000.00 银行存款 2000.00 主营业务收入 1995.00 应交税费 应交增值税(销项税额) 339.15 银行存款 2334.15 固定资产 2500.00 应交税金应交增值税(进项税额)425.00 银行存款 2925.00 应付账款 上海市电力公司 17540.46 应交税费 应交增值税(进项税额)2913.05 银行存款 20453.51 销售费用 电话费 2056.00 库存现金 2056.00 管理费用办公费1400.00 应交税费应交增值税(进项税额)238.00 银行存款 1638.00 周转材料低值易耗品工作服 10000.00 应交税费应交增值税(进项税额)1700.00 银行存款 11700.00 银行存款 3500.00 应交税费 应交增值税(销项税额)198.11 其他业务收入 3301.89 银行存款 128337.00 应收账款华城服装公司 128337.00 销售费用680.00 周转材料包装物包装盒 680.00 管理费用 1500.00 制造费用 8500.00 周转材料低值易耗品 10000.00 生产成本 羽绒服-2014-B95 15086.81 原材料 羽绒15086.81 生产成本 羽绒服-2014-B95 1060.00 原材料 辅料1060.00 制造费用 610.00 库存现金610.00 生产成本连衣裙-2014-V97 960.00 原材料 辅料960.00 生产成本连衣裙-2014-V97 64000.00 原材料 真丝绸缎64000.00 待处理财产损益 1050.00 库存商品 套装1050.00 其他应收款陈紫函800.00 管理费用 250.00 待处理财产损益 1050.00 固定资产清理1550.00 累计折旧10450.00 固定资产 12000.00 库存现金 300.00 固定资产清理 300.00 营业外支出 1250.00 固定资产清理 1250.00 坏账准备 35656.20 应收账款米朵服饰 35656.20 财务费用 10.50 银行存款 10.50 生产成本风衣2013-U86 10000.00 风衣2014-U87 10000.00 连衣裙2014-V97 10000.00 连衣裙2013-V98 10000.00 羽绒服2014-B95 10000.00 半裙2014-A65 10000.00 套装2014-T22 10000.00 毛呢大衣2014-G69 10000.00 毛呢大衣2014-G99 10000.00 汇总本月公司内部领用主料，编制材料收发存汇总表 汇总本月公司内部领用辅料，编制材料收发存汇总表 汇总本月公司内部领用周转材料，编制周转材料汇总表 棉服2013-C86 10000.00 棉服2014-C87 10000.00 制造费用 50000.00 管理费用 100000.00 销售费用 38580.00 应付职工薪酬工资 298580.00 生产成本 风衣2013-U86 3700.00 风衣2014-U87 3700.00 连衣裙2014-V97 3700.00 连衣裙2013-V98 3700.00 羽绒服2014-B95 3700.00 半裙2014-A65 3700.00 套装2014-T22 3700.00 毛呢大衣2014-G69 3700.00 毛呢大衣2014-G99 3700.00 棉服2013-C86 3700.00 棉服2014-C87 3700.00 制造费用 18500.00 管理费用 37000.00 销售费用 14274.60 应付职工薪酬福 利费 110474.60 管理费用生活困 难补助 3000.00 应付职工薪酬福 利费 3000.00 销售费用 22360.00 预付账款22360.00 制造费用 5134.36 管理费用 2200.44 应付账款 7334.80 制造费用 16691.86 管理费用 53748.71 销售费用 10887.71 累计折旧 81328.28 生产成本 风衣2013-U86 9112.38 风衣2014-U87 9112.38 连衣裙2014-V97 9112.38 连衣裙2013-V98 9112.38 羽绒服2014-B95 9112.38 半裙2014-A65 9112.38 套装2014-T22 9112.38 毛呢大衣2014-G69 9112.38 毛呢大衣毛呢大衣2014-G99 9112.38 棉服2013-C86 9112.38 棉服2014-C87 9112.42 制造费用100236.22 库存商品毛呢大衣2014-G9986716.99 生产成本毛呢大衣2014-G99 86716.99 主营业务成本458175.00 库存商品风衣-2014-U87 118400.00 连衣裙-2014