2019年中级会计师考试复习必备真题题库经济法.pdf

中级会计师考试题库总汇：/xvtzMbSA来源于：向博学习网 2018 年中级会计师考试经济法 真题及解析 一、单项选择题 1.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服地方人民法院第一审裁定的，上诉期限是( )。 A.10 日 B.15 日 C.20 日 D.30 日 【正确答案】A 【答案解析】文字型记忆类考查。当事人不服地方人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送 达之日起 10 日内向上一级人民法院提起上诉。 Vs. 判决书 15 日 二审(上诉审)时效：判决书15 日;裁定书10 日 2.根据专利法律制度的规定， 申请人自发明或者实用新型在中国第一次提出专利申请之日起 ( )内，又向国务院专利行政部门就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权。 A.3 个月 B.6 个月 C.12 个月 D.18 个月 【正确答案】C 【答案解析】 文字型记忆类考查。 申请人自发明或者实用新型在中国第一次提出专利申请之 日起 12 个月内，又向国务院专利行政部门就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权。 申请人自发明 or 实用新型在中国第一次提出专利申请之日起 l2 月内， 又向国务院专利行政 中级会计师考试题库总汇：/xvtzMbSA来源于：向博学习网 部门就相同主题提出专利申请的 3.根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的是( )。 A.对增减注册资本作出决议 B.决定公司内部管理机构的设置 C.对发行公司债券作出决议 D.审议批准利润分配方案 【正确答案】B 【答案解析】对比型考查。选项 ACD：属于股东会的职权。 4.根据民事法律制度的规定，有关诉讼时效制度，下列表述错误的是( )。 A.诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算 B.未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人受到侵害之日起计算 C.当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间自最后一期履行期限届满之日起计算 D.自权利受到损害之日起超过 20 年的，人民法院不予保护;有特殊情况的，人民法院可以 根据权利人的申请决定延长 【正确答案】B 【答案解析】未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人年满 18 周 岁之日起计算。 5.根据物权法律制度的规定，以专利权设定质押时，该质权设立的时间是( )。 A.质押合同签订之日 B.在有关主管部门办理出质登记之日 C.交付专利权权属证明之日 D.在工商行政管理部门办理出质登记之日 中级会计师考试题库总汇：/xvtzMbSA来源于：向博学习网 【正确答案】B 【答案解析】文字型记忆类考查。 以注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权出质的，当事人应当订立书面合 同。质权自有关主管部门办理出质登记时设立。 6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以开具增值税专用发票的是( )。 A.销售免税药品 B.商店零售化妆品 C.向个人销售图书 D.(缺失) 【正确答案】D 【答案解析】多项目记忆类考查。选项 ABC 分别对应口诀：免、零、个 7.根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租，按照( )纳税。 A.销售无形资产 B.金融服务贷款服务 C.现代服务租赁服务 D.金融服务保险服务 【正确答案】B 【答案解析】融资性售后回租按照“金融服务贷款服务”征收增值税。 8.甲服装厂为增值税一般纳税人。2018 年 3 月，销售服装 1000 套，不含税市场价格为 200 元/套，300 套用于职工福利，成本为 140 元/套，成本利润率为 10%，根据增值税 法律制度的规定，甲服装厂当月增值税销项税额为( )元。 A.34000 中级会计师考试题库总汇：/xvtzMbSA来源于：向博学习网 B.44200 C.34030 D.41854 【正确答案】B 【答案解析】计算型考查。对视同销售销售额的计算。(1)自产的服装用于职工福利，视同 销售，需要确认销项税额;(2)甲服装厂当月增值税销项税额=(1000+300)200 17%=44200(元)。 9.根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是( )。 A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额 B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额 C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额 D.购进的旅客运输服务，不得抵扣进项税额 【正确答案】C 【答案解析】多项目类记忆型考查。不得抵扣的情形：(1)一般纳税人购进旅客运输服务(选 项 D)、贷款服务、餐饮服务(选项 A)、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额;(2)一 般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、增值税免税项目(选项 B)、集体福利或 者个人消费的，不得抵扣进项税额。 10.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是 ( )。 A.采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天 B.采取预收货款方式销售加工期为 2 个月的存货，其纳税义务发生时间为发出货物的当天 C.采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为收到全部货款的当天 中级会计师考试题库总汇：/xvtzMbSA来源于：向博学习网 D.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 【正确答案】C 【答案解析】多项目记忆型考查。选项 C：采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为 书面合同约定的收款日期的当天， 无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的， 为货物 发出的当天。 11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业确认收入的表述中，正确的是( )。 A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B.股权转让收入，(未完待续) C.特许权使用费收入，(未完待续) D.接受捐赠收入，(未完待续) 【正确答案】A 【答案解析】综合性多项目记忆考查。对各种收入时间的确认。选项 B： 企业转让股权收入， 应于转让协议生效， 且完成股权变更手续时， 确认收入的实现。 选项 C： 特许权使用费收入， 按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。 选项 D： 接受捐赠 收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。 二、多项选择题 1.根据仲裁法的规定，下列选项中，属于仲裁的基本原则的有( )。 A.自愿原则 B.一裁终局原则 C.公开原则 D.独立仲裁原则 【正确答案】ABD 中级会计师考试题库总汇：/xvtzMbSA来源于：向博学习网 【答案解析】理解型考查。(1)选项 ABD：属于仲裁的基本原则。 (1)应当开庭，除非协议不开庭;(2)一般不公开进行 2.根据保险法律制度的规定，保险人与投保人、被保险人或者受益人对保险合同条款有 两种以上解释的，人民法院或仲裁机构应当作出有利于( )的解释。 A.保险人 B.投保人 C.被保险人 D.受益人 【正确答案】CD 【答案解析】采用保险人提供的格式条款订立的保险合同，保险人与投保人、被保险人或者 受益人对合同条款有争议的，应当按照通常理解予以解释。对合同条款有两种以上解释的， 人民法院或仲裁机构应当作出有利于被保险人和受益人的解释。 3.根据证券法律制度的规定，在证券交易活动中，涉及上市公司的经营、财务或者对公司证 券及其衍生品种交易价格有重大影响的尚未公开的信息，为内幕信息。下列情形中，属于内 幕信息的有( )。 A.公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的 20% B.公司董事长发生变动 C.公司经理的行为可能依法承担重大损害赔偿责任 D.公司股权结构发生重大变化 【正确答案】BCD 【答案解析】 多项目记忆型考查。 【口诀】保全搜纷争三陪 - 这是内幕啊!选项 A 对应 “三” ： 公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的 30%，才属于内幕信息。选 中级会计师考试题库总汇：/xvtzMbSA来源于：向博学习网 项 C 对应“陪”;选项 D 对应“权” 【射程范围】精讲班重点强调注意+考前镇魂专门将两者强调 1、重大事件：610、17 2、内幕信息：【口诀】 保全搜纷争三陪 - 这是内幕啊! 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中可以在企业所得税前扣除的有( )。 A.合理的劳动保护支出 B.企业不征税收入对应的支出 C.企业不征税收入形成的资产所计提的折旧 D.企业的房产税 【正确答案】AD 【答案解析】逆思维考查税前抵扣的情形。选项 BC：企业的不征税收入用于支出所形成的 费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算 的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于视同销售服务或无形资产的有( )。 A.公司无偿为客户提供设计服务 B.公司无偿为客户提供装修服务 C.公司无偿为 (缺失) D.公司无偿为员工提供搬家服务 【正确答案】AB 【答案解析】视同销售服务或无形资产(1)选项 AB：单位或者个体工商户向其他单位或者个 人无偿提供服务属于视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(2)选项 C： 单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产属于视同销售， 但用于公益 中级会计师考试题库总汇：/xvtzMbSA来源于：向博学习网 事业或者以社会公众为对象的除外。(3)选项 D：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服 务属于非经营活动，不需要缴纳增值税。 【射程范围】精讲班蓝色关键字提醒 6.根据增值税法律制度的规定，下列各项表述正确的有( )。 A.个体工商户只能按小规模纳税人纳税 B.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税 C.不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税 D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税 【正确答案】BC 【答案解析】 综合型理解考查增值税不属于一般纳税人的情况。 (1)选项 BC： 非企业性单位、 不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。(2)个体工商户以外的其他个人 即自然人，不可以登记为一般纳税人(选项 D)，但个体工商户符合一般纳税人标准的，应登 记为一般纳税人(选项 A)。 7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中应缴纳增值税的有( )。 A.公司生产销售产品的收入 B.(缺失) C.从事学历教育的学校收取的学费 D.银行对个人贷款的利息收入 【正确答案】AD 【答案解析】逆思维考查增值税免征情形，即要你选应缴纳的。选项 C：从事学历教育的学 校提供的教育服务，免征增值税。 三、判断题 中级会计师考试题库总汇：/xvtzMbSA来源于：向博学习网 1.受益人与被保险人在同一事件中死亡， 且不能确定死亡先后顺序的， 推定受益人死亡在先。 ( ) 【正确答案】 【答案解析】考查传统重点受益人的确定。 2.公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任。( ) 【正确答案】 【答案解析】传统重点考查法定代表人的确定。 3.县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。( ) 【正确答案】 【答案解析】非重点章节中的非重点内容：预算调整 4.甲公司为食品公司，将拥有的“绿三角”注册商标使用在其生产的面粉上。后甲公司改为 建材公司，其可以继续使用“绿三角”的注册商标，用在其生产的水泥上。( ) 【正确答案】 【答案解析】 理解型案例考查注册商标的使用。 注册商标需要在核定使用范围之外的商品上 取得商标专用权的，应当另行提出注册申请。 5.在计算黄金首饰以旧换新业务的增值税销售额时，应按新的黄金首饰的同期销售价格确 定。( ) 【正确答案】 【答案解析】对传统重点考查：以旧换新方式销售货物销售额的确定。对金银首饰以旧换新 业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。 6.在计算企业所得税应纳税所得额时， 企业支付给残疾职工的工资在据实扣除的基础上按照 支付给残疾职工工资的 50%加计扣除。( ) 中级会计师考试题库总汇：/xvtzMbSA来源于：向博学习网 【正确答案】 【答案解析】传统重点的考查企业安置残疾人员所支付工资费用加计扣除的规定。 四、简答题 2018 年 7 月 14 日，甲公司从乙公司购买了办公设备，合计 20 万元，双方约定以商业汇 票付款。7 月 15 日，乙公司签发了一张以甲公司为付款人、以乙公司的债权人丙公司为收 款人，金额为 20 万元商业承兑汇票。甲公司经提示在汇票上签章承兑。该汇票在交付给丙 公司时，丙公司要求甲公司提供保证人。甲公司遂请求丁公司保证，丁公司提出需以甲公司 设定抵押为保证生效条件，甲公司承诺设定抵押，丁公司以保证人身份在汇票上签章，并注 明“该保证以甲公司提供抵押为生效条件”。丁公司保证甲公司付款，但票据上未记载被保 证人名称和保证日期。汇票到期后，丙公司获悉甲公司财务状况不佳，遂直接向保证人丁公 司请求付款，丁公司拒绝付款，理由如下：(1)汇票未记载被保证人名称和保证日期，保证 无效;(2)甲公司未提供抵押，保证不生效;(3)即使保证生效，持票人应先向被保证人 请求付款，只有在被保证人不具有还款能力时才由保证人付款。 要求： 根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题： (1)丁公司拒绝付款的理由(1)是否成立?简要说明理由。 (2)丁公司拒绝付款的理由(2)是否成立?简要说明理由。 (3)丙公司可否直接向丁公司主张票据权利?简要说明理由。 【参考答案】 (1)理由不成立。因为，保证人名称和保证日期皆为相对记载事项。保证人在汇票或者粘单 上未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人;未承兑的汇票，出票人为被 保证人。该案中，丁公司以保证人身份在汇票上签章已经成立票据保证，保证人在汇票或者 中级会计师考试题库总汇：/xvtzMbSA来源于：向博学习网 粘单上未记载保证日期的，出票日期为保证日期。 【射程范围】精讲班蓝色关键字强调重点+ 8.28 新浪微博“主观高危”特别强调 相对记载事项： 未记载被保证人名称的， A.已承兑的汇票，以承兑人为被保证人; B.未承兑的汇票，以出票人为被保证人。 未记载保证日期的，以出票日期为保证日期。 【联想】对于未记载保证日期的推定：出票日期 (2)不成立。因为，保证不得附有条件;附有条件的，该条件无效，保证依旧有效。该案中， 丁公司以保证人身份在汇票上签章已经成立票据保证，要承担票据上的保证责任。 (3)可以。因为被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。该案中保证 人丁公司与被保证人甲公司对持票人即收款人丙公司要承担连带责任。 五、综合题 甲企业为中国居民企业， 主要从事新能源汽车的生产与销售， 属于国家重点扶持的高新技术 企业，2017 年度甲企业的销售收入为 4600 万元，销售成本为 2000 万元，年度利润总额 为 600 万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下： (1)销售费用：广告费 500 万元、业务宣传费 220 万元; (2)管理费用：业务招待费 50 万元; (3)营业外支出：税收滞纳金 5 万元，通过公益性社会团体向贫困山区的捐款 84 万元; (4)投资收益：国债利息收入 5 万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息 40 万元; (5)实际发放的合理工资薪金 200 万元，实际发生的职工福利费 38 万元。 已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。 中级会计师考试题库总汇：/xvtzMbSA来源于：向博学习网 要求： 根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中的金 额均用“万元”表示)： (1)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税 所得额(需写明应纳税调增或调减)。 (2)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额 (需写明应纳税调增或调减)。 (3)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额 (需写明应纳税调增或调减)。 (4)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额(需写明 应纳税调增或调减)。 (5)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额(需写 明应纳税调增或调减)。 (6)计算甲企业 2017 年度的企业所得税应纳税额。 【参考解析】 1.【正确答案】(1)广告费和业务宣传费税前扣除限额=460015%=690(万元)。(2)企业实 际发生广告费和业务宣传费=500+220=720(万元)。(3)由于广告费和业务宣传费实际发生 额大于税法扣除限额，所以只能税前扣除 690 万元(4)因此广告费和业务宣传费应纳税调增 =720-690=30(万元)。 【答案解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部 门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后 纳税年度结转扣除。 中级会计师考试题库总汇：/xvtzMbSA来源于：向博学习网 2. 【正确答案】(1)业务招待费的扣除限额是双标准，其 1=50(发生额)60%=30(万元);其 2=4600(销售收入)5=23(万元)。 (2)税前准予扣除的业务招