工程审计培训会问题解答.docx

工程审计培训会问题解答1、关于结算报审金额的要求，金额较小的改造类项目是否全部报审？答复： （1）2014年项目不论投资金额多少，均需报审。（2）2015年单项投资低于3万元的项目，不需报送工程结算审计，具体把控可针对项目的立项金额、设计金额和实际投资三项指标衡量是否全部都低于3万元。（3）项目经理对未实施结算审计的项目应加强审核，确保成本费用支出的真实性、合法合规性。审计部工程建设内控管理审计中仍会对未报送结算审计的项目进行抽查。2、若施工单位对审计结果有异议，长期不签字确认，该如何办理？ 答复：如果施工单位因对结算审计结果存在异议而久拖不予签字确认的，应先由建设单位协调，确认审计中介机构所提的审减主张是否正确且有充分依据，而施工单位无正当理由不签字的，可暂停结算剩余款项，暂扣履约保证金等措施，财务可按结算审定金额入账。如涉及上级单位或总部负责选择入围的施工单位，可提交省分或总部协调。3、工程结算审计资料报送的要求是怎样的？答复：根据工程项目单站核算原则，工程送审资料可结合建维部门对工程文档的要求简化为6类，分别为立项文件、设计文件、采购文件、竣工文件、结算文件、决算文件。针对工程资料由纸质文档扫描转换形成电子版耗时费力的情况，审计部在保证工程审计资料完整性的前提下可视情况采取纸质资料与电子资料相结合、资料集中审核与现场审核相结合的方式开展工程结算审计。4、总部对工程审计资料的电子报审有哪些要求？答复：必需提交的电子版送审资料为以下4项：（1）立项文件：项目建议书及立项批复文件等；（2）设计文件：设计概（预）算（excel文件即可）、设计批复文件、设计图纸（CAD文件）；以上2项可直接从项目管理系统中调取。（3）施工合同：项目中包含的所有施工合同或框架协议（Word版或PDF版），签字盖章（价款结算方式）关键页扫描件；（4）结算文件：含施工结算报告（建议提供软件版，需建设单位、施工单位签章）、竣工图纸、结算支撑文件等。每类文件仅需收集对实施工程审计所必须资料文档，如多个项目共用的文件只需准备一份，所涉及的工程需列明该文件名称及存储位置。其他资料，包括设计、施工、监理单位的资质证明及其持证签字人员的资证明材料，监理日志、随工签证资料等均可将纸质资料集中到省分公司现场审核，不需扫描电子报送。5、中介机构对采用电子化资料报送的项目怎样开展审计？答复：随着公司项目管理流程趋于标准化、电子化、数字化和互联网化，审计作业流程也将朝着远程化及在线审计发展。我们鼓励建设单位迅速提高送审文档的电子化程度，并随着项目管理系统的完善，逐步向无纸化过渡。初期各省及地市分公司可采用E-mail或U盘等多种方式将立项、设计、合同、结算等文件提交给总部和审计中介机构，以节约现场审计时间，提高审计效率；2014年项目也可将全部纸质资料集中到省分公司，邀请审计组进驻现场执行审计。6、为便于对报送资料审核、现场查勘、审核结果的沟通、签字、盖章等，是否要求所有入围的中介机构必须在省分公司设立驻地机构？答复：总部审计部统一选聘入围中介机构，在任务分派时会考虑的属地性，以满足快速响应与配合，并保持适度的独立性，2014年项目仍由天职国际、吉林诚信和瑞华三家审计中介机构承担；2015年项目将要求审计中介机构尽量安排属地分支机构的资源，以保障审计实施的快速响应，但暂不将作为强制条款。未来的工程审计发展方向是非现场审计和现场事项远程核查相结合的方式实施。7、中介单位服务支撑模式，能否派人驻场协助整理资料？各站点工程量能否要中介单位到场进行核实？答复：中介机构受总部审计部委托对工程结算执行审计，包括对项目造价合理性和管理流程的合法合规性的评价，不承担建设单位工程资料文档的整理责任；分公司遇到问题可进行电话等方式沟通，或者在现场审计中进行面对面的咨询；施工现场的工程量应由现场随工人员、监理、施工方共同监督核定，审计组在对现场踏勘时会通过执行适当的核查程序，对施工过程情况执行抽查核实。8、设计费和监理费是否不需进行结算审计，仅在决算审计中对设计和监理质量进行评价？答复：设计费和监理费在在工程结算审计环节不需送审，设计费和监理费金额也不需在送审结算报告中列示。但设计单位和监理单位的合作合同、承担项目设计和监理的工程师及其资质应当纳入结算审计合法合规性审计，以便对设计和监理的质量适当评价。9、甲供材料、设备和签证、赔补费用的是否全部纳入结算报审范围？答复：经与建设维护部、运营发展部和财务部商定，2014年项目的设备投资要列入工程结算报审范围。除设备、施工、甲供材之外的其他费用不论是否可预见，如属于通过施工单位支付结算的费用，全部计入报审；如属于单独开具发票据实列支的，可不列入结算报审范围。所有建设成本均需纳入竣工决算审计范围。2015年项目的设备投资是否纳入结算审计待正式启动审计通知函中给予明确。10、甲供物资报审需要提交什么资料？答复：甲供物资应提供合同、订单、到货验收单、物资领用单、验收证明及竣工图纸等耗用量证明文件，如果涉及省分公司集中招标采购的，可按管理和操作权限由省分公司和地市分公司共同提供。若无领用单，需提供到货验收单等反映站点实际使用情况的资料。11、结算审计报审中对乙供材料价格需要提交什么资料，是否可以参考三家运营商的资料？ 答复：送审结算资料中的乙供材料价格，原则上应由施工单位提供最近期购货发票等可合理证明其真实价格的资料，审计组在审核中会参考属地工程建设行业的造价信息网公开信息。若施工单位不能提供客观性证明资料，或所自行填写的价格与造价信息网公开信息差异较大且不能提供合理理由的，将做审计调整。如在造价信息网公开信息不能查到的物资价格，分公司可协调厂家取得运营商的同类材料采购合同或协议，并形成沟通会议纪要对价格予以确认。12、用水补贴、远程运输、二次搬运、青苗赔补费等按什么标准报送审计？ 答复：用水补贴、远程运输、二次搬运、青苗赔补费等费用的结算应按总部建设维护部和财务部的规定执行，分公司可根据实际情况通过内部会议形成纪要文件，或履行内部签报审批确定，并提供有效现场签证据实报送审计。13、现在报审的结算书多是沿用各家施工单位在以前运营商的报审模板编制，铁塔公司对各专业的工程结算书没有统一的规范格式，总部是否可将结算书规范化？签复：涉及土建施工、外市电引入、铁塔安装等是否需要在全国统一格式，可咨询总部建设维护部。14、针对单独一个或一批铁塔站址项目可否分拆为土建、电池等多个专项分开报审，一批项目土建完工验收后可否先发起报审，不用等其他专业都完工再一起报审？答复：铁塔项目自立项开始直到完工交付使用，以及转资后的收入与成本费用、效益核算，均按单塔站址为最小颗粒度处理，以满足每个单塔项目或一批铁塔项目的精细化管理。不存在分开土建、设备安装等几大专业立项、施工、结算报审的做法，必须按单塔为单位进行完工验收、交付使用。15、工程管理中费用计取、施工方确定等决策事宜，地市分公司是否有决策权？如果有，以何种形式体现？总经理办公会会议纪要是否合适？答复：涉及施工费用计取、施工方确定等决策权限在省内的划分原则上以省分文件规定为准。工程审计中将对分公司项目管理的流程进行适当评估，省分公司应提供授权管理的内部规定，审计过程中可关注或查明所送审项目是否存在超越权限决策的事项。会议纪要和内部审批文件均可作为决策提供审计组审阅，以证明决策流程的合法合规性和经济合理性。16、设计阶段在拟定预算设计方案中，怎样对审计费计取？答复：在进行设计预算编制时应对审计费用做出预估，具体费用标准可暂按预算工程总投资的1%计取，审计完成后按照实际审定结果据实列支。17、设计金额大于立项金额，或者结算送审金额大于设计批复金额，送审时怎么办?答复：结算送审金额若超过设计批复金额，说明设计发生较大变更，需要进行设计修正，详细说明超金额的原因，重新进行设计批复并据实报送审计。结算送审金额若不超设计批复金额，设计无需修正。项目经理应对施工单位提供的结算资料执行审核，确保结算资料的完整性、可靠性和严肃性，并合理把控项目的经济合理性，夯实造价。完成送审后原则上不可以再补充、撤出资料，严禁施工单位对审减金额通过补填签证文件予以抹平。18、工程项目预算与实际结算差异较大，如已安装的设备暂未列支，如何审计？答复：工程项目预算与结算审计范围原则上应保持一致。如果报审时出现不一致的情况，审计师应予以关注，建设单位和施工单位应提供合理依据。如实际施工中未签订合同或未执行采购流程的设备物资已完成安装施工，应在送审前补齐相关资料，纳入送审范围。19、与工程送审相关的工作分工界面在建设维护部和审计专岗之间怎样划分？答复：各省和地市建维部门负责就完工验收项目准备审计所需资料，填报审计报审表，并在省级审计专岗协助下发起向总部审计部报审。各省审计专岗负责协助对建维部的送审资料的完整性初核，并将送审项目汇总表提交总部审计部。审计过程中出具审计工作底稿和审计定案表，需建设单位和参建单位签章确认，