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1、 某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。（1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同）（2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。（4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。（5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。总分类账户会计科目：应付账款2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日81(略)月初余额贷（1）4购入材料（2）贷825008购入材料34000贷（3）23归还前欠货款60000贷5650031本月合计（4）73500贷56500 总分类账户会计科目：原材料2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日81月初余额借（5）4(略)购入材料39500借（6）8购入材料（7）借8840013生产领用材料（8）借3760026购入材料14400借（9）31合计8790050800借52000原材料明细分类账明细科目：甲材料 数量单位：公斤2008年凭证编号摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额81月初余额4001768004（略）购入材料100017（10）140017238008购入材料20001734000（11）17（12）13领用材料140017238002000173400031合计30001751000（13）17（14）20001734000答案：1)43000 2)39500 3)116500 4)60000 5)14900 6)54400 7)34000 8)50800 9)52000 10)17000 11)3400 12)57800 13)1400 14)23800（2）=73500-34000:；（4）=60000；（1）=82500-（2）；（3）=82500+34000；（7）=87900-14400-39500；（8）=50800；（6）=88400-（7）；（5）=（6）-39500；（9）=37600+14400；（10）=1000*17 （11）=1400+2000（12）=（11）*175、 华天公司所得税税率25%，该公司2008年的收入和费用有关资料，如下表所示。账户名称借方发生额贷方发生额主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出 370 00041 0007 80012 00023 0003 5004 5008 000650 00085 0003 50011 800请代为计算华天公司2008年度的利润表中下列项目的金额。（1）营业收入（ ）元；（2）营业成本（ ）元；（3）营业利润（ ）元；（4）利润总额（ ）元；（5）所得税费用（ ）元；（6）净利润（）元。答案：1）营业收入（ 735000 ）元；（2）营业成本（ 411000 ）元；（3）营业利润（ 285000 ）元；（4）利润总额（ 280500）元；（5）所得税费用（ 70125 ）元；（6）净利润（ 210375）元。第二题：（套公式做）营业收入=主营业务收入+其他业务收入；营业成本=主营业务成本+其他业务成本；营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（或：-公允价值变动损失）+投资收益（或：-投资损失）；利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出；所得税费用=利润总额*所得税税率；净利润=利润总额-所得税费用；2.华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：(本题分数：6)（1）华天公司银行存款日记账的记录日 期 摘 要 金 额12月29日 因销售商品收到98转账支票一张 15 00012月29日 开出78现金支票一张 1 00012月30日 收到A公司交来的355转账支票一张 3 80012月30日 开出105转账支票以支付货款 17 10012月31日 开出106转账支票支付明年报刊订阅费 500 月末余额 147 800（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日 期 摘 要 金 额12月29日 支付78现金支票 1 00012月30日 收到98转账支票 15 00012月30日 收到托收的货款 25 00012月30日 支付105转账支票 11 70012月31日 结转银行结算手续费 100 月末余额 174 800要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年 12 月31 日 单位：元项 目 金 额 项 目 金 额企业银行存款日记账余额 147800+（17100-11700） 银行对账单余额 174800加：银行已收企业未收的款项合计 25000 加：企业已收银行未收的款项合计 3800减：银行已付企业未付的款项合计 100 减：企业已付银行未付的款项合计 500调节后余额 178100 调节后余额 1781003.结转本年利润华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。 华天公司 结账前余额试算表 2008年12月 单位：元账户名称 借方余额 贷方余额库存现金 500 银行存款 85 000 应收账款 45 500 库存商品 170 000 固定资产 200 000 累计折旧 5 000短期借款 20 000应付账款 50 000实收资本 200 000盈余公积 2 000利润分配 8 000本年利润 40 000主营业务收入 206 000销售费用 10 000 管理费用 20 000 合 计 531 000 531 000 月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：（1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。（2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。（4）按25的所得税税率计算本月应交所得税。（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。（6）结转“本年利润”账户。要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。 华天公司 结账后余额试算表 2008年12月 单位：元账户名称 借方余额 贷方余额库存现金 500 银行存款 （1） 应收账款 （2） 库存商品 （3） 固定资产 （4） 累计折旧 （5）短期借款 （ 6）应付账款 （7）应交税费 （8）实收资本 200 000盈余公积 （9）利润分配 （10）合 计 （11） （ 12）1、计提本月办公用固定资产折旧1000元。借：管理费用-折旧费 1000贷：累计折旧2、结转本月已售商品成本，共计100000元。借：主营业务成本贷：库存商品3、结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。（1）结转收入借：主营业务收入 206000贷：本年利润 206000（2）结转成本费用借：本年利润 贷：主营业务成本贷：销售费用贷：管理费用4、按25的所得税税率计算本月应交所得税。注明：营业收入-营业成本=营业毛利营业毛利-销售费用-管理费用-营业税金及附加=营业利润营业利润+营业外收入-营业外支出=利润总额（税前利润）利润总额-所得税费用=净利润（税后利润）所得税费用=利润总额（税后利润）*规定税率本题中，利润总额=营业收入206000-营业成本100000-销售费用10000-管理费用20000-管理费用1000本年应交所得税=（206000-100000-10000-21000）*25%=18750借：所得税费用贷：应交税费-所得税5、将本月所得税结转至“本年利润”账户。借：本年利润贷：所得税费用6、结转“本年利润”账户。注明：本年利润=本年利润40000+营业收入206000-营业成本100000-销售费用10000-管理费用21000-所得税费用18750本年利润=40000+206000-100000-10000-21000-18750=96250借：本年利润贷：利润分配-未分配利润 96250库存现金借方余额：500银行存款（1）借方余额：85000应收账款（2）借方余额：45500库存商品（3）借方余额：170000-100000=70000固定资产（4）借方余额：200000累计折旧（5）贷方余额：5000+1000=6000短期借款（6）贷方余额：20000应付账款（7）贷方余额：50000应交税费（会计试算平衡）贷方余额：18750实收资本贷方余额：200000盈余公积（9）贷方余额：2000利润分配（10）贷方余额：注明：利润分配贷方余额=利润分配贷方余额8000+未分配利润962508000+96250=104250注明：相加库存现金借方余额：500银行存款（1）借方余额：85000应收账款（2）借方余额：45500库存商品（3）借方余额：170000-100000=70000固定资产（4）借方余额：200000借方余额合计（11）500+85000+45500+70000+200000=401000注明：相加累计折旧（5）贷方余额：5000+1000=6000短期借款（6）贷方余额：20000应付账款（7）贷方余额：50000应交税费（会计试算平衡）（8）贷方余额：18750实收资本贷方余额：200000盈余公积（9）贷方余额：2000利润分配（10）贷方余额：8000+96250=104250贷方余额合计（12）6000+20000+50000+200000+18750+2000+104250=401000 华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下： 余额试算平衡表 2008年10月31日会计科目 期末余额 借方 贷方库存现金 380 银行存款 65 000 其他货币资金 1 220 应收账款 36 400 坏账准备 500原材料 27 400 库存商品 41 500 材料成本差异 1 900固定资产 324 500 累计折旧 14 500固定资产清理 5 000长期待摊费用 39 300 应付账款 31 400预收账款 4 200长期借款 118 000实收资本 300 000盈余公积 1 500利润分配 8 700本年利润 50 000合计 535 700 535 700补充资料：1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款A公司 贷方余额5 000 应收账款B公司 借方余额41 4004.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款C公司 贷方余额39 500 应付账款D公司 借方余额8 1005.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款E公司 贷方余额 7 200 F公司 借方余额 3 000要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。（1）货币资金（ ）元； （9）应付账款（ ）元；（2）应收账款（ ）元； （10）预收款项（ ）元；（3）预付款项（ ）元； （11）流动负债合计（ ）元；（4）存货（ ）元； （12）长期借款（ ）元；（5）流动资产合计（ ）元； （13）负债合计（ ）元；（6）固定资产（ ）元； （14）所有者权益合计（ ）元；（7）非流动资产合计（ ）元； （15）负债及所有者权益合计（ ）元（8）资产合计（ ）元；最佳答案 （1）货币资金（66600 ）元；（9）应付账款（39500 ）元；（2）应收账款（43900 ）元； （10）预收款项（12200 ）元；（3）预付款项（8100 ）元； （11）流动负债合计（101700 ）元；（4）存货（67000 ）元； （12）长期借款（68000 ）元；（5）流动资产合计（188600 ）元；（13）负债合计（169700 ）元；（6）固定资产（310000）元； （14）所有者权益合计（360200）元；（7）非流动资产合计（341300）元；（15）负债及所有者权益合计（529900）元（8）资产合计（529900）元；（1）货币资金（380+65000+1220=66600 ）元； （2）应收账款（ 41400+3000-500=43900）元 应收账款（并不是36400）=明细账借方余额+预收明细账借方余额-坏账减值准备（3）预付款项（ 8100）元； 应付账款明细账借方余额记入（4）存货=原材料+库存商品-材料成本差异=（27400+41500-1900=67000）元；（5）流动资产合计（66600+43900+8100+67000+3000=188600）元；3000为长期待摊费用转为待摊费用数 （短期）（6）固定资产（324500-14500=310000 ）元；（7）非流动资产合计（ 310000-5000+39300-3000=341300）元；要减去固定资产清理, 长期待摊费用减少了3000，所以也要减去（8）资产合计（ 188600+3413