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管理人员如何看财务报表,2016.11.3,朱小兰,目录,有哪些财务报表,如何看利润表,如何看资产负债表,2,3,1,如何看现金流量表,4,有哪些重要财务报表?,报表,企业领导看财务报表的三大误区,错误一:爱看一张报表,忽视联系 某企业2010年和2009年利润表的主要数据 单位:万元,错误二:爱看项目,忽视结构 某企业资产负债表的部分数据 单位:万元,29425,占资产合计43.51%,错误三:爱看现在,忽视对比 某企业部分财务数据 单位:万元,2.如何看利润表,利润表的基本架构,营 业 收 入,净 营 业 收 入,销 货 毛 利,营 业 利 润,税 前 利 润,净 利 润,每股 收益,销货折扣 折让退货,营业费用,营业外支出,所得税,优先股利,销货成本,利润表计算基础都是时间差惹的祸,10 11 12 1 2 3 10 11 12 1 2 3,销售,收款,付11月至 4月房租,近看利润表 利润表 会企02 编制单位: 所属期:2011年 月 单位:元,如何分析盈利能力,销售毛利率=,销售净利润率=,总资产收益率=,净资产收益率=,利润表数字背后的经营状况,3.如何看资产负债表,资产负债表基本架构,资产,所有者权益,负债,资产=负债+所有者权益,贷款,自己,资产负债表分类,资金运用,资金来源,近看资产负债表,如何分析营运能力,应收账款周转率计算表,应收账款周转率(次数)=,如何分析偿债能力,资产负债率= 40%60%,产权比率= 1:1 0.71.5,有形净值债务率=,已获利息倍数= 至少应大于1,长期负债与营运资金比率=,资产负债表背后的资源实质,3.如何看现金流量表,现金流量表基本架构,流出,现金池,近看现金流量表,如何分析现金流量,现金偿债能力 现金比率=,现金获利能力 销售现金比率=,现金获利能力 每股营业现金流量=,现金获利能力 全部资产现金回收率=,利润含金量 净利
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