库存资产盘点差异管理体制.docx

库存资产盘点差异管理制度为了保证公司商品的安全性，及时挽回由于商品盘点差异所造成的损失，规范商品盘点中的差异处理流程，及时解决盘点差异问题，特制订本制度。 一、差异处理流程 盘点出现差异 仓库主管落实责任人 N Y 总仓仓储主管整理盘点差异汇总表提出处理意见 仓库经理提出方案及处罚意见 财务整理盘点差异汇总表 N N Y 中心总监审核，并提出处理处罚意见 报企业管理中心备案分析 财务经理审核 N 监察审计委员会备案 总裁审批 监控员根据盘点差异汇总表挂待处理财产损益并调整库存 财务管理中心备案 责任人 全额赔偿 无法追 究责任人 责任人赔款 相关管理团队承担处罚 人事行政部向责任人催收赔款(罚金) 财务部收到赔款(罚金)后进行账务处理 二、相关人员责任1、仓管人员: 仓管是必须对自己管辖范围内的商品负责，对自己管辖范围内的商品盘点差异都有责任，对因保管不善造成的损失承担相应责任，负责所有出入库商品单据的保管、传递工作，每天核对ERP系统库存与实物库存，保证账实相符。 2、仓库主管: 仓库主管作为库房管理的第一责任人，对所属门店仓库内所有商品负责，组织每月的盘点工作正常进行并监督盘点工作按照公司商品盘点制度的要求进行盘点，如实汇报商品盘点差异，落实责任人，提出赔款或处罚建议，并在结束盘点工作的两天内上报仓库经理。 3、总仓仓储主管: 总仓仓储主管作为总仓存放商品的第一责任人，对所属总仓所有商品负责，组织每月的盘点工作正常进行并监督盘点工作按照公司商品盘点制度的要求进行盘点，如实汇报总仓商品盘点差异，落实责任人，提出赔款或处罚建议，并在结束盘点工作的三天内把盘点差异汇总表(见附表1)上报仓库经理。 4、仓库经理 经理作为存放商品的第一责任人，对所属门店所有商品负责，组织每月的盘点工作正常进行并监督盘点工作按照公司商品盘点制度的要求进行盘点，如实汇报门店商品盘点差异，落实责任人，提出赔款或处罚建议，并在结束盘点工作的两天内交财务主管汇总整理盘点差异汇总表。 5、财务主管: 财务主管根据仓库主管和经理的意见，汇总整理本月盘点差异汇总表，必须根据系统数据与实盘数据相核对，确保差异数据的准确性，盘点结束两天内把盘点差异汇总表交给门店经理审核，每月监督盘点工作是否正常开展，及时向财务部汇报商品管理的情况，盘点结束三天内把盘点差异汇总表交给经理。 6、 分公司财务经理 对所有商品实施监控，确保公司每月盘点的商品数据准确、真实，根据物流部提供盘点差异汇总表进行汇总分析，根据分公司总监审核后盘点差异汇总表挂待处理财产损益，每月盘点后结合盘点日系统库存总额与财务库存商品总额进行分析，并及时调整;上月的待处理财产损益必须在当月盘点前处理完毕。督促商品监控员在每月6日前向财务管理中心通报上月商品盘点差异处理及落实情况;对于不及时汇报盘点结果或盘点差异数据不准确给公司造成损失，由财务经理承担这部分损失。 7、 分公司总监: 分公司总监作为分公司管理的责任人，对分公司物流部提交的商品盘点差异处理方案进行审批，解决分公司物流部在商品管理中出现的问题。 9、财务部商品监控员: 商品监控员负责对分公司所有仓库的商品监控，每月30或31日监督门店及总仓是否按照正常流程进行盘点，向物流部经理催收盘点差异汇总表，监督责任人及时上交盘点赔款;每月6号前向财务管理中心交上月分公司的盘点差异汇总表，必须在汇总表上注明:商品ID、商品型号、账面数量、金额、实盘数量及金额、差异数量及金额、责任人、门店经理、差异原因、解决办法。每月在财务账上查询相关责任人是否上交个人赔款，及时向总监汇报没有上交个人赔款人员的名单;经常到门店检查仓管的手工明细账是否与实物相符。 10、人事行政经理 根据分公司物流部上报的商品盘点差异汇总表和总监批准的处理意见，在三天内通知责任人交纳盘点赔款，过期不交纳盘点赔款在当月奖金中扣除盘点赔款，直到扣除所有盘点赔款为止。 11、监察审计委员会 全面了解公司资产的盈亏状况，负责向主管总裁汇报商品盈亏工作，负责监督各分公司盘点差异赔偿执行情况，以及督促财务管理中心进行财务帐面调整。 三(盘点结果确认 1、盘点结果反映出的差异情况都需要由相关人员进行确认，其中盘点结果应由包括财务台帐、仓库保管员、仓库主管、经理和督查员的再次验证，核实差异后签字确认;物流配送中心盘点结果应由包括仓管理员、仓库主管、仓库科长、物流主任、财务台帐和督查员的再次验证，核实差异后签字确认。 2、对因疏忽导致错误盘点结果的，将盘点纸片上数据腾写至盘点表格内的信息项不得修改，若需修改必须经以上所指的所有盘点人签字确认，方能生效，否则将追究其相关人员责任;但可以在备注栏内注明说明具体原因，以体现盘点工作的严肃性，加强盘点工作的责任感。 3、相关盘点人员对盘点差异表所反映出的盘盈、盘亏结果数据负责，对认定的盘盈、盘亏做出签字确认。 4、帐外商品，必须在盘点前上报财务入帐，并由财务台帐单独列表存档;未单独列表存档的商品均作为盘盈处理，进入仓库库存帐，如果需领出必须由当事人报柜组长、经理、营销部经理、分公司总经理，经层层审批后，由财务调整数据后当事人凭单方可至仓库办理出库手续及领货，样机至仓库办理手续后至柜组领货;同时对相关责任人进行处罚。 四、商品盘点差异处理方法 1、发生盘盈、盘亏情况后，首先由台帐(或系统操作员)协助仓库保管员查明原因，有单据未入或单据未销的必须事前注明，否则将追究相关责任人的责任 2、各差异情况处理办法如下: 1)如果是串型号商品，需要查明串型号商品的单价，对发现盘缺商品单价大于盘溢商品单价时，属于仓库发错货的由该仓库落实责任人按差价进行补偿;否则经批准后可要求台帐进行调整或由业务部门通知供应商更换型号。 2)属于确系仓库丢失原因所致，能够分清直接责任人的，由责任人赔偿;不能分清责任人的，需办理核销报批手续。 3)属于因意外事故、天灾人祸、被盗等客观原因造成的，应向保险公司索赔; 4)其他因管理不善、制度执行不到位而造成的丢失和毁坏，应由责任人负责赔偿;并追究分公司管理团队的管理责任。 3、分公司总监、财务部经理、物流部经理必须对差异处理情况作出追踪和落实，并在每月25日前将盘点差异处理反馈表(见附表2)报总部物流管理中心备案，由物流管理中心报监察审计委员会备案检查。差异处理必须在一个月内完成，一个月以上未解决的差异导致公司财产损失，分公司管理团队负责全额赔偿。 五、商品盘点差异奖惩条例 为了保证公司盘点工作的规范，确保盘点工作的严肃性，特对盘点差异的违规行为制定如下处罚规定: 1、仓管保管不严造成商品盘点差异:商品盘亏、白条出库由仓管全额赔偿;商品串号由仓管补足差价后，并对每条串号差异处罚10元;商品盘盈会造成实物与系统数据混乱，每条处罚10元。 2、财务部商品监控员在每月5号前向财务管理中心上报盘点差异汇总表，延迟一天处罚50元，监控不严导致商品出现重大差异，分公司财务部商品监控员负有管理责任，按照损失商品总额5%进行赔偿，每月没有及时清理待处理财产损益并督促分公司各相关责任人处理盘点亏损的遗留问题处罚200元。 3、分公司物流部经理对公司所有商品负有管理责任，对每月盘点差异没有及时处理，导致公司财产损失，按照不低于损失商品总额的10%进行赔偿，每月盘点结束四天内把盘点差异汇总表提交分公司总经理延误一天处罚50元，每月5号前没有把盘点差异汇总表提交物流管理中心延误一天处罚50元。 4、分公司总监对分公司所有商品负有管理责任，出现商品重大差异后没有及时处理导致公司财产损失，按照不低于损失商品总额的10%进行赔偿，如果本月出现的差异在下月没有及时处理从而造成的公司损失由分公司管理团队共同承担。 5、分公司行政部经理每月根据财务部上交的盘点差异汇总表上的处理意见进行处罚，并督促责任人上交个人赔款，每月底没有对上月的盘点差异责任人进行处理，对人事行政部经理罚款200元。 6、仓管在本年商品保管中没有出现任何差异，由分公司总监、物流经理、财务经理向物流管理中心、财务管理中心提交奖励建议，由总裁批准后进行表彰，给予一定的物资奖励;总公司每年12月底评选商品管理先进员工奖10名，给予500元/人的奖励。 六、物流管理中心负责本制度的解释修改工作。 附表1: 江苏顺源 公司盘点差异汇总表 门店/总仓: 盘点日期: 帐面数含税单实盘商品ID 商品型号 量 价 数量 差异数量 差异金额 责任人 差异原因 处理