《会计报表子系统》PPT课件.ppt

会计报表子系统,会计报表子系统的功能 会计报表编制和会计报表分析,会计报表的分类P358,1、按会计报表报送对象划分,2、按会计报表的编制单位划分 （1）单位报表基层单位 （2）汇总报表上级公司或行政管理部门 （3）合并报表企业集团 3、按照会计报表的编制时期划分：（1）定期报表；（2）不定期报表。 4、按照会计报表反映的经济内容划分 （1）财务状况报表，如资产负债表和现金流量表。 （2）经营成果报表，如利润表和利润分配表。 （3）费用成本报表，如管理费用明细表。 5、按照会计报表的结构划分：（1）简单报表；（2）复合报表。,会计报表系统,会计报表子系统,会计报表的编制方法,会计报表的编制遵循四个步骤,会计报表输出的方式,1、屏幕显示输出。 2、打印输出。 3、磁盘输出。 4、网络传输。,会计报表输出的内容,1、输出报表结构。 2、输出编制完整的报表。 3、输出能被其他系统接收的数据。 4、输出报表的指定区域。,利用商品化会计报表软件提供的报表模板应注意的问题,1、进入报表系统，选择“报表模板”方式，新建一张表格。 2、选择本企业所在的行业，并选择建立的报表名称，由此按照系统提供的标准格式建立一张报表并定义了表元公式。 3、如果企业所需的报表格式与标准格式有差异，就应修改已建立的报表格式。 4、如果企业所需的报表数据来源公式与标准报表数据来源公式有差异，则应修改。应该引起注意的报表项目的定义是： （1）应当分析填列的报表项目，如“一年以内到期的长期投资”、“一年以内到期的长期负债”等项目的定义。 （2）应根据明细账数据填列的报表项目，如“应收账款”、“存货”等项目的定义。 注意：如果在科目设置时，没有设置关于“一年内到期的长期投资”和“一年内到期的长期负债”明细科目，而在报表项目来源定义时，只根据一级科目数据填列，则报表的分类信息披露就不准确，进而会影响到企业偿债能力的分析。,会计报表勾稽关系与会计报表生成顺序,1、每一种报表表内各类数据存在勾稽关系。,2、会计报表之间存在的数量勾稽关系。,3、上述会计报表应按以下顺序生成：,确定计算方式,1、公式定义。公式分为运算公式和非运算公式两种。 （1）运算公式。运算公式由以下基本部分构成： 表元及坐标，表示表元在表中的位置。 运算符。通常包括：“”、“”、“”、“/”、“=”等。 表达式。将常量、变量、函数用运算符连接起来的公式。 例如，总账ZB与资产负债表BS中的数据有如下关系：资产负债表中货币资金BS（6，3）的数据为总账中现金、银行存款和其他货币资金三个账户借方余额之和。则定义BS表元（6，3）的运算公式为： BS（6，3）=ZB（J1001+J1002+J1009） （2）非运算公式。非运算公式包括审核公式和舍位平衡公式。 审核公式。如上述资产负债表中BS（36，4）=BS（36，8）。 舍位平衡公式。,确定计算方式,2、函数。报表函数有以下基本要素：（1）源数据文件。（2）字段名或项目名。（3）取数条件。（4）计算方式。 通用报表软件至少应提供以下函数： （1）从账务处理系统的账簿文件中取数函数，具体包括：取期初借方余额、取期初贷方余额、取期末借方余额、取期末贷方余额、取本期借方发生额、取本期贷方发生额等。 （2）从账务处理系统的凭证文件中取数函数，具体包括：取当期凭证中与某科目对应的科目的借方发生额或贷方发生额合计数等 （3）从报表取数函数，具体包括：从本表取数、从他表取数、同表迭加。 （4）从任一DBF格式的数据库文件中取数函数 （5）常用函数，具体包括：计算函数COUNT、求平均函数AVERAGE、求和函数SUM、最大值单数MAX等。 （6）分析函数，具体：净现值NPV、内含报酬率IRR、时间价值函数等。 （7）账务函数，如对方科目发生额（DFS）、发生（FS）、累计发生 （LFS）、期初（QC）、期末（QM）等。,确定取数所要满足的条件,1、期初借方余额。 2、期初贷方余额。 3、借方发生额。 4、贷方发生额。 5、期末借方余额。 6、期末贷方余额。 7、累计数。 8、末期数。 9、前期数。,确定表元的数据源,1、从账务处理系统总账、明细账的发生额和余额取数。 2、从同一报表文件不同报表的数据和其它报表文件数据取数。 3、从本表取数。 4、从系统外部取数，包括直接输入、以软盘传入或通过网络传递。 5、从其他会计软件取数等。,报表格式设计,1、设置表框架。即定义报表的尺寸，设定报告的行数和列数。 2、定义合适的行高和列宽。 3、画表格线。 4、设置单元属性。 5、设置单元风格。包括字形、字体、字号、颜色、图案、对齐方式等。 6、输入表尾辅助文字信息。表尾主要是向报表使用者提供补充数据或说明。,报表的格式,1、表头描述报告整体性质的部分。 2、表体报表的主体，报表中的数据及分隔线。 （1）行标题，用于说明各行数据的含义。 （2）列标题，用于说明各列数据的含义。 （3）数据区域，用于显示具体报告数值的单元格。 表元：是指报表中不同行和列的相交处，表元是表体中填写数据的基本单位。 表示方法：报表编号+（X、Y）。 表元值：即表内的数据。 数据源：即表内数据的来源。 3、表尾表体下方的附注、说明等信息为表尾信息。,以资产负债表的格式为例进行说明,工业企业资产负债表 行号,报表输出,1、报表显示查询。 2、报