2019年初级会计《经济法基础》试题及答案

2019年初级会计经济法基础试题及答案【例题单选题】(2018年)下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是()。A.税收优惠B.纳税期限C.征税对象D.税率正确答案C答案解析本题考核税法要素。征税对象又称课税对象，是纳税的客体。它是指税收法律关系中权利、义务所指的对象，即对什么征税。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。【例题多选题】(2018年)下列各项中，属于税法要素的有()。A.税率B.征税对象C.纳税义务人D.税收优惠正确答案ABCD答案解析税法要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。【例题单选题】(2018年)下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是()。A.印花税B.城建税C.资源税D.船舶吨税正确答案D答案解析海关系统主要负责下列税种的征收和管理：关税、船舶吨税、委托代征的进口环节增值税、消费税。【例题单选题】(2018年)下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是()。A.房产税B.个人所得税C.契税D.关税正确答案D答案解析海关系统主要负责下列税种的征收和管理：(1)关税;(2)船舶吨税;(3)委托代征的进口环节增值税、消费税。【例题多选题】(2018年)下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有()。A.个人所得税B.企业所得税C.环境保护税D.车船税正确答案ABCD答案解析上述选项均由税务机关负责征收和管理。【例题单选题】(2017年)根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是()。A.实行简易征税办法B.一律不使用增值税专用发票C.不允许抵扣增值税进项税额D.可以请税务机关代开增值税专用发票正确答案B答案解析选项AC，小规模纳税人实行简易征税办法，不得抵扣进项税额;选项BD，一般情况下，小规模纳税人不得自行对外开具增值税专用发票，但可以申请税务机关代开。【例题判断题】(2018年)中国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。()正确答案错答案解析中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。【例题单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“提供应税劳务”税目计缴增值税的是()。A.制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务B.有偿提供安装空调服务C.有偿修理机器设备服务D.有偿提供出租车服务正确答案C答案解析选项A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。选项BD：按照销售服务缴纳增值税。【例题单选题】(2017年)根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务建筑服务”税目计算增值税的是()。A.平整土地B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权正确答案A答案解析本题考核增值税征税范围。选项B出售住宅属于销售不动产。选项C，属于现代服务中的租赁服务。选项D，转让土地使用权属于无形资产。【例题单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“金融服务贷款服务”税目计缴增值税的是()。A.融资性售后回租B.账户管理服务C.金融支付服务D.资金结算服务正确答案A答案解析本题考核“增值税征税范围”的知识点。选项B、C、D属于“金融服务直接收费金融服务”。【例题单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“金融服务贷款服务”税目计缴增值税的是()。A.资金结算B.金融商品转让C.信用卡透支利息收入D.货币兑换正确答案C答案解析本题考核“增值税征税范围”的知识点。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。选项AD，属于金融服务直接收费金融服务;选项B，属于金融服务金融商品转让。【例题判断题】(2018年)将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告，应按照“广告服务”税目计缴增值税。()正确答案错答案解析将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。【例题单选题】(2018年、2017年)根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务生活服务”税目计缴增值税的是()。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务正确答案D答案解析本题考核增值税征税范围。(1)选项A，按照“销售服务文化创意服务”税目计缴增值税;(2)选项B，按照“销售服务租赁服务”税目计缴增值税;(3)选项C，按照“销售服务广播影视服务”税目计缴增值税。【例题单选题】(2017年)根据营业税改征增值税试点相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是()。A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告B.销售底商C.转让高速公路经营权D.转让国有土地使用权正确答案B答案解析本题考核增值税征税范围。(1)选项A，按“现代服务租赁服务”计缴增值税;(2)选项CD，按照“销售无形资产”计缴增值税。【例题单选题】(2017年)下列选项中，不属于增值税征税范围中销售无形资产的是()。A.转让专利权B.转让建筑物不动产的使用权C.转让网络虚拟道具D.转让采矿权正确答案B答案解析本题考核增值税征税范围。选项B属于租赁服务中的不动产租赁。【例题单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是()。A.将购进的货物作为投资提供给其他单位B.将购进的货物用于集体福利C.将委托加工的货物分配给股东D.将自产的货物用于个人消费正确答案B答案解析选项B，应作进项税额转出，而非视同销售。【例题多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有()。A.将外购的货物用于个人消费B.将自产的货物交付代销商代销C.将委托加工收回的货物作为投资提供给其他单位D.将自产的货物用于集体福利正确答案BCD答案解析选项A，应作进项税额转出处理，而非视同销售。【例题单选题】(2017年)根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是()。A.被保险人获得的保险赔付B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C.个人在银行的存款利息D.母公司向子公司出售不动产正确答案D答案解析(1)选项A：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税;(2)选项B：据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于营业税改征增值税试点实施办法规定的用于公益事业的服务，不征收增值税;(3)选项C：存款利息，不征收增值税;(4)选项D：照章缴纳增值税。【例题多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于不征收增值税项目的有()。A.存款利息B.物业管理单位代收住宅专项维修资金C.被保险人获得的保险赔付D.电力公司向发电企业收取的过网费正确答案ABC答案解析选项D，应当征收增值税。【例题多选题】(2016年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的有()。A.将购进的货物无偿赠送给其他单位B.将购进的货物分配给股东C.将购进的货物投资给其他单位D.将购进的货物用于本单位集体福利正确答案ABC答案解析将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户、分配给股东或者投资者、无偿赠送其他单位或者个人均属于视同销售的情形;将外购的货物用于非增值税应税项目、免税项目、集体福利或者是个人消费均不属于视同销售的情形，其进项税额不可以抵扣。【例题多选题】(2016年改编)根据增值税法律制度的规定，销售下列货物应当按增值税低税率10%征收的有()。A.挂面B.图书C.暖气D.电力正确答案ABC答案解析初级农产品(含挂面、灭菌乳)、食用植物油;自来水、暖气、冷气等;图书、报纸、杂志适用增值税10%的低税率。【例题多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以选择简易计税方法计缴增值税的有()。A.食品厂销售的食用植物油B.县级以下小型水力发电单位生产的电力C.自来水公司销售自产的自来水D.煤气公司销售的煤气正确答案BC答案解析销售植物油与煤气不属于可以按照简易计税方法计税的范围。【例题多选题】(2017年)根据增值税法律制度的规定，纳税人销售贷物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有()。A.延期付款利息B.赔偿金C.手续费D.包装物租金正确答案ABCD答案解析(1)选项AC，小规模纳税人实行简易征税办法，不得抵扣进项税额;(2)选项BD，一般情况下，小规模纳税人不得自行对外开具增值税专用发票，但可以申请税务机关代开。【例题单选题】(2018年修改)甲服装厂为增值税一般纳税人，2018年1月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为1160元/件，无同类销售价格。已知增值税税率为16%，成本利润为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.100116016%=18560元B.1001160(1+10%)16%=20416元C.1001160(1+16%)16%=16000元D.1001160(1+10%)(1+16%)16%=17600元正确答案B答案解析本题考核增值税视同销售货物行为中，组成计税价格的确定。注意，题目不涉及消费税，组价中无需进行含消费税处理。【例题单选题】(2018年修改)甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为16%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。A.(90000-9000)(1+16%)16%=11172.41元B.9000016%=14400元C.90000(1+16%)16%=12413.79元D.(90000-9000)16%=12960元正确答案D答案解析折扣额与销售额在同一张发票上，可以按照扣除后金额确认收入。本题为不含税收入，因此直接乘以税率即可。【例题单选题】(2018年修改)甲公司为一般纳税人，2018年6月销售新型冰箱50台，每台含税价格5800元;采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价232元，实际每台收取款项5568元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.505800+20(5568-232)16%=63475.2(元)B.(505800+205568)(1+16%)16%=55360(元)C.(50+20)5800(1+16%)16%=56000(元)D.(505800+205568)16%=64217.6(元)正确答案C答案解析纳