营改增纳税人注意事项增城区国家税务局.ppt

,“营改增”纳税人注意事项 -增城区国家税务局,涉税事项,发票事项,1,涉税事项,2,税务登记,税收优惠,税务登记,一、涉税事项,如果企业已办理“统一社会信用代码”新版证照，或已办理税务登记证（国税或地税均可），则无须到主管国税机关办理税务登记证。原地税税务登记证在办理“统一社会信用代码”新版证照前，可继续用于办理国税各种涉税事项。,3,电子缴税 委托协议,CA 证书,票种核定,税收优惠,税务登记,税收优惠,一、涉税事项,如企业已在主管理地税税务机关办理税收优惠备案，凡符合财税201636号文附件3营业税改征增值税试点过渡政策规定的，继续有效，无须另行办理税收优惠备案手续。,4,电子缴税 委托协议,CA 证书,票种核定,电子缴款 委托协议,税收优惠,电子缴款委托协议,一、涉税事项,2016年5月1日前纳税人已与国税局、地税局其中一方签订委托缴纳税费的协议（即ETS）将实现国税、地税互认，纳税人无须再签订委托协议即可通过广州市电子缴税入库系统缴纳国税或地税税（费）款。,5,CA 证书,票种核定,税务登记,CA证书,税收优惠,CA 证书,一、涉税事项,经过技术调试，目前已可以支持营改增纳税人使用地税CA证书进行国税的网上办税，但不支持国税CA证书进行地税的网上办税。,6,电子缴税 委托协议,税务登记,票种核定,票种核定,税收优惠,票种核定,一、涉税事项,如企业原在地税领购发票，无须到主管国税机关办理发票申请手续，主管国税机关根据企业在地税的用票情况自动为企业核定票种信息，如纳税人需要变更发票用量和开票限额，请到国税办税服务厅办理相关变更手续。,7,电子缴税 委托协议,税务登记,核定征税,发票事项,8,发票知识,注意事项,二、发票事项,9,发票知识,发票知识,注意事项,二、发票事项,增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。 适用企业类型：增值税一般纳税人、达起征点的小规模纳税人,10,1、需使用增值税开票系统开具的发票,发票知识,注意事项,二、发票事项,广东省国家税务局通用机打发票省局电子（网络）发票系统开具、营改增纳税人适用、广东省国家税务局通用定额发票、广东省客运限额发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、国税局监制的冠名发票 适用企业类型：不达起征点纳税人和一些特殊企业,11,2.不需使用增值税开票系统开具的发票,发票知识,注意事项,二、发票事项,（1）一般纳税人和达起征点纳税人 请纳税人在4月25日前根据主管税务分局的通知，到相应服务公司办理设备领购手续，并携带税控盘或金税盘到国税局领购发票。,12,3.营改增纳税人领购发票工作安排,发票知识,注意事项,二、发票事项,（2）不达起征点纳税人 在4月25日前可通过邮政配送、自助终端自助、预约到办税服务厅及办税服务厅等多种途径办理领购发票。,13,3.营改增纳税人领购发票工作安排,发票知识,注意事项,二、发票事项,（ 3）使用冠名发票的企业。 营改增纳税人结余地税局监制的冠名发票在5月1日后可继续使用，具体截止日期以税务总局或省国税局相关文件为准，剩余空白冠名发票向主管国税机关缴销。冠名发票使用完前一个月办理申请印制冠名发票备案手续。,14,3.营改增纳税人领购发票工作安排,注意事项,发票知识,二、发票事项,15,注意事项,注意事项,发票知识,二、发票事项,初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减，即不须纳税人负担。,16,1. 增值税发票升级版购买费用和维护费税额抵减规定,注意事项,发票知识,二、发票事项,电子发票即增值税电子普通发票，是现代信息社会的产物，是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的数据电文形式的收付款凭证。,17,2. 增值税电子普通发票简介,注意事项,发票知识,二、发票事项,18,2. 增值税电子普通发票样式,注意事项,发票知识,二、发票事项,根据2015年国家税务总局颁发的84号文，增值税电子普通发票和纸质发票具有相同的法律效力，增值税电子普通发票PDF版式文件打印后可直接用于单位报销，与纸质发票具有同等法律效力。,19,3.增值税电子普通发票的法律效力,注意事项,发票知识,二、发票事项,增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。,20,4.增值税专用发票抵扣联使用期限,注意事项,发票知识,二、发票事项,（1）网上认证； （2）通过自助办