2014年企业所得税亏损弥补明细表填表讲解.ppt_第1页
2014年企业所得税亏损弥补明细表填表讲解.ppt_第2页
2014年企业所得税亏损弥补明细表填表讲解.ppt_第3页
2014年企业所得税亏损弥补明细表填表讲解.ppt_第4页
2014年企业所得税亏损弥补明细表填表讲解.ppt_第5页
已阅读5页，还剩7页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

企业所得税弥补亏损明细表 填列说明,变化要点,变化之一:“盈利额或亏损额”修改为“纳税调整后所得” 主表中纳税调整后所得后面不是“弥补以前年度亏损”，还 有“所得减免”以及“抵扣应纳税所得额”两个数据项。因此 弥补亏损表中的“纳税调整后所得”是一个计算值，不能直 接引自主表 变化之二：修改表格项目名称，增加分立转出亏损数额的填报 变化之三：修改年度的描述（项目栏由第*年改为前*年度） 变化之四：表内逻辑关系进行了重新梳理修正,填写口径纳税调整后所得的口径, 第2列第6行需要分析填写： 1、主表第19行“纳税调整后所得”0，第20行“所得减免”0， 则第2列第6行=本年度主表第19-20-21行，且减至0止。 第20行“所得减免”0，填报此处时，以0计算。,填写口径纳税调整后所得的口径,2、主表第19行“纳税调整后所得”0，则本表第2列第6行=本年度主表第19行。 第1行至第5行填写以前年度主表第23行（2013纳税年度前）或表A100000第19行（2014纳税年度后）“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“-”号表示）。,其他数据口径,一.若（纳税调整后所得）列0，(当年可弥补的亏损额)列（纳 税调整后所得）列+（合并、分立转入转出可弥补的亏损额）列， 否则（当年可弥补的亏损额）列（合并、分立转入转出可弥补 的亏损额）,其他数据口径, 二、（以前年度亏损已弥补额合计）列第5+6+7+8列 三、 若（纳税调整后所得）列（本年度）行0，（本年度实际弥补的以前年度亏损额）列第1至5行同一行次（当年可弥补的亏损额）列1至5行同一行次的绝对值-（以前年度亏损已弥补额合 计）列1至5行同一行次；若（纳税调整后所得）列（本年度）行 0，（本年度实际弥补的以前年度亏损额）列第1行至第5行0,弥补亏损明细表案例分析第一步,第一步：当年可弥补的亏损额,弥补亏损明细表案例分析第二步,第二步：以前年度已弥补的亏损额,弥补亏损明细表案例分析第三步,第三步：本年度实际弥
人人文库> 全部分类> 教育资料 > 课件下载

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论