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文档简介

项目二 货币资金审计,主要内容,任务1 货币资金控制测试 任务2 货币资金审计实质性程序,任务1 货币资金控制测试,本节主要内容: 一、货币资金与业务循环 二、货币资金内部控制关键点 三、货币资金内部控制的测试,货币资金审计与交易循环,货币资金,原材料,产成品,货币资金,资金流转,岗位分工及授权批准 现金和银行存款的管理 票据及有关印章的管理 监督检查,货币资金内部控制关键点,货币资金内部控制的测试与评价,了解内部控制,抽取并检查收款凭证,抽取并检查付款凭证,抽取并核对日记帐、总帐,抽取并检验银行存款对帐单,评价货币资金内部控制,检查外币折算的一致性,任务2 货币资金审计实质性程序,主要内容： 货币资金的审计目标与认定 库存现金审计实质性程序 银行存款审计实质性程序 其他货币资金审计实质性程序,货币资金的审计目标,库存现金审计实质性程序,核对现金日记账与总账的余额是否相符。如果不相符，应查明原因，要求被审计单位作出适当调整 盘点库存现金，并取得库存现金盘点表 抽查大额现金收支 检查现金收支的正确截止 检查外币现金的折算是否正确。 检查现金在资产负债表上列示和披露的恰当性,库存现金审计重点,现金监盘,私设小金库,抽查现金收支,银行存款审计实质性程序,核对银行存款日记账与总账的余额是否相符 分析程序 获取并检查银行存款余额调节表 函证银行存款余额 检查1年以上的定期存款或限定用途的存款 抽查大额现金和银行存款的收支，检查银行存款结算凭证 检查银行存款收支的正确截止 检查外币银行存款的折算是否正确 检查银行存款在资产负债表上列报和披露的恰当性,银行存款审计重点,核对其他货币资金外埠存款、信用证存款、银行汇票存款、银行本票、在途货币资金等明细账期末合计数与总账数是否相符 核对银行存款和银行对账单，审查其款项是否银行对账单相一致。 函证其他货币资金各明细账户期末余额 抽查原始凭证并对其进行检查 检查其他货币资金的正确截止。 检查非记账本位币的其他货币资金，检查其折算是否正确 检查其他货
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