金融会计实训指导.ppt

金融会计实训的意义,一、为什么要开设金融会计实训 （一）培养目标的需要 高素质的劳动者 （二）实习的难度和困惑 难找 挂眼科 （三）检验学习效果 （四）增加感性认识 二、如何开展金融会计实训 （一）提高认识，珍惜机会 （二）统一进度，笨鸟先飞 （三）多看多问，勤于思考 （四）一次过关，不留遗憾,实训一 建总账和明细账,一、核实金融会计实训账表凭证 二、更正实训资料的错误信息 三、演示总账的开设方法 四、明细账页的使用和开设方法 五、科目代号和新增科目说明,实训二 储蓄业务实训,1、（1）代填储蓄存款凭条 （2）根据凭条登记现金收入日记簿 （3）根据凭条贷记319-6 1000元 2、（1）代填储蓄取款凭条 （2）根据凭条登记现金付出日记簿 （3）根据凭条借记319-8 300元 3、（1）代填储蓄存款凭条 （2）根据凭条登记现金收入日记簿 （3）根据凭条贷记319-7 2000元,4、（1）代填储蓄取款凭条1974.08 （2）填制利息清单第1联36.21 （3）根据取款凭条和利息清单登记现金付出日记簿1974.08+36.21=2010.29 （4）根据取款凭条借记319-1 1974.08元 （5）另开714存款利息支出总账和明细帐，借记714-1活期储蓄存款利息支出 36.21。 5、（1）代填储蓄取款凭条 （2）根据凭条登记现金付出日记簿3300 （3）根据凭条借记319-6 3300元 6、（1）代填储蓄存款凭条 （2）根据凭条登记现金收入日记簿8000 （3）根据凭条贷记319-9 8000元,7、（1）代填储蓄存款凭条6000 （2）登记现金收入日记簿6000 （3）根据存款凭条贷记319-2 6000元 8、（1）代填储蓄存款凭条22000 （2）根据凭条登记现金收入日记簿 （3）根据凭条贷记319-5 22000元 9、（1）代填储蓄取款凭条2000 （2）填制半年定期存单2000 （3）根据凭条借记319-3 2000，贷记321-8 2000元,10、（1）填制3年定期存单8000，填制定期存单3000元 （2）计息=50002920.72%360=29.20，填利息清单29.20 （3）据8000存单借321-1 8000，据3000存单贷记321-1 3000元，据利息清单借记714-2 29.20 （4）据3000存单登记现金收入日记簿3000，据8000存单和利息清单贷记现金付出日记簿8029.20。 11、（1）利息=17500 243.33%12+17500 860.72%360=1195.60 （2）填制2年和1年期定期存单各1张 17500，填利息清单1张 1195.60 （3）根据存单借记321-4 17500，贷记321-4 17500元。根据清单借记714-2 1195.60。 （4）根据存单和清单登记现金付出日记簿18695.60，根据存单登记现金收入日记簿17500。 12、（1）利息=50000 7640.72%360=764 （2）代填5年期定期储蓄存单50000，填利息清单764元 （3）根据存单和清单登记现金付出日记簿50764元 （4）根据存单借记321-5 50000，根据清单借记714-2 764元。,13、（1）填制3个月定期存单4000 （2）据4000存单贷记321-9 4000 （3）据4000存单登记现金收入日记簿4000。 14、（1）利息=19000 62.43%12+19000 1580.72%360=290.89 （2）填制半年期定期存单1张 19000，填利息清单1张 290.89 （3）根据存单借记321-3 19000，根据清单借记714-2 290.89。 （4）根据存单和清单登记现金付出日记簿19290.89。 15、（1）代填活期储蓄取款凭条3200，填制1年期定期储蓄存单3200。 （2）根据活期取款凭条借记319-2。 （3）根据存单贷记321-10 3200。,16、（1）填制3年期定期存单20000 （2）利息=20000 33.96%=2376，填利息清单 （3）据20000存单借记321-6 20000，根据利息清单借记714-2 2376。 （4）另填存款凭条贷记319-10 22376。 17、（1）利息=3600012.79%=1004.4 （2）填制1年期定期存单1张 36000，填利息清单1张 1004.4 （3）根据存单借记321-2 36000，根据清单借记714-2 1004.4 （4）根据存单和清单登记现金付出日记簿37004.4。 18、（1）填制2年期定期储蓄存单4500。 （2）根据存单登记现金收入日记簿4500。 （3）根据存单贷记321-11 4500。,19、（1）填制1年期定期存单7880。 （2）根据存单登记现金收入日记簿7880。 （3）根据存单贷记321-12 7880。 20、（1）利息=810053.33%=1348.65 （2）填制5年期定期存单1张 8100，填利息清单1张 1348.65 （3）根据存单借记321-7 8100，根据清单借记714-2 1348.65 （4）根据存单和清单登记现金付出日记簿8100+1348.65=9448.65。,实训三 支票本票业务实训,1、（1）代填现金支票1张 60000 （2）登记现金付出日记簿60000 （3）根据支票借记323-1 60000。 2、（1）代填现金交款单1张 48110 （2）登记现金收入日记簿48110 （3）根据交款单贷记304-1 48110。,3、（1）代填转帐支票1张，进帐单2# 11000 （2）根据支票借记301-1 11000 （3）根据进帐单贷记323-3 11000。 4、（1）代填现金支票1张 33000 （2）登记现金付出日记簿33000 （3）根据现金支票借记323-4 33000。 5、（1）代填现金交款单1张 8500 （2）登记现金收入日记簿8500 （3）根据交款单贷记302-1 8500。,6、（1）代填现金支票1张 126000 （2）登记现金付出日记簿126000 （3）根据现金支票借记307-1 126000。 7、（1）代填转帐支票1张，进帐单2# 18000 （2）根据支票借记323-5 18000 （3）根据进帐单贷记306-1 18000。 8、（1）代填现金支票1张 100000 （2）登记现金付出日记簿100000 （3）根据现金支票借记304-2 100000。,9、（1）代填现金支票1张 48000 （2）登记现金付出日记簿48000 （3）根据现金支票借记304-3 48000。 10 、（1）代填现金交款单1张 18000 （2）登记现金收入日记簿18000 （3）根据交款单贷记315-4 18000 。 11、（1）代填转帐支票1张，进帐单2# 21050.77 （2）根据支票借记315-3 21050.77 （3）根据进帐单贷记302-2 21050.77。,12、（1）代填转帐支票1张，进帐单2# 357200 （2）根据支票借记306-1 357200 （3）根据进帐单贷记302-4 357200。 13、（1）代填转帐支票1张，进帐单2# 170000，另填转帐贷方凭证一张。 （2）根据支票借记307-1 170000 （3）根据转帐凭证贷记511-2 170000 （4）进帐单留下准备提出交换。,14、（1）代填转帐支票1张，进帐单2# 33700，另填转帐贷方凭证一张。 （2）根据支票借记302-6 33700 （3）根据转帐凭证贷记511-2 33700 （4）进帐单留下准备提出交换。 15、（1）代填转帐支票1张，进帐单2# 84409，另填转帐借方凭证一张。 （2）根据进帐单贷记304-3 84409 （3）根据转帐凭证借记511-1 84409 （4）支票留下准备提出交换。,16、（1）代填转帐支票1张，进帐单2# 12000。 （2）根据支票借记323-1 12000 （3）根据进帐单贷记315-5 12000。 17、（1）代填转帐支票1张，进帐单2# 10217.68 （2）根据支票借记302-1 10217.68 （3）根据进帐单贷记306-2 10217.68 18、（1）代填转帐支票1张，进帐单2# 33025，另填转帐贷方凭证一张。 （2）根据支票借记323-2 33025 （3）根据转帐凭证贷记511-2 33025 （4）进帐单留下准备提出交换。,19、（1）代填转帐支票1张，进帐单2# 84109，另填转帐借方凭证一张。 （2）根据进帐单贷记302-4 84109 （3）根据转帐凭证借记511-1 84109 （4）支票留下准备提出交换。 20、（1）代填转帐支票1张，进帐单2# 20000，另填转帐贷方凭证一张。 （2）根据支票借记303-1 20000 （3）根据转帐凭证贷记511-2 20000 （4）进帐单留下准备提出交换。,21、（1）代填转帐支票1张，进帐单2# 14060，另填转帐借方凭证一张。 （2）根据进帐单贷记306-1 14060 （3）根据转帐凭证借记511-1 14060 （4）支票留下准备提出交换。 22 、（1）代填转帐支票1张，进帐单2# 92000，另填转帐借方凭证一张。 （2）根据进帐单贷记304-1 92000 （3）根据转帐凭证借记511-1 92000 （4）支票留下准备提出交换。,23、（1）代填转帐支票1张，进帐单2# 13000，另填转帐借方凭证一张。 （2）根据进帐单贷记315-1 13000 （3）根据转帐凭证借记511-1 13000 （4）支票留下准备提出交换。 24 、（1）代填转帐支票1张，进帐单2# 55008，另填转帐贷方凭证一张。 （2）根据支票借记301-1 55008 （3）根据转帐凭证贷记511-2 55008 （4）进帐单留下准备提出交换。,25、（1）代填本票申请书2、3#，本票结算凭证1、2# 50000 （2）根据申请书2#借记315-2 50000 （3）根据申请书3#贷记344-1 50000 （4）本票暂时留存。 26、（1）代填本票申请书2、3#，本票结算凭证1、2# 30000，注明“现金”字样 （2）根据申请书2#登记现金收入日记簿 （3）根据申请书3#贷记344-1 30000 （4）注明“现金”字样的本票暂时留存。,27、（1）代填本票申请书2、3#，本票结算凭证1、2# 40000 （2）根据申请书2#借记323-3 40000 （3）根据申请书3#贷记344-1 40000 （4）本票暂时留存。 28、（1）代填本票申请书2、3#，本票结算凭证1、2# 25000 （2）根据申请书2#借记302-6 （3）根据申请书3#贷记344-1 25000 （4）本票暂时留存。,29、（1）代填本票申请书2、3#，本票结算凭证1、2# 10000 （2）根据申请书2#借记303-1 10000 （3）根据申请书3#贷记344-1 10000 （4）本票暂时留存。 30、（1）代填银行本票、进帐单和转帐借方凭证各1份，62000 （2）根据进帐单贷记304-1 62000 （3）根据转帐凭证借记511-1 （4）本票准备提出交换。,实训四 汇票业务实训,1、（1）代填银行汇票申请书2、3#，银行汇票结算凭证1、2、3# 81000 （2）根据申请书2#借记302-2 81000 （3）根据申请书3#贷记336-1 81000 （4）银行汇票暂时留存。 2、（1）代填银行汇票申请书2、3#，银行汇票结算凭证1、2、3# 65000 （2）根据申请书2#借记315-3 65000 （3）根据申请书3#贷记336-1 65000 （4）银行汇票暂时留存。,3、（1）代填银行汇票申请书2、3#，银行汇票结算凭证1、2、3# 90000 （2）根据申请书2#借记302-1 90000 （3）根据申请书3#贷记336-1 90000 （4）银行汇票暂时留存。 4、（1）代填银行汇票申请书2、3#，银行汇票结算凭证1、2、3# 137000 （2）根据申请书2#借记323-1 137000 （3）根据申请书3#贷记336-1 137000 （4）银行汇票暂时留存。,5、（1）代填银行汇票申请书2、3#，银行汇票结算凭证1、2、3# （注明“现金”字样） （2）根据申请书2#登记现金收入日记簿 （3）根据申请书3#贷记336-1 20000 （4）银行汇票暂时留存。 6、（1）代填商业承兑汇票2#和托收凭证2、3、4# 300000 （2）另填转帐借方凭证 300000 （3）另设“发出托收登记簿”，记借方300000 （4）托收凭证和商业承兑汇票暂时留存。,7、（1）代填商业承兑汇票2#和托收凭证2、3、4# 600000 （2）另填转帐借方凭证 600000 （3）另设“发出托收登记簿”，记借方600000 （4）托收凭证和商业承兑汇票暂时留存。 8、（1）代填商业承兑汇票2#和托收凭证2、3、4# 500000 （2）另填转帐借方凭证 500000 （3）另设“发出托收登记簿”，记借方500000 （4）托收凭证和商业承兑汇票暂时留存。,9、（1）代填商业承兑汇票2#和托收凭证2、3、4# 1800000 （2）另填转帐借方凭证 1800000 （3）另设“发出托收登记簿”，记借方1800000 （4）托收凭证和商业承兑汇票暂时留存。 10、（1）代填商业承兑汇票2#和托收凭证2、3、4# 900000 （2）另填转帐借方凭证 900000 （3）另设“发出托收登记簿”，记借方900000 （4）托收凭证和商业承兑汇票暂时留存。,11、（1）代填银行承兑汇票2# 8000000 （2）计算承兑手续费4000元，另填转帐借方凭证和转帐贷方凭证 记借315-3，贷705-1 （3）另设“银行承兑汇票”，记借方8000000 （4）银行承兑汇票暂时留存。 12 、（1）代填银行承兑汇票2# 2000000 （2）计算承兑手续费1000元，另填转帐借方凭证和转帐贷方凭证 记借302-6，贷705-1 （3）另设“银行承兑汇票”，记借方2000000 （4）银行承兑汇票暂时留存。,13、（1）代填银行承兑汇票2# 6000000 （2）计算承兑手续费3000元，另填转帐借方凭证和转帐贷方凭证 记借303-1，贷705-1 （3）另设“银行承兑汇票”，记借方6000000 （4）银行承兑汇票暂时留存。 14、 （1）代填银行承兑汇票2#和托收凭证2、3、4# 1100000 （2）另填转帐借方凭证 1100000 （3）另设“发出托收登记簿”，记借方1100000 （4）托收凭证和银行承兑汇票暂时留存。,15、（1）代填银行承兑汇票2#和托收凭证2、3、4# 400000 （2）另填转帐借方凭证 400000 （3）另设“发出托收登记簿”，记借方400000 （4）托收凭证和银行承兑汇票暂时留存。,实训五 信用卡业务实训,1、（1）代填“取现单”2# 1000元 （2）登记现金付出日记簿1000 （3）根据取现单借记334-2 1000 2、（1）代填“存款单”2# 6000元 （2）登记现金收入日记簿 6000 （3）根据存款单贷记334-3 6000,3、（1）代填“存款单”2# 7000元 （2）登记现金收入日记簿 7000 （3）根据存款单贷记334-4 7000 4、（1）代填“取现单”2# 500元 （2）登记现金付出日记簿 500 （3）根据取现单借记334-5 500 5、（ 1）代填转帐单2、3# 3000 （2）根据转帐单2#借记334-1 3000 （3）根据转帐单3#贷记315-1 3000,6、（1）代填“签购单”2#两张，分别为1812.90、1443.37元 （2）代填进帐单2# 3256.27 （3）根据签购单分别借记334-4 1812.90 和借记334-3 1443.37 （4）根据进账单贷记304-1 3256.27 7、（ 1）代填转帐单2、3# 12800 （2）根据转帐单2#借记333-1 12800 （3）根据转帐单3#贷记306-1 12800 8、（1）代填“签购单”2#两张，分别为1600、3480元 （2）代填进帐单2# 5080 （3）根据签购单借记334-1 1600 和另编转帐借方凭证借记511-1 3480 （4）根据进账单贷记304-3 5080，另一签购单提出交换,9、（ 1）代填转帐单2、3# 5000 （2）根据转帐单2#借记334-2 5000 （3）根据转帐单3#贷记315-5 5000 10、（1）代填“签购单”2#一张，9200元 （2）代填进帐单2# 9200 （3）根据签购单借记333-2 9200 （4）根据进账单贷记304-3 9200。,实训六 汇兑、托收业务实训,1、 （1）代填信汇凭证2、3#和编制邮划贷方报单1-4# 120000 （2）根据信汇2#借记323-2 120000 （3）另设“501联行往来-往户”，根据贷方报单4#贷记501-1 120000 （4）信汇凭证3#和报单1-3#暂时留存。 2、 （1）代填电汇凭证2、3#和编制电划贷方报单3、4# 100000 （2）根据电汇2#借记302-5 100000 （3）根据贷方报单4#贷记501-1 100000 （4）电汇凭证3#和报单3#暂时留存。,3、 （1）代填托收凭证2、3、4# 51037 （2）另填转帐借方凭证，登记发出托收登记簿 51037 （3）托收凭证2、3、4#暂时留存保管。 4、 （1）代填信汇凭证2、3#和编制邮划贷方报单1-4# 8000 （2）根据信汇2#借记301-1 8000 （3）根据贷方报单4#贷记501-1 8000 （4）信汇凭证3#和报单1-3#暂时留存。,5、 （1）代填托收凭证2、3、4# 290713 （2）另填转帐借方凭证，登记发出托收登记簿 290713 （3）托收凭证2、3、4#暂时留存保管。 6、 （1）代填信汇凭证2、3#和编制邮划贷方报单1-4# 350000 （2）根据信汇2#借记323-1 350000 （3）根据贷方报单4#贷记501-1 350000 （4）信汇凭证3#和报单1-3#暂时留存。,7、（1）代填电汇凭证2、3#和编制电划贷方报单3、4# 80000 （2）根据电汇2#借记现金收入日记簿 （3）根据贷方报单4#贷记501-1 80000 （4）电汇凭证3#和报单3#暂时留存。 8、 （1）代填信汇凭证2、3#和编制邮划贷方报单1-4# 50000 （2）根据信汇2#借记302-4 50000 （3）根据贷方报单4#贷记501-1 50000 （4）信汇凭证3#和报单1-3#暂时留存。,9 、（1）代填托收凭证2、3、4# 448991.13 （2）另填转帐借方凭证，登记发出托收登记簿 448991.13 （3）托收凭证2、3、4#暂时留存保管。 10、 （1）代填信汇凭证2、3#和邮划贷方报单 4300 （2）登记现金收入日记簿 4300 （3）根据贷方报单4#贷记501-1 4300 （4）信汇凭证3#和报单1-3#暂时留存。,实训七 贷款业务实训,1、 （1）代填借款借据1、2、3# 200000 （2）根据借款借据1#借记125-3（增加） 200000 （3）根据借款借据2#贷记302-5 200000 （4）借款借据3#暂时留存。 2 、（1）代填借款借据1、2、3# 金额40万，核定250000 （2）根据借款借据1#借记130-1（增加） 250000 （3）根据借款借据2#贷记307-1 250000 （4）借款借据3#暂时留存。,3、 （1）代填借款借据1、2、3# 20000 （2）根据借款借据1#借记133-3（增加） 20000 （3）根据借款借据2#贷记315-4 20000 （4）借款借据3#暂时留存。 4 、（1）代填借款借据1、2、3# 1000000 （2）根据借款借据1#借记125-4（增加） 1000000 （3）根据借款借据2#贷记302-1 1000000 （4）借款借据3#暂时留存。,5、 （1）代填借款偿还凭证1、2、3# 500000 （2）利息=5000001515.79%360=12142.92 （3）根据偿还凭证1#借记302-6 512142.92 （4）根据偿还凭证2#贷记125-2 500000 （5）根据偿还凭证3#贷记701贷款利息收入（新增加）12142.92。 6 、（1）代填借款偿还凭证1、2、3# 30000000 （2）利息=30000000925.21%360=399433.34 （3）根据偿还凭证1#借记304-1 （4）根据偿还凭证2#贷记127-1 （5）根据偿还凭证3#贷记701贷款利息收入,7、 （1）代填借款偿还凭证1、2、3# 400000 （2）利息=400000615.1%360+40万23 5/万 =3456.67+4600=8056.67 （3）根据偿还凭证1#借记315-1 408056.670 （4）根据偿还凭证2#贷记133-2 400000 （5）根据偿还凭证3#贷记701贷款利息收入。 8 、（1）代填商业承兑汇票2#和贴现凭证1、2、3# 600000 （2）利息=600000154.56%360=1140 （3）根据贴现凭证1#借记155-2 600000 （4）根据贴现凭证2#贷记303-1 598860 （5）根据贴现凭证3#贷记701贷款利息收入,9、 （1）代填银行承兑汇票2#和贴现凭证1、2、3# 320000 （2）利息=320000534.56%360=2148.27 （3）根据贴现凭证1#借记155-3 320000 （4）根据贴现凭证2#贷记302-2 （5）根据贴现凭证3#贷记701贷款利息收入 10、（1）代填银行承兑汇票2#和贴现凭证1、2、3# 750000 （2）利息=750000294.56%360=2755 （3）根据贴现凭证1#借记155-4 750000 （4）根据贴现凭证2#贷记302-4 （5）根据贴现凭证3#贷记701贷款利息收入,实训八 票据交换业务 1、根据实训三、五、八资料，分提出借方和提出贷方分别汇总，填入银行清差表的相关栏内。提出借方7笔 353058；提出贷方7笔 2841733。 2、根据提入票据，分提入借方9笔830089.02和提入贷方6笔308060分别，填入银行清差表的有关栏内，并轧出差额。借方大为应收差额，反之为应付差额3010704.02。 3、根据提入的票据记入有关账户 4、实训三中的顺进账，视同未退票，全部入帐。如已入账，在此不要重复记账。 5、根据划帐单清算资金，记511和104,实训九 联行往来业务 1、（1）代填信汇凭证3#和联行报单1、2# 65252.30 （2）根据信汇凭证3#贷记302-2 （3）根据联行报单1#借记501-2来户。 2、（1）代填银行汇票1（增加）、3#和联行报单1、2# 出票金额13000 实际结算金额12100 （2）根据银行汇票