南大网络教育学院审计学第1次作业.doc

header header end container 课程作业 首页 课程作业作业名称审计学第1次作业出卷人SA作业总分100通过分数60起止时间2016-11-4 23:45:57至2016-11-5 0:00:45学员姓员成绩98标准题总分100标准题得分98题号:1题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 “审计法规定，各级审计机关对本级预算执行情况进行审计监督后，要向本级政府提交审计结果报告”说的是财政收支审计的哪一个特点（） A、审计主体的单一性 B、审计范围的广泛性 C、审计报告制度的法定性 D、审计结果的高风险性 学员答案：c说明：本题得分：2题号:2题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 内部审计实务指南是依据（）制定的，为内部审计机构和人员进行内部审计提供具有可操作性的指导意见 A、内部审计基本准则 B、内部审计具体准则 C、审计法 D、内部审计基本准则与内部审计具体准则 学员答案：a说明：本题得分：0题号:3题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 内部审计机构应建立审计报告的（）制度，明确规定各级复核的要求和责任 A、审核 B、检查 C、分级复核 D、复查 学员答案：c说明：本题得分：2题号:4题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 （ ）和独立审计准则的颁布实施，标志着我国现代民间审计走向了成熟 A、中华人民共和国审计法 B、中华人民共和国注册会计师法 C、注册会计师条例 D、中华人民共和国会计法 学员答案：b说明：本题得分：2题号:5题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 在注册会计师对下列各项目分别提出的项目目标中，（）是完整性目标 A、有价证券的市价是否予以列示 B、长期投资是否超过净资产的50 C、购货的借贷双方是否在同期入帐 D、实现的销售是否登记入帐 学员答案：d说明：本题得分：2题号:6题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 在实施内部审计时，审计风险的最好定义是内部审计师：（） A、可能没有将有错误的凭证作为检查内容 B、由于内部会计控制的薄弱，可能不能正确地对活动进行评价 C、检查中可能没有发现重大错误或弱点 D、可能不具备足以对某特定活动实施审计的专门知识 学员答案：c说明：本题得分：2题号:7题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过会计报表的重要性水平，审计人员通过扩大实质性测试的范围，以（） A、降低检查风险和审计风险 B、进一步确定汇总数量是否重要 C、使汇总数低于重要性水平 D、排除原审计程序的局限性 学员答案：abc说明：本题得分：4题号:8题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 下列关于注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性的特殊考虑时，正确的说法有（ ） A、如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，说明某项审计证据不可靠 B、注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，但不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序 C、会计师事务所不能为了增强竞争能力和获利能力而控制审计成本，一定要获取充分、适当的审计证据 D、某些情况下，存货监盘是证实存货存在性认定不可替代的审计程序 学员答案：bd说明：本题得分：4题号:9题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 检查风险属于审计风险的要素之一，在以下有关检查风险的说法中，你认为正确的是（） A、注册会计师只能通过检查风险控制审计风险 B、固有风险与控制风险的综合水平，决定了可接受的检查风险水平 C、可接受的检查风险水平最终决定了实质性测试的性质、时间和范围 D、注册会计师能否将重要账户的检查风险降低至可接受水平，将影响审计意见的类型 学员答案：acd说明：本题得分：4题号:10题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 如果注册会计师运用分配的方法确定各账户余额、交易的重要性，以下观点正确的是（） A、应考虑各账户余额、交易的性质、错报漏报的可能性及审计成本因素 B、各账户余额、交易层的重要性水平之和应等于会计报表层的重要性水平 C、在审计实务中，一般选择资产负债表账户作为分配的基础 D、发现的未建议调整不符事项余额之和不可能超过会计报表层的重要性水平 学员答案：abcd说明：本题得分：4题号:11题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 审计证据是否相关必须结合具体审计目标考虑。下列注册会计师的考虑中正确的有（ ） A、检查期后应收账款收回的记录和文件可以提供有关存在和计价与分摊的审计证据，但不一定与完整性相关 B、分析应收账款的账龄和应收账款的期后收款情况，以获取与坏账准备计价与分摊有关的审计证据 C、从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张发票相应的发货单，由此所获得证据与完整性目标相关 D、有关存货实物存在性的审计证据并不能替代与存货计价与分摊相关的审计证据 学员答案：abd说明：本题得分：4题号:12题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 在评价被审计单位风险评估过程的设计和执行时，注册会计师应当了解以下（ ）事项 A、管理层如何识别与财务报告相关的经营风险 B、管理层如何估计风险的重要性 C、管理层如何评估风险发生的可能性 D、管理层如何采取措施管理这些风险 学员答案：abcd说明：本题得分：4题号:13题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 在了解被审计单位及其环境时，注册会计师应实施的风险评估程序有（ ） A、询问管理层和内部其他人员 B、分析程序 C、观察 D、检查 学员答案：abcd说明：本题得分：4题号:14题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 注册会计师在了解被审计单位的性质时，需要从以下（ ）方面进行了解 A、财务报告 B、所有权结构、治理结构、组织结构 C、经营活动、投资活动、筹资活动 D、被审计单位的目标、战略 学员答案：abc说明：本题得分：4题号:15题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 评估与会计报表认定有关的固有风险时，审计人员应着重考虑（） A、管理人员的品行和能力 B、管理人员的变动情况 C、管理人员遭受的异常压力 D、业务性质 E、影响被审计单位所在行业的环境因 学员答案：abcde说明：本题得分：4题号:16题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 注册会计师在实施风险评估程序时，询问的对象可以包括（ ） A、管理层 B、财务负责人 C、内部审计人员 D、内部法律顾问 学员答案：abcd说明：本题得分：4题号:17题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，其包括（） A、资产总额 B、净资产 C、营业收入 D、净利润 E、净负债 学员答案：abcd说明：本题得分：4题号:18题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 注册会计师了解被审计单位的性质，可以起到（ ）作用 A、了解经营活动有助于识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程 B、通过了解组织结构，可以考虑复杂的组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及长期股权投资核算等问题 C、了解经营活动有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报 D、了解筹资活动有助于注册会计师评估被审计单位在融资方面的压力，并进一步考虑被审计单位在可预见未来的持续经营能力 学员答案：bcd说明：本题得分：4题号:19题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 注册会计师了解被审计单位及其环境，可以起到（ ）作用 A、确定重要性水平和在实施分析程序时所使用的预期值 B、考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报是否适当 C、 D、设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平 E、 F、评价所获取审计证据的充分性和适当性 学员答案：abcd说明：本题得分：4题号:20题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 以下所列的（）的水平，可以随每个账户的认定而变化 A、.固有风险 B、控制风险 C、检查风险 D、审计风险 学员答案：abc说明：本题得分：4题号:21题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 在审计过程中，需要运用重要原则的情形有（） A、签订审计业务约定书 B、商定审计收费 C、确定审计程序的性质.时间和范围 D、安排审计人员 E、评价审计人员 学员答案：ce说明：本题得分：4题号:22题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 下列关于审计含义的说法中，正确的有（ ） A、审计是一个系统化的过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认 定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者 B、审计的主体是具有专业胜任能力的能够保持独立性的审计人员 C、审计的对象是“经济活动与经济事项认定” D、审计的依据是“既定标准” 学员答案：abcd说明：本题得分：4题号:23题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 下列各项有关民间审计提法中，正确的有（ ） A、民间审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离 B、民间审计要适应商品经济的发展 C、民间审计具有独立、客观、公正的特性 D、民间审计随着企业管理的发展而发展 学员答案：abc说明：本题得分：4题号:24题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 关于审计风险的下列说法中，正确的有（） A、审计人员确实遵循了审计准则，但却提出了错误的审计意见的可能性 B、会计报表存在重大错误，审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性 C、审计风险既与会计报表错报的多少有关又与注册会计师实施的审计程序有关 D、审计风险既是抽样引起的风险与非抽样风险之和，又是固有风险、控制风险、检查风险之积 学员答案：abcd说明：本题得分：4题号:25题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 下列各项中，属于综合类工作底稿的是（） A、审计证据 B、审计业务约定书 C、符合性测试底稿 D、被审计单位声明书 E、董事会会议记录 学员答案：bd说明：本题得分：4题号:26题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 审计过程可以划分哪些阶段（ ） A、审计准备阶段 B、审计实施阶段 C、审计复核阶段 D、审计报告阶段 学员答案：abd说明：本题得分：4题号:27题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 审计风险的组成要素包括（） A、经营风险 B、固有风险 C、控制风险 D、检查风险 E、财务风险 学员答案：bcd说明：本题得分：4题号: