实务06货款结算(全).ppt

第六章 国际货款结算,1. 本章重点 票据的分类及内容 汇付、托收的种类 信用证的含义、程序、特点、种类 2. 本章难点 汇付与托收的种类及程序 信用证的含义、程序、特点、种类,第一节 票据 第二节 汇付 第三节 托收 第四节 信用证 第五节 不同结算方式的选用 第六节 买卖合同中的支付条款,本章大纲,第一节 票据,汇票,本票,支票,金融票据,贸易支付工具，可分汇票、支票和本 票，其中以汇票为最主要,（一）汇票定义,一、汇票（Bill of Exchange；Draft；Bill）,一人向另一人签发的，要求即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令,（1）注明“汇票”字样 （2）无条件支付的委托 （3）确定的金额 （4）付款人名称 （5）收款人名称 （6）出票日期 （7）出票人签字 我国票据法,（二）基本内容,（三）汇票的种类,按出票人(drawer)的不同： Banking bill Commercial bill 出票人为银行，即为银行汇票,按有无附商业单据： Clean bill Documentary bill,按付款时间不同： Sight draft Time bill or Usance bill 远期汇票的时间，有以下规定方式： at xx days after sight. at xx days after date of transport document. fixed date. at xx days after date of bill.,按承兑人不同： Commercial acceptance bill Bankers acceptance bill,出票（issue） 提示（presentation） 承兑（acceptance ） 付款（payment） 背书（endorsement） 拒付（dishonor）,（四）汇票的使用,出票（Issue）,含义：出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点及受款人等项目，经签字交给受票人的行为。,受款人有几种写法？ . 限制性抬头：Non-negotiable .指示性抬头：Endorsable(可背书转让) 持票人或来人抬头：Marketable,返回,提示（Presentation）,持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为 付款人见到汇票叫见票（sight），提示分为：,返回,提示付款（即期）,提示承兑（远期）,承兑（Acceptance ）,付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为,返 回,问：即期汇票需要该程序吗？,付款（Payment）,对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款 对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。付款后，汇票上的债务即告终止。,返 回,背书（Endorsement）,汇票作为支付工具，可在票据市场上流通转让 背书 粘单：第一记载人于粘接处签章,返 回,持有人在汇票的被面签上自己的名字或加上受让人名字，并把汇票交给受让人的行为,拒付（Dishonor）,返 回,退 票,持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑（Dishonor by non-acceptance） 持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款（Dishonor by non-payment）,二、本票(Promissory Note),(一)本票的定义 出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人 关键点： 两个当事人出票人和付款人 是一种付款承诺 (二)本票的必要项目 与汇票类似，只是少了“付款人名称”和将 “无条件支付的委托”改为“无条件支付的承诺”,(三)本票的种类,商业本票,银行本票,本票与汇票的区别？（P155） 当事人不同 是否需要承兑不同 出票人承担的责任不同,（一）支票的定义,关键点,以银行为付款人的即期汇票,3个当事人,付款命令,出票人,银行,受款人,三、支票(Check or Cheque),（二）支票的必要项目 与汇票相似，只是少了“收款人名称” （三）支票的种类 现金支票和转账支票 保付支票：支票加银行保付（Certified to pay） （四）支票与汇票、本票的区别（详参P157）,返回本章目录,第二节 汇付,一、含义,付款人主动通过银行或其它途径将款项汇交收款人,四个当事人及其关系： 汇款人( Remitter) 受款人(Payee) 进口地银行(Importers Bank，Remitting Bank） 出口地银行（Exporters Bank，Paying Bank,二、汇付的种类,电汇（telegraphic transfer,T/T） 速度快，费用高，应用广泛，电报密押 信汇（mail transfer,M/T） 速度慢，费用低，应用不太广泛，信函印鉴 票汇（remittance by bankers draft,D/D） 速度慢，费用低，应用不太广泛,收款人,汇出行,汇入行,付款人,（1）,（2）,（3）,电汇、信汇程序图 ( 说明：票汇程序图详参P161),（1）申请、交款、付费 （2）电报或信函 （3）汇款通知 （4）收据 （5）付款 （6）付讫借记通知,（4）,（5）,（6）,三、汇付方式在国际贸易中的应用,预付款 卖方先收款，后发货 如“买方应该支付XX%给卖方，在装船前20天。”,赊销 卖方先发货，后收款 如“买方应该在装船后若干天内支付xx%给卖方。”,四、特点,返回本章目录, 风险大 资金负担不平衡 手续简便，费用少,第三节 托收,据托收统一规则（URC522）规定： 托收是指由收到托收指示的银行处理金融票据或商业单据，以便取得付款/承兑 通俗地说，托收是债权人（出口人）出具债权凭证委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式,一、含义,二、当事人及其关系,收款人（Principal）：出口方 托收行（Remitting bank）：出口方银行 代收行（Collecting bank）：进口方银行 提示行（Presenting bank）：一般为代收行，有时为付款人所在地的另一银行 付款人（Payer）：进口方,三、种类及程序,光票托收(Clean Collection) 跟单托收(Documentary Collection) 付款交单（documents against payment,D/P） 承兑交单（documents against acceptance,D/A）,国际贸易中货款的收取大都采用跟单托收,付款交单,即期（D/P at sight） 远期（D/P after xx days sight）,远期D/P中的信托收据（Trust Receipt，T/R) 进口方开立的保函 由出口方指示，后果由其负责 若代收行主动，后果由其负责,进口人,托收行,代收行,（1）,（2）,（3）,程序图：D/P,(1)以D/P方式结算，出货 (2)交单托收 (3)单据寄交代收行 (4)通知进口商,（7）,（4）,（5）,（6）,(5)付款赎单/承兑，到期赎单 (6)款项拨付托收行 (7)款项拨付出口商,出口人,进口人,托收行,代收行,（1）,（2）,（3）,程序图：D/A,(1)以D/A方式结算，出货 (2)交单托收 (3)单据寄交代收行 (4)通知进口商,（8）,（4）,（5）,（7）,(5)承兑取单 (6)到期付款 (7)款项拨付托收行 (8)款项拨付出口商,（6）,出口人,以D/P at sight为例： Upon first presentation the buyer shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight. The shipping documents are to be delivered against payment only.,四、合同的托收条款,买方应凭卖方开具 的即期跟单汇票见 票时立即付款，付 款后交单。,归纳讲解：P166171 （1）跟单托收方式下的资金融通 （2）托收统一规则 （3）托收方式的性质与作用 （4）出口贸易使用托收应注意的问题,简单讲解：P171 176 （1）国际保理 （2）出口信用保险,五、其它内容,保理公司受出口商的委托，向其提供进口商的信用额度调查，信用风险担保、应收帐款管理和贸易融资的综合性服务项目 集融资、结算、财务管理和信用担保于一体的融资结算方式,公式：,保理=评估+ 融资+管理+担保,BACK,保 理,案 例,D/P的损失案 国际商报，2000年,某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额交易后，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式该为D/P AT SIGHT。 当时我方考虑到采用D/P AT SIGHT 的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个40货柜的货物，金额为3万美圆。,案 情,后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。10天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为D/A 30天。 可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。,分 析,出口公司要从中吸取教训： 1如下现象应引起注意，客户在开始时往往付款及时，后来突然增加数量，要求出口方给予优惠的付款条件如D/P、D/A或O/A（OPEN ACCOUNT）。如果出口公司答应客户条件，为以后的纠纷埋下了隐患。 2出口公司在接受客户D/P条件后，客户没有付款赎单，反而提出D/A 30天。出口应考虑到D/A的风险和后果。,第四节 信用证,信用证(letter of credit),据UCP500规定 由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动开立的，在符合信用证条款的条件下凭规定单据承诺付款的书面文件,一、含义,二、信用证的当事人,申请人（Applicant or opener） 开证行（Issuing bank） 受益人（Beneficiary ） 通知行（Advising bank） 议付行（Negotiating bank） 付款行（Paying bank ）,主要当事人,受益人,开证行/付款行,通知行/议付行,（1）合同,（2）申请开证,（3）开证,（4）通知,（5）审证、交单、议付,（7）偿付,（8）付款赎单,（6）索偿,申请人,三、程序图,关于L/C本身（about L/C ） 号码、开证日期、当事人等 关于货物的说明（about goods） 关于装运（about shipment ） 关于单据（about documents ） 给银行的指示（about banking instructions）,四、信用证的主要内容,（一）开证行负第一性付款责任 （二）独立自足的文件 （三）是一种单据交易,五、信用证支付的特点,注意：逆汇，与托收有别,（一）开证行负有第一性付款责任 UCP500第14条A款规定（P465）：开证行和保兑行（若有的话）有义务： （）对已承担付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付的银行进行偿付 （）接受单据,如果申请人倒闭，开证行是否要付款？,（二）独立自足的文件 UCP500第3条(P462)阐明了信用证与合同的关系，“信用证按其性质与凭以开立的信用证的销售合同或其他合同，均属不同的业务。”,合同和信用证不符，按合同办还是信用证办？,（三）是一种单据交易 UCP500第4条和UCP500第15条分别规定单据与货物/服务/履约行为的关系，“在信用证业务中，有关各方所处理的是单据，而不是与单据有关的货物/服务/履约行为” 。,单据与信用证条款不符，会怎么样？,（1）I.C.C.第500号出版物跟单信用证统一惯例，1993修订本（Uniform Customs and Practice for Documentary） （2）七部分49条总则和定义、格式与通知、义务和责任、单据、其它规定、可转让信用证、款项让渡（P462476） （3）解读银行交单21天的规定；“大约”指10%等,六、跟单信用证统一惯例,L/C中既没有规定不可撤销或可撤销，应如何确定？ 作为受益人应接受哪一种？,与光票汇票和跟单汇票有什么关系？,（一）不可撤销信用证（Irrevocable credit）、可撤销信用证（Revocable credit ）,（二）跟单信用证（Documentary credit ）、光票信用证（Clean credit）,七、信用证的种类,（三）即期信用证（Sight credit）、远期信用证（Time credit）,（四）可转让信用证（Transferable credit）、不可转让信用证（Non-transferable credit）,（五）保兑信用证（Confirmed credit）、不保兑信用证（ Unconfirmed credit） 信用证中规定：with confirmation或w/o confirmation,应用：有中间商参与的交易,（六）循环信用证（revolving credit）,信用证金额按全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可以再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。 分为按时间循环信用证和按金额循环信用证。,应用：长期分批交易，申请人为避交多 次开证费用和节省开证押金,应用：易货贸易、补偿贸易和加工装配贸易,有中间商参与的交易 与原证完全独立的信用证,（七）对开信用证（Reciprocal credit）,（八）背对背信用证（Back to back credit）,（九）预支信用证（anticipatory L/C） 允许受益人在全套单据备齐前，预先获得一定金额,（十）备用信用证（standby credit） 如果协定（买卖合同）义务未能完成，受益人可向银行要求支付。原先无意向银行取钱。,（十一）付款信用证、承兑信用证、议付信用证：Payment/ Acceptance/Negotiation credit,返回本章目录,讲解重点 SWIFT的机构与发展 MT700与MT701两种格式,八、SWIFT信用证,（复印材料）,第五节 不同结算方式的选用,一、信用证与汇付相结合 二、付款交单与汇付相结合 三、托收与信用证相结合 四、O/A 、D/A与国际保理结合,一、信用证与汇付相结合,出口贸易中信用证与汇付结合使用，是指一笔出口合同金额的一部分由信用证支付，另一部分通过汇付（一般采用电汇，即T/T）支付,在中东客户中是使用较为广泛 因为对方进口关税率比较高 较普遍的做法：30%为L/C，70%为T/T,BACK,二、付款交单与汇付相结合,合同中规定的支付方式为买方签订合同后先预付Y%的订金，剩余X%采用付款交单（D/P）方式,买方已支付20-30%的订金，一般不会拒付托收项下的货款，否则，订金将无法收回,卖方的收汇风险将大大降低，即使买方拒付，仍可以将货物返运回国，订金将用于支付往返运费,BACK,三、托收与信用证相结合,是光票信用证还是跟单信用证？ 是光票托收还是跟单托收？,关键点,部分货款采用信用证支付，部分采用跟单托收支付,BACK,四、O/A 、D/A与国际保理结合,对于收汇风险最大O/A或D/A，卖方可以通过办理国际保理与出口信用保险来降低收汇风险 如果办理了国际保理，在一定程度上保障了收汇安全、加强了应收帐款的管理、加速了资金的周转,第六节 买卖合同中的支付条款,详参教材：P220226 重点讲解：蓝色划线部分,第七节 国际货款收付案例分析,案例01,青岛某出口公司向韩国出口一批货物，付款方式为D/P90天，汇票及托运单据通过托收银行寄到国外代收行进行了承兑。当货物运到目的地后，恰遇商品价格上涨，进口商为抓住有利时机，便出具信托收据，向银行借取单证，先行提货，但售货后买方倒闭。 问：在此情况下，我方在汇票到期时能否收回货款？,案例02,我某公司向国外某公司进口一批货物，货物分两批装运，支付方式为不可撤销信用证，每批分别由中国银行开立一份信用证。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单无误后，向卖方议付货款，随后，中国银行对议付行做了偿付。我方在收到第一批货物后，发现品质与合同不符，因而要求开证行对第二份信用证下的单据拒绝付款，但开证行表示拒绝。 问：开证行这样做有无道理？,案例03,我方的一批出口货款请银行按D/P即期托收，在托收申请书中，我方未增加银行责任，该项托收货款被买方拒付，银行随即告知我方。时隔数周，我方向银行交待货物处理办法，此时，货物已部分被盗，我方认为银行没有保管好货物，并要求赔偿，银行断然拒绝。 问：银行这样做是否有道理？我方应从中吸取哪些教训？,案例04,我国某公司向国外甲商号出口一批货物，甲商号按时开来不可撤销即期议付信用证，该证由设在我国境内的外资银行乙通知并保兑。我方公司在货物装运后，将全套合格单据送交乙银行议付，收妥货款。但是，乙银行在向开证行索偿时，得知开证行因经营不善已宣告破产。于是，乙银行要求我公司将议付的货款退还，并建议我方可委托其向甲方直接索取货款。 问：你认为我方公司应当如何处理？为什么？,案例05,买卖双方按CIF条件和信用证支付方式达成一项粮食买卖的大宗交易，合同规定“15月份批装运，每月装运1万公吨”。买方按合同规定开出了信用证，卖方在12月份，每月装运1万公吨，银行已分批凭单付款。3月份卖方因故未能按时装运，而延至4月份才出口。当卖方持提单等有关装运单据向银行议付时，遭银行拒付，且银行声称，原先约定的45月的装运也已失效。 问：银行接受单据、拒付货款和宣布以后各批失效有无道理？,案例06,某银行电报开出一份不可撤销信用证，电文中并未声明“以邮寄文本为准”的字句。受益人按照电报信用证的文本已将货物装运，并准备好符合信用证要求的单据向当地通知行议付收款时，当地通知行出示刚收到的开证行寄到的“邮寄文本”，并以电开文本与邮寄文本不符为由拒绝议付，后经议付行与开证行联系，开证行付电亦称“以邮寄文本为准”而拒绝付款。 问：在这种情况下开证行有无拒付的权利？,案例07,A、B两家食品进出口有限公司共同对外成交出口货物一批，双方约定各交50%，各自结汇，由B公司对外签订合同。事后，外商开来以B公司为受益人的不可撤销信用证，证中未注明“可转让”字样，但规定允许分批装运。B公司收到信用证后及时通知了A公司，两方均根据信用证规定各自出口了50%的货物并以自己的名义制作有关的结汇单据。 问：两家公司的做法是否妥当？为什么？,案例08,中国某企业（以下简称中企）与非洲某国客商（以下简称非商）签订合同，向非商出口800台手扶拖拉机。与合同规定的开证时间相比，信用证开来的时间较晚，且计价货币也与合同不符，于是中企电告非商改证，并通报“货已备好，请速改证”，收到该证后，非商立即回电： “证即将改妥，请发货”。于是中商立即发货，可信用证修改书迟迟不到。发货后中企备好货运单据到银行议付时遭拒绝。为尽快收回货款和避免支付过多的仓储等费用，中企还同意非商按D/P.T/R方式借单提货。可是提货后，一直未支付货款，使中企遭受很大损失。 请分析一下中企在此过程中的经验与教训。,案例09,出口商甲与进口商乙在洽商合同时都同意使用远期跟单托收方式。但甲主张使用D/P at 30 days after sight，而乙则主张使用D/A at 30 days after sight。 请分析甲乙两主张不一致的原因。,案例10,我国某公司出口电扇1000台，纸箱装，合同和L/C规定不允许分批装运。装船时，有40台因包装破裂、风罩变形而不能出口。发货员认为，根据UCP500的规定，即使不允许分批装运，只要货款不超过L/C的总金额，货物的数量可以有5%的增减。而该发货员发了960台电扇。但在凭有关单据要求银行议付时，遭到了中国银行的拒付。 问：中行有无拒付权利？为什么？,案例11,有一份CIF合同，以信用证方式支付。信用证规定，装运期不得迟于2004年8月5日，信用证有效期为8月31日。受益人于8月28日向银行议付提交签发日期为8月5日的提单，但遭议付行拒绝。 问：议付行有无拒绝的权利？为什么？,案例12,某公司收到国外买方开来的即期不可撤销跟单信用证，证中规定卖方不得迟于2004年2月15日装运。我方因港口舱位紧缺，无法如期装运，于2月6日电请买方将装运期延展至3月15日，信用证有效期同时延展。2月10日接买方来电称： “同意你方2月6日电，将装运期改为不得迟于3月15日，信用证有效期同时延展一个月”。接电后，我方立即组织出运，于3月12日装船完毕并于15日备齐全套结汇单据向银行交单议付，但银行拒绝收单。 问：银行据收有无道理？为什么？,案例13,我某出口公司与外商就一批汽配件按CIF即期信用证付款条件达成一项数量较大的出口合同，合同规定11月装运，但未规定具体开证日期，后因该商品市场价格趋降，外商便拖延开证。我方为防止延误装运期，从10月中旬起即多次催开信用证，终于使外商于11月16日开来信用证。但由于时间太晚，使我方安排装运发生困难，遂要求对方对信用证的装运期和议付有效期进行修改，分别推迟一个月。但外商拒不同意，并以我方未能按期装运为由单方面宣布解除合同，我方也就此作罢。 请分析我方的做法是否妥当，应从中吸取哪些教训？,案例14,有一注明受UCP500管辖的不可撤销即期付款信用证要求受益人提交下述单据：（1）以开证行为付款人的