Appendix5改善资金管理举措.ppt

SVA/010604/SH-DISC(2000GB),机密,附录五： 改善资金管理的举措建议,上海广电股份有限公司,最终项目汇报会,二00一年六月二十一日,此报告仅供客户内部使用。未经麦肯锡公司的书面许可，其它任何机构不得擅自传阅、引用或复制。,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),5-1,广电股份资金管理现状,总部缺乏对下属公司具体成文的财务管理制度 缺乏系统有效的管理办法，在过松与过紧中摇摆，也缺乏针对性,下属公司财务不规范操作现象时有发生 下属公司对总部的资金管理要求敷衍应付或不予理睬 财务人员结构与编制过于固定，大大增加了在岗位上不良操作的可能性,对下属公司的财务状况缺乏适时信息、分析及监控 销售中心账货严重不一致 审计人力薄弱 缺乏对下属公司的流程审计,总部对下属公司流动资金无管控 下属公司对现金的管理运作各自为营，奖金运作效率低,资料来源: 小组访谈,规章制度不完善,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),5-2,加强广电股份资金管理可实施四方面举措,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),5-3,公司总部对下属业务单位的财务管理应 采用等级制度,等级财务管理制度,A,B,C,所有下属公司一开始定为B级,一般半年一次的重新评定 特殊情况下财务负责人提出、总经理批准后可作调整,下属公司,A,B,C,下属公司,等级财务管理制度,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),5-4,等级财务管理制度评定的考虑因素,评定权重,评定等级的因素,有利因素,不利因素,审计结果,无审计问题 少数轻微审计问题,有严重审计问题 有很多的审计问题,公司财务操作的规范性,财务流程清晰，严格遵守 出纳票据、帐单等规范统一 报表内容制作规范,财务流程模糊或执行不力 出纳票据、帐单等种类、格式混乱不统一 报表内容不一目了然，让人疑问,对总部管理制度的配合,充分配合，尤其在资金与信贷的管理上,不配合或勉强配合,公司的财务状况,主营业务收入增长 盈利 正的现金流,主营业务收入增长停滞或降低 亏损 负的现金流,财务上报的完整性,报表现状与历史有连续性 各报表相关数据一致,现有数据与历史数据脱节 各报表数据对不上,财务上报的准时性,准时上报，不拖欠,迟报，拖欠,IT财务系统,IT系统与总部的系统一致或兼容 IT系统与总部联网，总部有监察许可 IT系统功能强，能主动显示差异分析及拒绝不规范操作 有经验的系统使用者,无IT系统 IT系统功能原始，漏洞多 财务人员无IT使用经验,财务历史,公司无财务历史（如新业务）,大,小,SVA/010604/SH-DISC(2000GB),5-5,总部对下属业务单位的等级财务管理制度补充*,7. 现金支取 限额 8. 对外支票及转账、汇款 要求 会签的数额 （i）生产性采购 （ii）费用支出 9. 流动资产付款审批：合同预付 10. 流动资产付款审批：合同到货 11. 固定资产投资等资本性开支的审批 12. 对外付款的手续 16. 存货与价值核对、上报频率*,A 2000元 100万元 10万元 100万元 100万元 100万元 审批权限内 业务单位负责人,否则总部指定人员; 签发/支取限额内 业务单位财务主管,否则总部财务指定人员 每月,B 2000元 100万元 10万元 50万元 50万元 50万元 (与A同) (与A同) 每两周,C 2000元 100