《重大违规违纪探讨》PPT课件.ppt

,重大违规违纪探讨,目录：,1、篡改客户信息,2、侵占佣金,欠款客户串开 虚增欠款客户 擅自修改保费费率、木架费等包装费用,私拿佣金（单票和折扣 折让，虚增佣金）,一、重大违规违纪类型,4、虚列成本费用,木架费 外租车 虚假报销客户延误时效费用,将送货费、货款私用,一、重大违规违纪类型,3、挪用公司资金,6、谎报经济业务,税金冲对账差异 （利用价格、送货费、保险 费及其它多对账冲对账差异）,5、操纵公司资金,跨月撤单，打更改等.,一、重大违规违纪类型,5、操纵公司资金,利用人员编制侵占公司工资 欠款客户串开、套现 与客户多对账多还款占为已有 （利用价格、送货费、保险费 及其它多对账）,7、侵占公司资金,一、重大违规违纪类型,8、炒货卖货,利用职务之便炒货卖货,二、案例分析,侵占公司资金-将欠款客户款现占为已有 篡改客户信息-欠款客户串开,违规事由 2012年8月9日,广州事业财务部对广州中大五凤营业部经理进行审计时，发现该部门欠款客户多个欠款客户存在串开的行为，随即展开调查，其调查结果如下： 截止2012年7月31日，广州中大五凤营业部欠款客户余额合计54266元，正常欠款为927元，待处理问题账款为53339元，经与客户核实，以上待处理款项共计53339元已由肖飞本人私自向客户收取并占为己用。,处罚结果 依据财务六条禁令第五条严禁隐瞒公司资金情况，违规操作部门资金行为，给予当事人肖飞（工号7423）解除劳动合同，永不录用，所有款项并如数上交公司,启示 希望所有领导严格要求自己、 严格要求员工，共同营造一个公平、公正的竞争环境，用我们辛勤的双手、合法的方式创造财富，我们同样可以富有！,真实案例,侵占佣金-私拿佣金,违规事由,处罚结果 现根据关于新邦人实施细则第四条第一款“收取或侵占佣金”，“部门员工替客户签拿佣金，侵占佣金。”以及第四条第五款“伪造公司客户佣金凭证”对谭源立即解除劳动合同、永不录用，并通知家人和当地政府，公司同时保留追究其法律责任的权利。,启示 一个人凭借自己的能力，完全可以过上更好的生活，然而他却为了曲曲几千块钱，糊涂地实施了犯罪，令人惋惜,2011年5月23日，华南事业财务部广州财务处向审计中心反映广州人和营业部的支付证明单签字可能存在问题。经审计中心调查取证，经核实事实如下：在客户威尼达科技发展有限公司/张敏、新昌五金/何永新不知情的情况下，部门经理谭源私开佣金，通过他人代签侵占客户佣金。佣金金额分别为2473元、224元。合计2697元。,真实案例,二、案例分析,侵占佣金-私拿佣金 侵占公司资金-利用人员编制侵占工资,违规事由,处罚结果 根据新邦人六条禁令罗志伸（工号：9135）侵占公司财物，已触犯国家法律条款，解除罗志伸（工号：9135）劳动合同；并保留追究其法律责任的权利。,启示 做为公司的副 总监，因为贪念，送掉了自己大好的前程，正应了那句话“手莫伸，伸手必被抓”,2013年7月30日事业部举报广州大区本部罗志伸（工号：9135）有职业道德问题，行政部即刻开展调查核实，罗志伸（工号：9135）侵占公司款项成立，侵占款项现已如数全部上缴公司。,真实案例,二、案例分析,虚列成本费用-木架费、外租车； 侵占佣金-私拿佣金； 侵占公司资金-现金客户串开欠款客户套现； 操作公司资金-税金冲对账差异,违规事由,处罚结果 根据新邦人六条禁令胡齐（工号：7521）侵占公司财物，已触犯国家法律条款，对其移送公安机关处理；解除胡齐（工号：7521）劳动合同；并保留追究其法律责任的权利。,启示,2013年7月30日事业部举报广州天河科韵北营业部经理胡齐（工号：7521）有职业道德问题，行政部即刻开展调查核实，胡齐（工号：7521）侵占公司款项成立，现已移交当地公安机关。,如果公司怀疑你贪了10万，公司将花1000万调查取证也要把你给查出来的决心！公司已请专门的审计公司来调查核实证据，誓用法律来严惩此类人员,真实案例,二、案例分析,篡改客户信息-虚增欠款客户,违规事由,处罚结果 并根据许树展并非第一次违反同样规定，第一次处罚详见关于对许树展严重违规的处理通报TB-11 ，给予对许树展做直接开除处理,启示 部门经理是部门直接管理者，在跟客户洽谈业务的时候要做好沟通，不要为了业绩而去触犯公司的财务制度，这样实在得不偿失，望部门经理将自身素质不断提高，重视部门的各项财务管理工作，成为一名优秀全面的管理者。,欠款客户超期后新增欠款客户开单，因新增客户名字与理赔公司名字不符，导到无法理赔，客户要求保险理赔处理后再支付运费。造成账款9306元至今无法回收，且现在理赔也因客户名称不一致造成十分大的困扰。,真实案例,二、案例分析,侵占公司资金-用欠款客送货费多对账,违规事由 2011年12月至2012年5月期间，珠海南屏营业部经理李飞，通过系统开单送货费为0，跟客户对账收取48至100元不等送货费并占为已有,处罚结果 根据新邦人六条禁令利用职务之便侵占或挪用公司资金，给予李飞解除劳合同，永不录用，并保留法律责任,启示,真实案例,君子爱财，取之有道，所谓的捷径，不见得让人收获更多！,二、案例分析,操纵公司资金-用工伤借支冲理赔款,违规事由 2011年6月25日，华南事业财务部广州财务处接到白云一区区域经理举报，广州石井庆丰营业部可能存在用部门的工伤借支来垫付部门客户理赔款的情况，部门经理把员工工伤借支款余额用于赔付客户理赔,处罚结果 现依据关于新邦人实施细则罚责第一条规定给予广州石井庆丰营业部经理韦桂华（工号：4440）立即解除当事人劳动合同、永不录用，并通知家人和当地政府，公司同时保留追究其法律责任的权利。对于挪用工伤借支垫付的理赔款以及另外多借支的现金合计金额2191.4元从其6月份工资中扣除,启示,真实案例,做为部门经理，一个部门的老板，对部门基础财务操作不重视，导到管理失误,二、案例分析,侵占公司资金-用欠款客送货费多对账,违规事由,处罚结果 根据新邦人六条禁令侵占公司财务，已触犯法律条款，解除彭志坚劳动合同，公司同时保守追究法律责任的权利,启示,真实案例,2013年7月18日，举报珠海斗门营业部有职业道理问题，经调查侵占公司款项属实，所侵款项19日全数上交,贪念一起，后患无穷，引以为戒，清廉自诩 ！,二、案例分析,侵占公司资金-与客户多对账多还款占为已有操作公司资金-客户汇款到个人卡上,违规事由,处罚结果 2012年6月27日，怡小飞因涉嫌职务侵占，在陕西省被当地警方抓捕，后移交西菀派出所，现怡小飞已被实施刑事拘留。中山警方将择期以涉嫌职务侵占罪对他依法提起公诉。,启示,真实案例,2012年5月，原中山石岐营业部经理怡小飞侵占资金案件宣布告破。怡小飞担任部门经理和区域经理期间，利用职务之便，采用开阴阳单（鸳鸯单）的方式，分别对公司系统和对大客户“合沛思公司”报不同的销售价格和结算金额，并向“合沛思公司”传递虚假消息表示公司无法对公转账，让“合沛思公司”将往来款项全部转入其个人账户，从而达到侵占公司部分货款的目的。在担任公司职务期间共涉嫌侵占资金累计11.8万元。,他拥有着本科毕业文凭，有着丰富的基层管理经验。这样的简历和经验，完全可以辅助他在自己的职业道路上走得更远、更稳。然而，因为利欲熏心，欲壑难填，他选择了铤而走险，选择用不法手段获取私利，侵占公司资金11.8万余元，亲手毁掉自己的锦绣前程。,二、案例分析,挪用公司资金-将送货费私用,违规事由,处罚结果 根据关于新邦人六条禁令对佛山分队服务代表易金山（工号：8147）立即解除劳动合同，永不录用，公司同时保留对其追究法律责任的权利。对于私自挪用的货款7747元，从其11月份工资中扣除，如11月份工资不够扣除所欠货款将累计到12月份工资中一并扣除。,启示 提醒所有人员，公司、客户、他人资产不容侵占，六条禁令是对所有人员铁的要求。对公司而言，绝不姑息内部偷盗、侵占财产及其它违反六条禁令和财务六条禁令的行为，必将持之以恒进行密切监控和严厉打击,真实案例,2012年12月5日上午易金山给佛山南海大沥恒辉营业部送货，多票送货费未上交，直至佛山大区总监冯淑平亲自开车去其住宿处找到易金山并得知其已将此货款私用，时至此，易金山未上缴营业款长达一个星期。,二、案例分析,谎报经济业务-虚假开单,违规事由,处罚结果 虑到在调查取证期间当事人积极配合，态度诚恳，特酌情处理，给予番禺沙溪营业部经理石博（工号：3065）、花都新华营业部经理宋晶晶（工号：2870）处以取消5月绩效奖金，5月开始薪资降一级（如果其薪资在对应的职位上，薪资降级后落到下一个职位上，相应的职位也降级）；,启示 部门经理在完成公司下达的销售指标的同时，严格遵守公司相关规定，否则得不偿失,真实案例,二、案例分析,番禺沙溪营业部3月份虚开两票，单号：06282194、06282288，金额共计5611元； 花都新华营业部3月份虚开两票，单号：05105509、05105534，金额共计6608元。,虚列成本费用-虚假报销客户延误时效费用,真实案例,2011年10月和2012年3月期间，佛山罗村部门经理聂水根与收银员联合，由部门经理利用客户延误时效信息，走虚假报销流程，再由收银员谭芳提取现金，两人按比例分配，部门经理非法占用资金4160元，谭芳非法占用1950元,有一天我们会离开这个世界，但不希望我们会后悔，希望我们的生命历程充满着骄傲的，而不是充满遗憾、后悔和羞耻！,二、案例分析,虚列成本费用-虚假报销客户延误时效费用,违规事由：2011年10月和2012年3月期间，佛山张槎塱沙营业部部门经理郑以宪与收银员联合，由部门经理利用客户延误时效信息，走虚假报销流程，再由收银员郑志勇提取现金，两人按比例分配，部门经理非法占用资金13000元，收银员郑志勇非法占用9000元,处罚结果：根据新邦人六条禁令给于部门经理郑以宪和收银员郑志勇解除劳动合同、永不录用，并通知家人和当地政府，公司同时保守追究法律责任的权利,启示：人们的心中有了贪，好比是人的眼睛中落入了一粒沙子，无论睁眼、闭眼总是不舒服，而且不把它取出来，就会身心不得安宁。人一旦有了贪心，则看世事的眼光就有了变化，本来是清净的，因为贪，就成了污秽的：本来能够看清楚的，因为贪却成了睁眼瞎；明知道是火炕，还要往里跳,真实案例,二、案例分析,挪用公司资金-挪用已报销未支付外租车款,违规事由：中山东区长江北路营业部用车期间2013年4月15日至6月8日临时外租车成本3810元，兼职收银员杨安冬分别于5月14日至6月17日已报销，但款项未支付给司机也未体现盘点表，挪作他用。,处罚结果：对杨安冬（工号71261）立即解除劳动合同、永不录用，并通知家人和当地政府，公司同时保留追究其法律责任的权利,启示：此员工因前期营业款被骗，部分责任由个人承担导致心中不满，后续引起此类案件的发生。保管好自己的钱、也保管好公司的钱！,真实案例,二、案例分析,炒货卖货-利用职务之便炒货卖货,违规事由：2011年6月14日接到举报，广州白云新市项目客户部经理胡清萍，利用职务之便调用公司车辆资源为橡果国际拉货，所拉货物均未开单，也未将车辆费用交回公司，经调查炒货事实成立，共造成公司损失23000元,处罚结果：根据新邦人六条禁令给于部门经理郑胡清萍赔偿公司损失23000元，并立即解除劳动合同、永不录用，并通知家人和当地政府，公司同时保守追究法律责任的权利,启示：部分经理利用职务之便，为一时之贪，反而失去更多，包括金钱，名誉和威望、,真实案例,二、案例分析,一、开单业务： 1、为达到销售指标或其他目的，虚假填开运单，跨月进行作废，导致成本虚增； 2、客户联与财务联、代单与NIS系统数据不符，与客户多对账/多收款，侵占公司资金； 3、向客户收取木架费/包装费，部门自行打木架的，未在NIS中填开，挪为他用； 4、向到达客户补收送货费，未在NIS中作修改，收取款项作其他用途；,重要问题点：,二、欠款客户类： 1、汇款方式还款与现金方式还款客户互串，从而套取现金挪为他用； 2、开单价格与协议价不一致，对账多收款但未录系统，挪用或侵占资金； 3、以同一个老板为由，不同的客户多还款之间互相填补，从而套取资金； 4、现金/POS付款客户开成”欠款”或”短欠三天结”，从而短期挪用资金； 5、向收取税金、送货费等款项未在NIS中录入；,三、问题点总结提炼,重要问题点：,三、发票开具类： 1、为公司以外业务代开发票； 四、款项上缴节点： 1、运费或其他款项打入个人银行卡、支付宝等账户，再由责任人按系统金额上缴，易产生 多收款未上缴及其他未经公司的业务； 2、进港部门司机或员工收取到付运费/代收货款但未上缴公司，造成挪用； 3、欠款客户款项已收但不上缴，向公司虚报未收款，造成挪用；,五、成本费用报销类： 1、提前报销外租车、佣金等款项，长时间不向受款人支付也未挂盘点表，短期挪用资金； 2、报销外租车信息与实际不相符，难以查证，签名虚假，外租报销虚假； 3、伪造佣金单据/虚开佣金实际未支付给受款人，用于冲销部门异常不能报销费用、账款 或侵占佣金； 4、劳务费报销实际为公司员工提供劳务； 5、虚报交通费，实际发生额小于报销金额； 6、使用外来收据，用作自行填开部门报销凭证（办公费等）；,三、问题点总结提炼,思路,一、营销、财务等职能全面参与,二、稽查过的项目后期日常、持续化,三、注重提升与交流,四、总结与规避，逐渐制度化、规范化,四、稽查思路与措施,四、稽查思路与措施,建议措施： 1、欠款客户为同一老板的，要求跨客户进行还款，由支付款项的客户提供证明再给予系统操作（账款职能）； 2、NIS系统对账单导出上标注“运费汇款仅限汇入以下账户，否则因汇其他账号导致损失由付款人承担”（系统上设置规避）； 3、不定期抽查部门的开单价格与协议价格是否相符（建议营销职能）； 4、定期清查作废单号（可向IT导数据，建议营销职能）； 5、已交单据但实际未支付款项（建议由核算职能不定期根据单据进行抽查）； 6、伪造佣金单据或虚假签名，侵占佣金（建议账款职能根据单据进行抽查）； 7、虚报交通费（建议行政职能进行把关）； 8、运单联次与NIS系统开具不一致（建议由综合职能下部门进行抽查）； 9、外租成本信息不一致（建议由预算职能不定期抽查）,四、稽查思路与措施,每月一查： 1、POS机刷卡：固定时间段内的明细，清查是否有套现及其他异常 不定时清查： 1、外租车：系统录入信息是否相符，是否有虚报或其他异常； 2、对账单：清查是否与实收相符，是否有挪用款项等现象 3、代收货款：是否有折扣开代收，多票代收等异常 4、税金 ：清查是否正常作收入，是否有挪用及侵占现象 其他每月一查： 1、在库存未走货、跨月打更改：清查是否虚开情况 2、欠款串开：清查是否存在欠款客户间的违规操作,四、稽查思路与措施,1、综合会计会计交流：利用综合会计会议进行检查方法讨论与规避，尽量全面 2、财务职能交流：与账款、税务、核算、预算等职能进行工作沟通交流，全面层级把关，把违规督促在发生前 3、其他职能交流：与营销等职能进行讨论交流规避办法,五、稽查技巧与方法,POS机刷卡套现,1、一段期间内POS刷卡数据明细（资金部曾晓提供） 2、近期员工银行卡账号信息（事业部人事提供）,1、分别用公式列出刷卡明细、工资卡后四位 2、在刷卡明细中匹配出后四位对应的工号、姓名、部门信息,1、POS明细中部门与匹配出的部门一致的，重点核查 2、疑似信用卡账号重复出现且金额不大的，重点核查,库存、跨月打更改,数据准备,清查 过程,1、NIS库存管理取数未出港明细； 2、到付款管理取数开单、到达为同一部门明细 3、更改申请执行日期当月，但开单日期为其他月份（IT部提供）,1、库存货物向部门、客户核实是否走货 2、到付款数据核实是否正常走货 3、跨月撤销数据可与营销指标相结合，是否有虚增销售嫌疑,五、稽查技巧与方法,欠款客户串开,1、一段期间内部门开单明细（营销部提供）,1、开单明细透视保留付款方式为欠款、短欠三天结数据 2、分别透视部门、客户、发货人、收货人 3、利用条件格式突出显示重复值，突出显示收货人重复数据,1、同一部门不同发货人，但收货人相同，重点核查 2、同一发货人，不同付款方式（欠款、短欠三天结）重点核查,五、稽查技巧与方法,代收货款与折扣串开,1、一段期间内部门代收货款数据（NIS“代收货款管理”取数