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文档简介

业务完成阶段审计工作程序表单位名称：编制人：日 期：索引号：E会计期间：复核人：日 期：页 次： 审计工作索引号执行人1、召开项目组会议，汇总审计过程中发现的审计差异，根据错报的重要性确实建议被审计单位调整的事项，并编制下列表格：（1）账项调整分录汇总表；（2）重分类调整分录汇总表；（3）列报（附注披露）调整汇总表；（4）未更正错报汇总表；（5）试算平衡表草表.与被审计单位召开总结会，就有关事项（详见）进行沟通，形成总结会议纪要并经双方签字认可。获得被审计单位同意调整、重分类调整和列报调整事项的书面确认（外勤阶段沟通函）。如果被审计单位不同意调整，应要求其说明原因；根据未更正错报的重要性，确认是否在审计报告中予以反映，以及如何反映；在就上述有关问题与治理层沟通时，提交书面沟通函，并获得治理层的确认。3.编制正式的试算平衡表。4.对财务报表进行总体复核，评价财务报表总体合理性。如果识别出以前未识别的重大错报风险，应重新考虑对全部或部分交易、账户余额、列报评估的风险是否恰当，并在此基础上重新评价之前实施的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序。5.将项目组成员间意见分歧（必要时通过重大问题请示途径）予以解决，汇总重大事项，编制重大事项概要。6.评价审计结果，形成审计意见，并草拟审计报告。（1）对重要性和审计风险进行最终评价，确定是否需要追加审计程序或提请被审计单位作出必要调整：包括按财务报表项目确定可能的错报金额及可能错报金额的汇总数（即可能错报总额）对财务报表层次重要性水平的影响程度。（2）对被审计单位已审计财务报表形成审计意见并草拟审计报告。7.由项目负责经理复核工作底稿。8.由项目负责合伙人复核工作底稿。9.必要时，实施项目质量控制复核。10.向适当的高级管理人员获取经签署的管理声明书，并确定其日期与审计报告的日期一致。11.撰写审计总结（可以与审计重大事项概要合并）。12.取得被审计单位财务报表审计确认函。13.完成审计控制表及业务报告流转控制表的签署。14.完成工作底稿的归档。15.业务报告的修订、补充。总结会会议纪要单位名称：编制人：日 期：索引号：EG会计期间：复核人：日 期：页 次： 会议地点：会议时间：会议组织者：参加会议者：记录员：会议议题：（）审计意见的类型及审计报告的措辞；（）账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报（附注披露）调整汇总表、未更正错报总表以及试算平衡表草表：（）对被审计单位持续经营能力具有重大影响的事项；（）含有已审计
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