项目资金内部控制调查情况记录表

表3－9 索引号 （审计机关名称） 项目资金收支业务循环内部控制调查表 审计期间______ 项目名称 项目执行单位 调查内容 是 否 不适用 评价 总体情况 1．相关职责是否分离 （1）资金收支明细与总账记录职责 （2）资金支出、批准、记账职责 （3）资金支出、实物调拨分发职责 2．资金收入、支出的会计核算是否符合有关的规定 3．资金收入、支出的核准审批手续及会计原始单据是否齐备 收入 1．是否建立对收入记录的控制程序，包括现金（银行存款）、实物、劳务集资等 世界银行贷款资金提款报账收入的提取、审核、批准、记账的分工是否适当 2．世界银行贷款资金收入是否在取得相关的单据后及时登记入账 3．国内配套资金总额、来源渠道、年度到位情况是否有批准的文件和计划，与项目协议、评估报告是否一致 4．国内配套资金收入是否在取得相关的单据后及时登记入账 5．劳务集资的内容、数量、价格与项目评估报告、实施计划的要求是否一致 6．劳务集资收入的计算、验证、记录职责是否相分离 7．劳务集资收入的计算是否具备花名册、劳务工单、劳动合同书等支持性证明文件 8．项目其它收入，如捐赠款、捐赠物资等，是否纳入项目总收入并单独成设置账户核算，其明细账金额合计是否与总账金额一致 支出 1．项目资金支出的授权批准手续是否符合规定 2．世界银行贷款资金支出是否及时登账 3．世界银行贷款资金是否确实用于规定用途 4．国内配套资金支出是否及时登账 调查内容 是 否 不适用 评价 5．国内配套资金是否确实用于规定用途 6．国内配套资金拨付与计划对比，其拨付是否及时足额，年末对配套资金拨付情况是否进行账务核对 7．劳务折抵支出的计算、验证、记录职责相分离 8．劳务折抵支出的计算是否具备花名册、劳务工资单、劳动合同书等证明文件 9．劳务折抵支出的内容、数量、价格是否与项目评估报告、实施计划规定一致 10．世界银行贷款利息费用支出 （1）利息费用支出计算是否与贷款协定或转贷协议规定一致 （2）建设期利息支付是否根据世界银行支付通知或财政部门付款通知的金额，及时记入项目支出 11．世界银行贷款承诺费支出 （1）计算是否与贷款协定或转贷协议规定一致 （2）承诺费支付是否根据世界银行支付通知或财政部付款通知的金额，及时记入项目支出账 （3）如收到承诺费返还，是否抵减利息费或承诺费支出 12．国内有偿配套资金利息费用支出 （1）计算是否与借款合同（协议）的规定一致 （2）建设期利息支付是否根据利息计算单正确支付，并及时记入项目支出账 13．还贷准备金的支出是否用于规定用途 14．还贷准备金记账是否及时 ◆调查结论（只能由审计人员填写） 1、经调查和简易测试后，认为该循环内部控制可信赖程度为高（ ） 中（ ） 低 （ ） 2、该循环是否需要进一步作符合性测试是（） 否（） 审计人员 审计日期 被调查人员 被调查日期 复核人员 复核日期