科研项目管理与财务管理.ppt

科研项目管理与财务管理,唐小群,2009年9月,Shanghai Institutes For Biological Sciences,中国科学院上海生命科学研究院, 科研项目管理的认识 财务管理的内容 两者间的关系 目前存在的主要问题 解决的思路,Shanghai Institutes For Biological Sciences,中国科学院上海生命科学研究院,科研项目管理的认识 国家通过资源分配 形成竞争刺激科学发展的一种方式 国家科技重点、布局的一种导向 管理规定的刚性和指令性 贯穿项目执行全过程的资金和财务管理是科研项目管理中重要内容之一,Shanghai Institutes For Biological Sciences,中国科学院上海生命科学研究院,Shanghai Institutes For Biological Sciences,中国科学院上海生命科学研究院,项目管理相关政策法规相继出台：,国家科技部 2006.09 关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见国办发200656号 2006.10 国家高技术研究发展计划管理办法 国科发计字2006329号 国家重点基础研究发展计划管理办法国科发计字2006330号 国家科技支撑计划管理暂行办法 国科发计字2006331号 国家重点基础研究发展专项经费管理办法 财教2006159号 国家高技术研究发展专项经费管理办法 财教2006163号 国家科技支撑计划专项经费管理办法 财教2006160号 2007.07 国家科技计划和专项经费监督管理暂行办法 国科发材字2007393号,Shanghai Institutes For Biological Sciences,中国科学院上海生命科学研究院,中国科学院 2007.03 中国科学院知识创新工程试点经费管理办法 科发计字200451号 中国科学院知识创新工程重大项目管理办法 科发计字200756号 中国科学院知识创新工程重要方向项目管理办法科发计字200756号 中国科学院知识创新工程领域前沿项目管理办法科发计字200756号 中国科学院院级科研项目经费管理办法（试行）科发计字200755号 2007.05 中国科学院大科学装置管理规定等3个规范性文件科发计字2007164号 中国科学院知识创新工程青年人才领域前沿项目专项经费管理办法计字200745号, 财务管理的内容：, 组织资金运动，处理资金运动过程中所体现的经济关系 对财务活动进行计划、组织、控制，具有很大的综合性,Shanghai Institutes For Biological Sciences,中国科学院上海生命科学研究院,各种资金管理固定、流动、专项 成本管理费用和科研活动中的资 金消耗 平衡收支的综合性管理,Shanghai Institutes For Biological Sciences,中国科学院上海生命科学研究院,项目周期及经费管理节点,两方面管理的关系,项目预算编制,预算执行及检查,中期财务报告（表）,财务结题,项目概算编制,两方面管理之间的关系,开展科研活动带来的资金活动是两个方面联系的 纽带，项目验收的重要指标之一。 管理模式： 科研项目项目负责人 科研管理部门 财务方面财务处、会计结算中心,Shanghai Institutes For Biological Sciences,中国科学院上海生命科学研究院,两方面管理之间的关系,财务管理的依据和工作方法 1.国家财政法规 2.各种管理办法及规定 3.科学事业单位的财务制度、会计制度 4.对从业人员的约束 5.审计、监督,Shanghai Institutes For Biological Sciences,中国科学院上海生命科学研究院,两方面管理之间的关系,财务管理的依据和工作方法 以科研活动发生的资金运动，按照财务制度、会 计制度，分门别类进行序时处理和记录。,Shanghai Institutes For Biological Sciences,中国科学院上海生命科学研究院,两方面管理之间的关系,从自身遵循的章法去看待和处理问题 科研活动的规律和特点实验过程的不确定 资金活动产生的合法凭据是会计处理记录的唯一证据 依赖 制约 包含 影响,Shanghai Institutes For Biological Sciences,中国科学院上海生命科学研究院,存在的主要问题,预算的编制 预算的执行 项目结题,监督检查,存在的主要问题,自行调整预算,超预算擅自增加协作单位,超预算开支人员费、管理费用,超预算额度购置仪器设备,课题结题未及时验收,预算编制粗糙：有预算的用不掉；无预算的要支付； 结余资金较大。,结题时转移资金，大量调帐。,预算执行脱节,预算编制,解决问题的思考,预算的重要性、权威性要有足够的认识。 预算书是预算执行、监督检查和财务验收的重要依据。 预算中列示的数据一定要有计算基础，而不是凑数字。 预算的内容之间要留有余地。,预算编制,充分理解 吃透经费管理办法 项目资金与匹配资金的合理配比 科技部项目：对自筹（匹配）资金及数量没有强制要求。 中科院级项目： 项目类别 重大项目 重要方向性项目 项目经费与匹配经费之比 1:2 1:1 合理按排资金进度 自筹（匹配）资金： -单位的自有货币资金、用于该课题研究的其他货币资金。 -有自筹经费来源要提供出资证明及相关财务资料。,预算编制,进入十一五以来，科研项目预算评估评审制度已初步确立，评审专家的意见对确定 项目预算发挥了一定的作用，专家一般要根据职业判断核减项目经费。 科技部等国家科研项目、中科院项目：（11项） 设备费 材料费 测试化验加工费 燃料动力费 差旅费 会议费 国际合作费 出版文献费 劳务/咨询费 管理费 上海市地方项目允许列支人员费。,预算执行,遵照预算书 支出内容与项目的相关性 研究计划改变导致经费发生调整时，超 出调整权限的一定要履行程序 劳务费、管理费、专家咨询费等3项内容 不可调整,预算执行,预算调整,总原则: 预算一经批准，一般不予调整确需调整 的必须按程序进行核批。,项目结题,项目验收要求高，如：预算与执行差异要控制在5以内，结题审计按预算的分类与执行情况一一对照，整理数据工作量大且繁.,科研结题：科研管理部门根据项目/课题任务书结题时间进行相关的科研结题工作，涉及需要财务数据调整或反映的，可在项目/课题任务书结题日前一个月告知财务进行调整。 财务结帐：财务自收到科研处项目/课题关闭通知之日起停止该项目/课题的报销，进行财务结帐工作。,对已做财务结题的科研课题原则上不得再进行财务账务调整，严禁跨年度财务结题项目的财务调账工作。,项目结余资金的处理： 中科院项目 “财政拨款结余资金”是指在预算年度结束时，按照财政部批复的本部门预算，尚未列支出的财政拨款资金。 结余资金实行分类管理原则；分“基本支出”和“项目支出”。 项目支出： 专项结余延续使用，必须列入第二年预算中经批准后方可使用。 净结余项目完成或其他原因，确认后1个月内全部上缴。 科技部等国家项目：结余上缴,项目结题,提高管理水平,具体措施： 3方面的密切配合及相互支持 建立相互沟通的信息平台 信息平台的建设目标： 操作简单 录入快捷 查询方便 记录完整 通俗易懂,Shanghai Institutes For Biological Sciences,中国科学院上海生命科学研究院,会计核算与项目预算书间的关系： 会计核算按照会计法和财政部制定的科学事业单位财务会计制度进行分类和归集。 科研项目预算书根据预算法和相关部门经费管理办法进行编制。 两者之间，在经济业务发生的分类和归集上不完全一致。,其他信息,Shanghai Institutes For Biological Sciences,中国科学院上海生命科学研究院,财务数据与项目预算书间可对应的关系(以“973”为例）,Shanghai Institutes For Biological Sciences,中国科学院上海生命科学研究院,项目经费来源,Shanghai Institutes For Biological Sciences,中国科学院上海生命科学研究院,经费收支方式,Shanghai Institutes For Biological Sciences,中国科学院上海生命科学研究院,国 库,资 金,Shanghai Institutes For Biological Sciences,中国科学院上海生命科学研究院,国库额度：是指财政部按照批复的部门预算（具体体现为项目预算）和用款计划通知代理银行和预算单位及中国人民银行国库部门，允许预算单位在限额内开具支付令，通过财政国库支付执行机构转由代理银行向收款人付款。年度终了，财政部将单位年终结余用款计划额度注销，下一年度财政部原则上按月将注销的结余额度在一定期限内重新下达至预算单位。,Shanghai Institutes For Biological Sciences,中国科学院上海生命科学研究院,国库支付流程,研究院所,编制分月用款计划,国库支付局,财政部,中科院,开户银行,预算批准,按财政部上级下达的内容，将总金额按功能分成各种不同的类款项比如： 类 款 项 编号 科学研究基础研究基本运行费X 科学研究应用研究专项基础科研X 科学研究科技条件与服务重点实验室经费X,按照批复下来的项目，对应上述功能分类和三大基本经济内容：工资福利支出、商品和服务支出、资本性支出。 开具银行票据支付。 生科院2007年预算批复10个功能分类73行项目内容。,研究院所,Shanghai Institutes For Biological Sciences,中国科学院上海生命科学研究院,资金：即项目经费直接通过银行划账至我单位银行账户，支付时银行根据我单位开具的银行票据划款至收款人 。,研究院所,预算批准,开具银行票据支