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财务分析与控制,版权所有不得翻印,Mark Wen,主讲人,财务分析与控制,温兆文,财务分析与控制,版权所有不得翻印,培训师简介,曾在摩托罗拉（中国）公司、多米诺（中国）有限公司、罗士顿普瑞纳（中国）公司等多家国外著名公司财务总监、CFO等职位，熟练掌握中西方财务管理，曾在多家大型公司组织并指导财务管理工作。同时在清华、北大开设专题讲座。,财务分析与控制,版权所有不得翻印,财务分析理念篇,财务分析与控制,版权所有不得翻印,与,财务分析与控制,版权所有不得翻印,登上“金字塔”,财务分析与控制,版权所有不得翻印,财务分析与过程管理,财务分析与控制,版权所有不得翻印,财务分析的角度选择,财务分析与控制,版权所有不得翻印,企业获利模式与分析定位,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例讨论获利模式定位,请给所在企业经营环境定位测试,财务分析与控制,版权所有不得翻印,财务分析的准备,财务分析与控制,版权所有不得翻印,内部管理信息需求,总经理,董事会,财务总监,营销总监,生产总监,采购总监,研发总监,管理需求,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例讨论管理信息需求调查,财务分析与控制,版权所有不得翻印,请根据上述原则列出适合你公司的管理报告体系,案例讨论信息价值最大化,财务分析与控制,版权所有不得翻印,财务分析组织架构设置,财务分析与控制,版权所有不得翻印,内部报告体系创建,日报,周报,月报,年报,财务分析与控制,版权所有不得翻印,内部管理报告日报设计,现金流量日报,产量日报,销量日报,费用日报,项目进度日报,存货日报,价格日报,BP客户量变动日报,财务分析与控制,版权所有不得翻印,现金流量日报表,财务分析与控制,版权所有不得翻印,内部管理报告月报设计,为管理展示会计信息; 真实反映经营业绩;,财务分析与控制,版权所有不得翻印,AFB式损益表,展示整体综合信息； 在一个平面上展示财务数据； 无法披露每个项目，每一类业务的盈亏状况,材料,制造,成品,销售,收款,盈利,亏损,财务分析与控制,版权所有不得翻印,SBU式损益表,展示每一项目，每一业务的损益,在一个立体层面列示财务数据,财务分析与控制,版权所有不得翻印,矩阵式科目设置与财务分析,帐户设计要体现财务分析的整体思路； 分类核算要做到信息充分归类和透明； 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Value Added 资金增值额,资金增值额税后净利润资金成本,财务分析与控制,版权所有不得翻印,ABC作业成本分析,财务分析与控制,版权所有不得翻印,挖掘闲置成本ABC成本分析,财务分析与控制,版权所有不得翻印,间接成本的分配,作业成本分配率该类作业的间接费用该作业量 某产品应分配的某类作业成本 i=该类作业成本分配率该产品消耗的该类作业量 该产品应分配的全部作业成本 = i,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(十九),财务分析与控制,版权所有不得翻印,成本策略选择,产品成本和产业成本战略选择,变动成本和固定成本战略选择,工资性成本与非工资性成本,现金性成本与非现金性成本,增值性成本和闲置成本选择,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(二十),财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(二十一),财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(二十二),财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(二十三),财务分析与控制,版权所有不得翻印,风险防范能力分析篇,财务分析与控制,版权所有不得翻印,财务风险,货币贬值； 债权丧失； 存货毁损； 存货跌价； 折旧不充分； 对外投资亏损； 偷税漏税；,债台高筑； 供产销失衡； 天灾人祸； 资金固化； 即期支付不足,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例分析(二十四),财务分析与控制,版权所有不得翻印,DSO涵义表达和计算方式,DSO=应收帐款余额/(累计销售额/累计天数),财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(二十五),财务分析与控制,版权所有不得翻印,呆帐风险分析,DSO分析,帐龄结构分析,呆帐准备分析,财务分析与控制,版权所有不得翻印,跌价风险分析,DMO分析,DPO分析,DTO分析,结构分析,风险分析,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(二十六),财务分析与控制,版权所有不得翻印,DMO涵义表达和计算方式,DMO=材料存货余额/(累计销售成本+成品存货余额+在产品余额）*成本材料率/累计天数,DMO=1674/(9869+2288+805)*(6044/9869)/151,财务分析与控制,版权所有不得翻印,DPO涵义表达和计算方式,DPO=在产品余额/(累计销售成本额+成品存货)/累计天数),DMO=805/(9869+2288)/151,财务分析与控制,版权所有不得翻印,DTO涵义表达和计算方式,DTO=完工产品余额/(累计销售成本额/累计天数),DMO=2288/9869/151,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(二十七),财务分析与控制,版权所有不得翻印,运营周期(Operation Cycle),DOC=DMO+DPO+DTO=(成品存货余额+在产品余额+材料余额)/(累计销售成本/累计天数),财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(二十八),财务分析与控制,版权所有不得翻印,贬值风险分析,重置折旧总额=（资产重置价值/重置使用年限）*实际已使用年限,原始折旧总额=（资产原始价值/原始使用年限）*实际已使用年限,贬值总额=重置折旧总额-原始折旧总额,贬值率=贬值总额/资产原始价值,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(二十九),财务分析与控制,版权所有不得翻印,债务风险分析,付款期分析,付款结构分析,债务风险分析,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(三十),财务分析与控制,版权所有不得翻印,DCO含义表达和计算方式,DCO=应付帐款余额/(累计付款总额/累计天数),累计付款总额=（销售成本+经营费用+支出性资产差额 -非现金性支出-即期支出）,累计付款总额=33500+10000+471+1700-2557=43115,DCO=11200/（43115/364）=95,答案：,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(三十一),财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(三十二),财务分析与控制,版权所有不得翻印,对外投资风险分析,对外投资EVA=（投资分利总额-资本成本）/对外投资总额,投资贬值率=被投资单位资产贬值总额*股比/对外投资总额,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(三十三),财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(三十四),财务分析与控制,版权所有不得翻印,现金流量快速测算表,财务分析与控制,版权所有不得翻印,持续发展能力分析,财务分析与控制,版权所有不得翻印,市场平台,工作平台,购买平台,客户维持能力分析,财务分析与控制,版权所有不得翻印,BP客流量维持能力分析,丢失率累计丢失数量总量,客户订货率订货总额客户总量,销售丢单率累计丢失量访问量,财务分析与控制,版权所有不得翻印,市场延续能力分析,市场影响率访问量市场投入总量,市场增长率（期末访问量期初访问量）,财务分析与控制,版权所有不得翻印,预提准备分析,预提增长率（期末预提费用余额期初预提费用余额）,风险准备率（各种准备预提费用）资产总额,预提比重预提余额负债总额,财务分析与控制,版权所有不得翻印,新产品、新技术投入分析,产品衰败率（产品市场年限 产品工业设计寿命） 研发投入率研发费用总额毛利总额,财务分析与控制,版权所有不得翻印,更新改造投入分析,设备完好率修理费用固定资产净值； 设备更新率新增固定资产总额固定资产原值 设备老化率（设备使用年限 设备折旧年限）,财务分析与控制,版权所有不得翻印,综合分析和评价,财务分析与控制,版权所有不得翻印,企业运作能力,资本,资产,销售,贡献,利润,财务分析与控制,版权所有不得翻印,重要财务指标评价,资产销售率,销售贡献率,销售利润率,资本增值率,资产负债率,财务分析与控制,版权所有不得翻印,综合财务分析法-杜邦分析法,资本增值率,资产增值率,1/（1-资产负债率）,销售利润率,资产销售率,净利润,销售收入,销售收入,资产总额,负债总额,资产总额,财务分析与控制,版权所有不