企业涉税问题处理练习题答案.pdf

一、单项选择题 1.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（ ）的部分， 准予扣除。 A.1% B.2% C.3% D.4% 【您的答案】 B 【答案正确，本题您得3分】 2.下列保险中不准予扣除的项目包括（ ）。 A.基本养老保险费 B.基本医疗保险费 C.失业保险费 D.所有商业保险 【您的答案】 D 【答案正确，本题您得3分】 3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的（ ） 部分，准予扣除。 A.4% B.6% C.12% D.14% 【您的答案】 D 【答案正确，本题您得3分】 4.下列各项中不属于企业所得税视同销售的是（ ）。 A.企业的非货币性资产交换 B.将货物用于捐赠 C.将财产用于偿债 D.将货物用于继续生产应税产品 【您的答案】 D 【答案正确，本题您得3分】 5.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应 （ ）。 A.立即退还 B.可以不退还 C.发现后3年内退还 D.发现或3个月内退还 【您的答案】A 【答案正确，本题您得3分】 6.发生改建支出的固定资产范围不包括（ ）。 A.提足折旧的资产 B.租入的资产 C.未提足折旧的资产 D.新购入的固定资产 【您的答案】 D 【答案正确，本题您得3分】 7.企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应作 为（ ）进行摊销。 A.管理费用 B.制造费用 C.长期待摊费用 D.固定资产 【您的答案】 C 【答案正确，本题您得3分】 8.其他长期待摊费用，按不低于（ ）年摊销。 A.2 B.3 C.4 D.5 【您的答案】 B 【答案正确，本题您得3分】 9.下列各项中,不属于关联关系的是（ ）。 A.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到30%以上 B.双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上 C.一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实 收资本50%以上 D.一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除 外）担保 【您的答案】 A 【答案正确，本题您得3分】 10.贷款属于（ ）税目的征收范围。 A.股息红利 B.转让无形资产 C.金融保险业 D.民间借贷 【您的答案】 C 【答案正确，本题您得3分】 11.单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工少支 出的差价部分按（ ）个人所得税。 A.偶然所得 B.劳务报酬所得 C.工资、薪金所得 D.股息红利所得 【您的答案】 C 【答案正确，本题您得3分】 12.对于促销活动中的抽奖赠送礼品，按照（ ）项目扣缴个人 所得税。 A.其他收入 B.工资薪金所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 【您的答案】 D 【答案正确，本题您得3分】 13.下列各项中，不属于个人取得的股份分红所得的是（ ）。 A.债权形式的应收账款 B.债务形式的应收账款 C.工资薪金所得 D.应付账款相抵后的所得 【您的答案】 C 【答案正确，本题您得3分】 14.下列项目的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（ ）。 A.外购的货物用于非增值税应税项目 B.外购的货物用于集体福利 C.非正常损失的购进货物 D.外购的货物用于投资 【您的答案】D 【答案正确，本题您得3分】 15.下列各项中不属于不动产的是（ ）。 A.土地使用权 B.建筑物 C.构筑物 D.其他土地附着物 【您的答案】 A 【答案正确，本题您得3分】 16.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资 产，增值税税率为（ ）。 A.2%减半征收 B.3%减半征收 C.4%减半征收 D.6%减半征收 【您的答案】 A 【答案正确，本题您得3分】有疑问 17.下列各项中,不得开具增值税专用发票的是（ ）。 A.商业企业向供货方收取的各种收入 B.某服装厂向日本销售服装 C.某防盗门生产企业将自产防盗门用于集体宿舍 D.某制药厂向某药品连锁企业捐赠自产保健食品 【您的答案】 A 【答案正确，本题您得3分】 18.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ）。 A.销售货物 B.提供加工劳务 C.提供修理修配劳务 D.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让 【您的答案】 D 【答案正确，本题您得3分】 19.纳税人转让土地使用权采取预收款方式，纳税义务发生时间 是（ ）。 A.收到预收款的当天 B.转让使用权的当天 C.签订合同的当天 D.收到全部价款的当天 【您的答案】 A 【答案正确，本题您得3分】 20.纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额不包 括（ ）。 A.工程所用原材料 B.工程所用原材其他物资 C.建设方提供的设备 D.承建方提供的设备 【您的答案】 C 【答案正确，本题您得3分】 21.下列各项中，不属于营业税纳税人的是（ ）。 A.提供建筑业劳务 B.提供修理修配劳务 C.销售不动产 D.转让无形资产 【您的答案】 B 【答案正确，本题您得3分】 22.金融机构利息费用可以据实扣除，但不超过（ ）的部分准 予扣除。 A.3% B.5% C.6% D.8% 【您的答案】 B 【答案正确，本题您得3分】 23.房地产开发费用不包括（ ）。 A.与房地产开发项目有关的销售费用 B.与房地产开发项目有关的管理费用 C.与房地产开发项目有关的财务费用 D.与房地产开发项目有关的制造费用 【您的答案】 D 【答案正确，本题您得3分】 24.个人所有的出租房屋，营业税的计税依据是（ ）。 A.房产余值 B.房屋价值 C.租金收入 D.房屋市场价值 【您的答案】 C 【答案正确，本题您得3分】 25.下列属于征税收入的是（ ）。 A. 财政拨款 B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C. 国务院规定的其他不征税收入 D.商品销售收入 【您的答案】 D 【答案正确，本题您得3分】 二、多项选择题 1.下列各项中，不视同销售确认收入的是（ ）。 A.将资产用于生产、制造、加工另一产品 B.自建商品房转为自用或经营 C.改变资产形状、结构或性能 D.将资产在总机构及其分支机构之间转移 【您的答案】 A, B, C, D 【答案正确，本题您得4分】 2.下列各项中，应按规定视同销售确定收入的是（ ）。 A.产品用于市场推广或销售 B.产品用于交际应酬 C.产品用于职工奖励或福利 D.产品用于股息分配 【您的答案】 A, B, C, D 【答案正确，本题您得4分】 3.企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的准 予扣除的是（ ）。 A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B.租入固定资产的改建支出 C.固定资产的日常修理支出 D.其他应当作为长期待摊费用的支出 【您的答案】 A, B, D 【答案正确，本题您得4分】 4.固定资产的改建支出是指（ ）。 A.改变房屋或者建筑物结构 B.固定资产的日常修理支出 C.延长使用年限等发生的支出 D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 【您的答案】 A, C 【答案正确，本题您得4分】 5.固定资产的确认条件包括（ ）。 A.与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 B.该固定资产的成本能够可靠地计量 C.该固定资产的折旧能够可靠计量 D.该固定资产的所有风险已经转移 【您的答案】 A, B 【答案正确，本题您得4分】 6.关联方，是指其他企业与企业在以下哪些情况中存在关联关 系（ ）。 A.资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系 B.企业内部职能部门之间的关系 C.直接或者间接地同为第三者控制 D.在利益上具有相关联的其他关系 【您的答案】 A, C, D 【答案正确，本题您得4分】 7.企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投 资与其权益性投资比例为（ ）。 A.金融企业，为5：1 B.其他企业，为2：1 C.金融企业，为2：1 D.其他企业，为5：1 【您的答案】 A, B 【答案正确，本题您得4分】 8.下列收入中，不属于免税福利费范围的是（ ）。 A.超出国家规定的比例或基数计提的福利费 B.超出国家规定的比例或基数计提工会经费 C.单位为个人购买汽车 D.单位为个人购买电子计算机 【您的答案】 A, B, C, D 【答案正确，本题您得4分】 9.下列各项个人所得中，应纳个人所得税的是（ ）。 A.工资、薪金所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 D.劳务报酬所得 【您的答案】 A, B, C, D 【答案正确，本题您得4分】 10.下列各项中，进项税额不能在销项税额中抵扣的是（ ）。 A.纳税人自用的应征消费税的摩托车 B.纳税人自用的应征消费税的游艇 C.纳税人自用的应征消费税的汽车 D.企业生产经营用的小汽车 【您的答案】 A, B, C 【答案正确，本题您得4分】 11.下列关于纳税义务发生时间中，表述正确的有（ ）。 A.直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款 凭据的当天 B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并 办妥托收手续的当天 C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款 日期当天 D.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天 【您的答案】 A, B, C, D 【答案正确，本题您得4分】 12.下列各项中，按简易办法依4%征收率减半征收增值税的是 （ ）。 A.一般纳税人销售自己使用过的物品 B.一般纳税人销售自己使用过的旧货 C.小规模纳税人销售自己使用过的物品 D.小规模税人销售自己使用过的旧货 【您的答案】 A, B 【答案正确，本题您得4分】 13.下列各项中，属于平销返利的是（ ）。 A.与销售数量有关的进场费 B.与销售数量无关的进场费 C.与销售数量有关的广告促销费 D.与销售数量无关的广告促销费 【您的答案】 A, C 【答案正确，本题您得4分】 14.下列各项中，征收营业税的是（ ）。 A.以无形资产投资入股，与接受投资方共担风险的行为 B.以不动产投资入股，与接受投资方共担风险的行为 C.以无形资产投资入股，接受投资方承担风险的行为 D.以不动产投资入股，接受投资方承担风险的行为 【您的答案】AB 【答案正确，本题您得4分】 15.下列情形之中，视同发生应税行为的包括（ ）。 A.单位或者个人将不动产无偿赠送其他单位或者个人 B.单位或者个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为 C.单位或者个人将土地使用权无偿赠送其他单位或者个人 D.财政部、国家税务总局规定的其他情形 【您的答案】 A, B, C, D 【答案正确，本题您得4分】 16.下列各项中，表述正确的是（ ）。 A.企业向职工出租的单位自有住房免征收房产税 B.企业向职工出租的单位自有住房征收房产税 C.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房免征收房产税 D.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房征收房产税 【您的答案】 A, C 【答案正确，本题您得4分】 17.下列各项中，关于土地使用税，表述正确的有（ ）。 A.征用的耕地，自批准征用之日起满两年时开始缴纳土地使用 税 B.征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用 税 C.征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税 D.征用的非耕地，自批准征用之日起满一年时缴纳土地使用税 【您的答案】 B, C 【答案正确，本题您得4分】 18.下列各项中，应进行土地增值税清算的是（ ）。 A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C.直接转让土地使用权的 D.间接转让土地使用权的 【您的答案】 A, B, C 【答案正确，本题您得4分】 19.下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清 算的是（ ）。 A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占 整个项目可售建筑面积的比例在85%以上 B.取得销售许可证满三年仍未销售完毕的 C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 D.省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情 况 【您的答案】 A, B, C, D 【答案正确，本题您得4分】 20.固定资产的大修理支出，是指同时符合（ ）的支出。 A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础70%以上 C.修理后固定资产的使用年限延长3年以上 D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上 【您的答案】 A, D 【答案正确，本题您得4分】 三、判断题 1.税前扣除的确认一般应遵循的原则是权责发生制原则。 （ ） 【您的答案】 对 【答案正确，本题您得3分】 2.企业发生的合理的劳动保护支出，不准予在计算企业所得税 时扣除。（ ） 【您的答案】 错 【答案正确，本题您得3分】 3.企业发生视同销售情形时，属于企业自制的资产，应按组成 计税价格确定销售收入（ ） 【您的答案】 错 【答案正确，本题您得3分】 4.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即 退还。（ ） 【您的答案】 对 【答案正确，本题您得3分】 5.固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新 改造支出、修理费用等。（ ） 【您的答案】 对 【答案正确，本题您得3分】 6.应付账款符合实施条例规定，确实无法偿付，不可以纳税调 整增加所得额。（ ） 【您的答案】 错 【答案正确，本题您得3分】 7.一方的购买或销售活动主要由另一方控制,说明企业之间存在 关联关系。（ ） 【您的答案】 对 【答案正确，本题您得3分】 8.企业向个人借款支付利息，可以在税前扣除。（ ） 【您的答案】 错 【答案正确，本题您得3分】 9.债资比例年度各月平均关联方债权性融资之和/年度各月平 均权益性融资之和。（ ） 【您的答案】 对 【答案正确，本题您得3分】 10.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不能超过按照金 融企业同期同类贷款利率计算的数额。（ ） 【您的答案】 对 【答案正确，本题