企业所得税电子申报软件.ppt

企业所得税电子申报软件 操作培训,高明国税税源管理一科,培训主要内容,所得税电子申报系统概述 所得税电子申报总体流程 所得税电子申报系统使用说明 软件使用技术支援,一、所得税电子申报系统概述,背景：国税发200656号文发布，要求自2006年7月1日起，使用新申报表。2006年珠海市国税局开发了这个电子申报软件并试用成功。 实施电子申报的必要性： 新申报表启用以后，填报数据量增加； 主表与附表、附表与附表间勾稽关系进一步严密； 为下一步所得税网上申报奠定基础。,电子申报的优点： 对纳税人：规范填报，减少手工计算，各种勾稽关系自动生成、自动审核提示。 对税务机关：减轻录入工作量，减少出错几率，提高服务效率，为日后网上申报奠定基础。,所得税电子申报系统概述,二、所得税电子申报总体流程,纳税人： 安装软件； 录入初始化数据； 在附表录入基础数据； 补充填写主表数据； 保存数据，打印纸质报表，生产申报数据； 向税务机关提交纸质报表和电子申报数据； 申报成功后，在系统内作完税处理。,税务机关： 在CTAIS内读入电子申报数据，自动与CTAIS数据对碰，查找疑点，主要是针对初始化的核实； 前台人员审核无误后，受理申报。,三、所得税电子申报系统使用说明,硬件要求,软件要求： 操作系统为WIN98/WINME/WIN2000/WIN XP/WIN NT均可； 系统带IE6以上版本的浏览器。,所得税电子申报系统使用说明,软件安装： 解压压缩文件“20070306_V2.5发行版.rar”； 按“软件安装说明文档”安装软件。 注意：1、必须按顺序逐个文件安装； 2、系统只允许单用户使用。 3、首次进入系统，点击“新建申报企业”，可进入初始化界面。 （看完PPT再直接示范给纳税人看）,所得税电子申报系统使用说明,系统初始化操作： 由于系统内的数据逻辑监控，基本依赖初始化时录入的数据，所以确保系统初始化数据的正确十分重要。 要求：1.初始化数据导出给税局备案。 2.初始化数据校对审核表在下周三、 也就是3.28日以前交到我的手上。,所得税电子申报系统使用说明（高明国税网站能下载“纳税人基本信息表”）,企业基本信息（请拿出初始化数据校对审核表）： 纳税人识别号、企业名称，必录项，一定要按税务登记证录入，绝对不允许出错（字母注意要使用大写，不能出现多余的空格）； 经济类型、所属行业、主管税务机关代码、税务登记日期 ，要求按CTAIS内相应内容录入； 开业日期：必录项，取得第一笔收入的时间，如不记得的话，直接填税务登记日期； 所属年度：必录项，统一填写2006。 注：系统对“所属年度”是否大于等于“税务登记日期”和“开业日期”作强制监控。,所得税电子申报系统使用说明,所得税相关信息：以下各项均为必录项。 适用税率：根据地区判别适用税率，佛山统一选择33； 是否固定税率：根据企业所属行业进行判断，如选择“否”，实际税率会根据应税所得额所属档次而自动变化，而金融企业和中央所属汇总纳税企业适用固定税率； 执行会计制度：根据企业实际进行判断，系统会根据该参数选择附表一、附表二的格式； 不准扣除的支出总额计算方式：当企业选择执行“事业单位、民间非盈利组织会计制度”时，该参数为可选项。,所得税电子申报系统使用说明（系统初始化）,征收方式：根据企业实际选择，但对核定征收的企业不建议使用电子申报系统，在座的都是填查账征收； 纳税方式：根据是否汇总纳税企业选择； 就地预缴比例：属于汇总纳税成员企业才须填写； 申报方式：佛山地区选择“按季申报”； 启用时间：统一选择“2006年年报”； 预缴方式：根据实际填写，查账征收企业一般选择“按实际数预缴”；,所得税电子申报系统使用说明（系统初始化）,预缴税率确定方式： 按法定税率：适用于金融企业 换算为全年所得：当年实际经营期不足12个月的核定征收企业 按当期累计所得：适用于一般企业。 上年实际缴纳所得税额：当“预缴方式”选择“按上年实际应纳税额”时，该参数为可选项。 坏帐核算方法：根据企业选取的会计核算方法作出选择。如选择了“备抵法”，则还须分别填写会计口径和税法口径的 “期初坏帐准备余额”；如 “执行会计制度”选取了“金融企业会计制度”，则该参数自动设置为“备抵法”，且要填写“期初呆帐准备余额”和“呆帐准备提取比例”。,所得税电子申报系统使用说明（系统初始化）,境外所得已纳税款抵扣方法： 分国不分项限额抵免：按所得税法实施条例规定，一般企业适用。 定率抵扣：根据财税1997116号文规定，经申请审批后的企业方可选用，按境外应税所得的16.5抵扣。 工资费用扣除方法： 计税工资：执行限额计税工资制度的企业适用。 全额扣除：税法有明确规定可全额扣除的企业适用，如软件企业、集成电路生产企业等。 工效挂钩企业：执行工效挂钩工资政策的企业适用。如选择该项，还要录入“工效挂钩结余”。 教育经费扣除比例：一般选择“2.5”，软件企业和集成电路生产企业选择“据实扣除”。,所得税电子申报系统使用说明（系统初始化）,广告费税前扣除比例： 0：粮食白酒、薯类白酒广告；不得进行广告宣传的企业或产品，以公益广告（宣传）形式发生的费用。 2：一般企业适用； 8：食品、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化和家具建材商城，服装生产企业（国税发2006107号）； 25：制药企业； 100：从事软件开发、集成电路制造及其他业务的高新技术企业，互联网站，从事高新技术创业投资的风险投资企业，自登记之日起5个纳税年度内。,所得税电子申报系统使用说明（系统初始化）,是否以投资为主营业务：该参数影响业务招待费、广告费的扣除限额的计算基数。 当年实际经营月份：以企业取得第一笔收入的时间确定，影响计税工资扣除限额的计算，但不会自动换算影响适用税率。 以前年度结转股权转让损失余额：根据所得税台帐填列。,所得税电子申报系统使用说明（系统功能说明）,首次进入系统，“用户代码”默认为“SA”，不用输入“用户密码”。 整个界面分为“功能区”、“目录区”、“报表区”三部分。,所得税电子申报系统 使用说明 （表间逻辑勾稽关系）,待会一起讲解初始化与申报表格的填写,所得税电子申报系统使用说明 （CTAIS电子申报操作),电子申报受理流程（仍然由前台受理）； 前台主要审核事项； 审核电子数据与纸质数据是否一致； 对系统出现的提示，认真分析其有效性； 申报期结束前，可进行多次年度申报，CTAIS会按差额确定“应补