支付结算法律制度.ppt

1,第二章 支付结算法律制度 制订人：陈小凤,2,3,第一节 支付结算概述,考点1：支付结算的方式 考点2：支付结算的中介机构及管理体制 考点3：支付结算原则 考点4：办理支付结算的基本要求 考点5：大小写金额如何书写 考点6：票据日期如何大写,4,.,支付结算概述,1、概念,3、原则,支付结算 方式 票据（汇票 本票、支票） 汇兑 托收承付 委托收款 银行卡 电子支付,（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。 知识点1：银行是支付结算和资金清算的中介机构。 知识点2：经过中国人民银行批准 知识点3：未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。 （2）支付结算是一种要式行为 （3）支付结算必须依照委托人的意志进行 注意：（正常程序和善意即不再承担付款责任） （4）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 （5）支付结算必须严格依法进行 知识点：银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位和个人（含个体工商户）是办理支付结算的主体。,2、特征,（1）恪守信用 、履约付款原则 （2）谁的钱进谁的账、由谁支配原则 （3）银行不垫款原则 没有依法原则,支付结算办法 1997年12月1日起实行,5,例题1：下列各项中，属于办理支付结算主体的 有（） A、城市信用合作社 B、农村信用合作社 C、单位 D、个体工商户 例题2：下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（ ） A.恪守信用，履约付款原则 B.谁的钱进谁的账原则 C.谁的钱由谁支配原则 D.银行不垫款原则,6,.,4、办理支付结算基本要求,单位、个人和银 行办理支付结 算，必须使用按 中国人民银行统 一规定印制的 知识点1：由中 国人民银行统一 规定的 知识点2：票据 凭证和统一规定 的结算凭证。否 则票据无效，银 行不予受理。,依法,记载事项必须真实，不得伪造、变造,伪造：签章 变造：签章以外记载事项 伪造、变造票据于 欺诈行为，应追究 其刑事责任。票据 上有伪造、变造的 签章的，不影响票 据上其他当事人真 实签章的效力。,票据和结算凭证的金额、 出票或签发日期、收款人 名称不得更改，更改的票 据无效；更改的结算凭 证，银行不予受理。 对票据和结算凭证上的其 他记载事项，原记载人可 以更改，更改时应当由原 记载人在更改处签章证明。,票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。 知识点1：单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。 知识点2：个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。,填写票据和结 算凭证应当规 范，做到要素 齐全，数字正 确，字迹清 晰，不错不 漏，不潦草， 防止涂改。 票据和结算凭 证大小写金额 金额同时填写+ 一致 二者不一致的 票据无效；二 者不一致的结 算凭证，银行 不予受理。 大写金额可以 用其他文字。,7,中国银行 转账支票（京） X IV00000011 本 支 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 票 收款人： 出票人账号： 付 款 期 限 十 用途 天 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账,8,中国银行 转账支票（京） X IV00000011 本 支 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 票 收款人： 出票人账号： 付 款 期 限 十 用途 天 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账,9,例题3：根据支付结算办法的规定，签发票据时，可以更改的项目是（ ） A.出票日期 B.收款人名称 C.用途 D.票据金额 例题4：单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。 答案： 例题5：票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。 例题6：对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。 ,10,例题7：根据支付结算办法的规定，下列各项中，符合支付结算基本要求的有（） A单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。 B单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。 C票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 D填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。,11,例题8：下列关于票据签章的表述中，正确的有（） A票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章 B单位、银行在票据上得签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章 C个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章 D票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中必须记载的事项,12,.,5、填写支付结算凭证基本要求大写金额,用楷体或行 书，出现繁体 字也可以。 壹、贰、不是 一、二,中文大写金额数字后加“整” 中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字； 如：￥100.00 大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后可以写或不写“整”(或“正”字)； 如：￥100.10 大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”字)。如：￥100.12,中文大写金额数字前应标明 “人民币”字样，大写金额数 字应紧接“人民币”字样填 写，不得留有空白。大写金 额数字前未印“人民币”字样 的，应加填“人民币”三字。 在票据和结算凭证大写金额 栏内不得预印固定的“仟、 佰、拾、万、仟、佰、拾、 元、角、分”字样。 不能人民币：壹佰伍拾元整 或人民币 壹佰伍拾元整,￥123.00 人民币壹佰贰拾叁元整 ￥8250.60 人民币捌仟贰佰伍拾元陆角整或 人民币捌仟贰佰伍拾元陆角 ￥ 15.06 人民币壹拾伍元零陆分,13,.,5、填写支付结算凭证基本要求小写金额,阿拉伯小写金 额数字前面， 均应填写人民 币符号“￥”。 阿拉伯小写金 额数字要认真 填写，不得连 写分辨不清。,阿拉伯数字中间有“0”时，中文大 写金额要写“零”字。如￥1508.50， 应写成人民币壹仟伍佰零捌元伍角整。,阿拉伯小写金额数字 中有“0”时，中文 大写应按照汉语语言 规律、金额数字构成 和防止涂改的要求进 行书写。,阿拉伯数字中间连续有几个“0” 时，中文大写金额中间可以只写一个 “零”字。￥15008.50应写成人民币壹 万伍仟零捌元伍角整,阿拉伯金额数字万位是“0”，千位不是“0”， 中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。 如：￥201583.35 阿拉伯金额数字元位是“0”，角位为不是“0”， 中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。如：￥2580.35 阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零“字。如：￥689.04,￥8250.60 人民币捌仟贰佰伍拾元陆角整或 人民币捌仟贰佰伍拾元零陆角 ￥ 15.06 人民币壹拾伍元零陆分,14,归纳：字体：用楷体或行书，出现繁体字也可以。 小写金额：前面加币种符号 后面写到分为止，用0补齐。 大写金额：前面加“人民币”字样，后面紧跟大写金额，它们之间不能留有空格或有关符号。 一般出现0应该写成零 连续几个0那只需写一个零 有时0可写也可不写.如万位是“0”，千位不是“0”和元位是“0”，角位为不是“0” 但是角位是“0”，而分位不是“0”时必须要写零,15,3、票据出票日期的书写要求 （1）票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。 月：1、2、10；日：19、10、20、30前加零 日：11-19前加壹（10-19应读成壹拾几）但10读成零壹拾 2月14日 5月1日 12月2日 10月1日 （2）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。,16,归纳： 票据的日期必须大写，否则是无效的。 月份1-2：前面要加零 日期1-9、10、20、30：前面要加零 10读成零壹拾 11-19读成壹拾壹-玖 未按规定书写大写即票据还是有效但责任由出票人承担。,17,例题8：在填写票据的出票日期时，下列各项中，将2月12日填写正确的是（ ） A.贰月拾贰日 B.贰月壹拾贰日 C.零贰月拾贰日 D.零贰月壹拾贰日 答案：D 零贰月壹拾贰日 例题9：某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（ ）。 A.贰零零叁年拾月玖日 B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日 C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日 D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日 答案：D 贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日 例题10：票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。 答案：,18,支付结算概述,1、支付结算方式,2、特征（银行是中介机构）,3、原则,4、办理支付结算的基本要求,统一的凭证（中国人民银行）,伪造、变造,不得更改的记载事项,签章,大小金额,19,5、填写的基本要求,1、字体,2、金额,大写金额,小写金额,金额前加人民币字样,具体书写,整字,小写币种符号,只有一个0,连续几个0,万位、元位是0，后面不是0的，可写也可不写,角位是0分位不是不是0，必须写,3、日期必须大写 月份1.、2、10 日1至9、10、20、30（加零） 11至19加壹 10读成零壹拾,大写不规范,20,￥ 15.06 ￥100.00 ￥8250.60 ￥106000.00 ￥50093000.00 ￥7600000.37 ￥1084.20,21,2009年1月1日 2月10日 2月14日 5月1日 5月12日 5月20日 5月30日 10月1日 10月10日 11月1日 11月13日 11月21日,22,单选题 1、开户单位的现金收入应当与当日送存开户银行，因特殊情况需要坐支现金的，应实现报经（ D ）审查批准。 A、单位负责人 B、上级单位有关部门 C、税务机关 D、开户银行 2、16 409.02元的正确大写金额是（ D ） A、人民币一万六千零九元二分 B、人民币壹万陆仟肆百玖元贰分 C、人民币壹万陆仟肆百零玖元贰分正 D、人民币壹万陆仟肆百零玖元零贰分 3、填写票据金额时， ￥ 10088.00元应写成（ ） A、壹万零捌拾捌元 B、人民币壹万零捌拾捌元整 C、人民币壹万零零捌拾捌元整 D、人民币一万零八拾八元整,23,4、￥15409.02,写成中文人民币大写为（ ）。 A、人民币壹万伍仟肆佰零玖元贰分 B、人民币壹万伍仟肆佰零玖元零贰分 C、人民币壹万伍仟肆佰零玖元零角贰分 D、人民币壹万伍仟肆佰零玖元零贰分整 5、￥108000.50,写成中文人民币大写为（ ）。 A、人民币拾万捌仟元零伍角 B、人民币拾万零捌仟元零伍角 C、人民币壹拾万捌仟元零伍角 D、人民币壹拾万零捌仟元伍角零分整 答案 C 6、按照填写票据和结算凭证的基本要求2月12日下列日期书写正确的是（D）。 A、零贰月零壹拾贰日 B、贰月壹拾贰日 C、二月一十二日 D、零贰月壹拾贰日,24,7、在填写票据出票日期时，10月30日应填写成( )。 A、拾月叁拾日 B、零拾月零叁拾日 C、壹拾月叁拾日 D、零壹拾月零叁拾日 答案 D 8、票据的出票日期1月18日应写成（ ） A、1月18日 B、壹月壹拾捌日 C、零壹月壹拾捌日 D、零壹月零壹拾捌日 9、票据出票日期使用小写填写的，银行（C）。 A、可予受理 B、但由此造成的损失由出票人自行承担 C、不予受理 D、可以更正 10、出票的大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由（ ）承担。 A、银行 B、出票人 C、收票人 D、付款人,25,多选题 1、（ ）是办理支付结算的主体。 A、银行 B、农村信用合作社 C、单位 D、个人 2、票据和结算凭证的记载事项中不得更改的内容包括（ ）。 A、金额 B、出票或者签发日期 C、收款人名称 D、用途 3、下列各项中，符合支付结算办法规定的有( )。 A、用繁体字书写中文大写金额数字 B、中文大写金额数字的角之后不写整(或正)字 C、阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号 D、票据出票日期用阿拉伯数字填写,26,4、办理支付结算的要求有（ ）。 A、使用统一规定印制的票据和结算凭证 B、按规定开立和使用银行账户 C、票据和结算凭证上签章和其他记载事项应真实 D、填写票据和结算凭证应规范 5、￥1680.98，汉字大写正确写法可以是（ AD ） A、人民币壹仟陆佰捌拾元零玖角捌分 B、人民币壹仟陆佰捌拾元玖角捌分整 C、人民币壹仟陆佰捌拾元零玖角捌分正 D、人民币壹仟陆佰捌拾元玖角捌分,27,6、填写票据和结算凭证的基本要求有（ABC）。 A、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。 B、中文大写金额数字前应标明“人民币“字样。 C、阿拉伯小写金额数字中有“0“时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。 D、大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成的损失由银行承担,28,7、办理支付结算的基本要求有（BCD）。 A、必须使用财政部门统一规定印制的票据和结算凭证 B、应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户 C、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实、不得伪造、变造 D、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清楚、不错不漏、不潦草、防止涂改 8、单位、个人和银行在办理支付结算时必须遵守的原则有（ ） A、恪守信用，履约付款 B、 谁的钱进谁的账，由谁支配 C、银行不垫付 D、国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取现金方式进行结算,29,9、下符合票据和结算凭证填写基本要求的是（ ） A、中文大写金额数字应用正楷或行书写，如果金额数字书写中文繁体字，也应受理 B、票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定格式 C、票据的出票日期必须使用中文大写 D、票据出票日期小写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。,30,判断题 1、如果票据中金额大写数字书写使用繁体正楷字，银行不予受理。 2、在书写中文大写金额数字时必须在金额数字末写“正“或“整“字，例如：2100、50元，应写作贰仟壹佰元伍角整。 3、票据的出票日期中10月20日应写作零壹拾月零贰拾日。 4、根据支付结算办法的规定，除法律、行政法规别有规定外，未经中国人民银行批准的金融机构和其他单位，不得作为中介机构经营银行支付结算业务。（ ）,31,5、中文大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”字 （ ） 6、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”字 （ ） 7、中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后，可不写“整”字 （ ） 8、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字紧接“人民币”字样填写，也可留有空白。（ ）,32,第二节 现金管理,1、鼓励采用转账方式 2、现金使用范围 3、库存限额（3-5天日常零星开支） 4、不得坐支(除开户银行审核） 5、当日现金收入送存开户银行。 6、提现应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章。,33,建立健全现金核算与内部控制 （一）建立单位货币资金内部控制制度 1.建立货币资金内部控制 2.符合本单位业务特点和管理要求 3.单位负责人为责任主体 4.货币资金日常管理 （二）加强货币资金业务岗位管理 1.岗位责任制，职责权限明确。 2.牵制制度 3.配备合格人员，岗位轮岗。 4.岗位设置达到要求,34,（三）严格货币资金的授权管理 1.建立授权批准制度 2.审批人规定 3.经办人规定 4.未授权 5.重要的货币资金支付 （四）单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务 1.支付申请 2.支付审批 3.支付复核 4.办理支付,35,第三节 银行结算账户,考点1：银行结算账户的特征 考点2：银行结算账户的种类、原则 考点3：银行结算账户开立、变更、撤销的情形、时间、注意事项 考点4：有关账户的性质、用途、开立持有资料,36,.,银行结算账户,1.特点,存款人不同,开户地 开户地与注册地,用途不同,人民币 资金收付结算 活期,基本 一般 专用 临时 QFII,本地 异地,单位银行结算账户：包括个体工商户 个人银行结算账户：包括邮政储蓄机构办理银行卡,2.种类,3.基本原则,一个基本存款账户 自主选择 保密 守法,37,银行结算账户在使用过程中应当注意： （1）单位银行结算账户，自正式开立起3个工作日后，方可办理付款业务。（但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户。） （2）对账 （3）不得出租、出借银行结算账户。 （4）存款人在同一营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可自开立之日起办理付款业务。,38,.,开立,开户名称 （实名）,备案,通知 基本存款账户,单位 个人工商户 自然人,基本存款账户 临时存款账户 预算单位专用 存款账户 当地央行2个工 作日核准,一般存款账户 其他专用存款账户 开户银行3个工作日 通知基本存款账户,一般存款账户 其他专用存款账户 个人银行结算账户 开户银行5个工作日内备案,核准制度,程序,填写申请书 签订管理协议 审查 办理开户手续,39,.,变更,情形,情形,时间,存款人名称 法定代表人 主要负责人 住址（但不改 变开户银行）,5个工作日,5个工作日,撤并 解散 破产 关闭 注销、吊销营业执照 迁址(改变开户银行）,时间,撤销,银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超过规定期限未 主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算 账户的对外支付。,(1)未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。 (2)存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。,银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通 知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转 款项列入久悬未取专户管理。,40,例题1：下列各项中，属于银行账户特点的有（） A办理人民币业务 B办理资金收付结算业务 C是活期存款帐户 D是定期存款帐户,41,三、基本存款账户 （一）基本存款账户的使用范围 基本存款账户是存款人的主要账户。该账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。 （二）开立基本存款账户的存款人资格 1、企业法人； 2、非法人企业； 3、机关、事业单位； 4、团级(含)以上军队、武警部队及分散值勤的支(分)队； 5、社会团体； 6、民办非企业组织；,42,7、异地常设机构； 8、外国驻华机构； 9、个体工商户； 10、居民委员会、村民委员会、社区委员会； 11、单位设立的独立核算的附属机构； 12、其他组织。 凡是具有民事 权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。,43,（三）开立基本存款账户所需的证明文件 1、企业法人，应出具企业法人营业执照正本。 2、非法人企业，应出具企业营业执照正本。 3、机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。,44,4、军队、武警团级(含)以上单位以及分散值勤的支(分)队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。 5、社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。 6、民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。,45,7、外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。 8、外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。 9、个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。 10、居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。,46,11、独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。 12、其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。 如果上述存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。,47,四、一般存款账户 （一）一般存款账户的概念 是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 （二）一般存款账户的使用范围 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 （三）开立一般存款账户的存款人资格 只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户，且没有数量限制。,48,（四）开立一般存款账户所需的证明文件 1、开立基本存款账户规定的证明文件。 2、基本存款账户开户登记证。 3、存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。,49,五、专用存款账户 （一）专用存款账户的使用范围 1、单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。 2、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。 3、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。中国人民银行当地分支行应根据国家现金管理的规定审查批准。,50,4、粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。银行应按照国家对粮、棉、油收购资金使用管理的规定加强监督，不得办理不符合规定的资金收付和现金支取。,51,5、收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。 收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。 业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。 基本存款账户 收入汇缴账户 业务支出账户 只收不付 只付不收,52,（二）开立专用存款账户的条件 1、基本建设资金； 2、更新改造资金； 3、财政预算外资金； 4、粮、棉、油收购资金； 5、证券交易结算资金； 6、期货交易保证金； 7、信托基金； 8、金融机构存放同业资金；,53,9、政策性房地产开发资金； 10、单位银行卡备用金； 11、住房基金； 12、社会保障基金； 13、收入汇缴资金和业务支出资金； 14、党、团、工会设在单位的组织机构经费； 15、其他需要专项管理和使用的资金。,54,（三）开立专用存款账户所需的证明文件 1、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文。 2、财政预算外资金，应出具财政部门的证明。 3、粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文。 4、单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料。 5、证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。,55,6、期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。 7、金融机构存放同业资金，应出具其证明。 8、收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明。 9、党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。 10、其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。,56,六、临时存款账户 （一）临时存款账户的使用范围 临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户适用范围主要包括：设立临时机构和异地临时经营活动、注册验资。 有效期限最长不得超过两年,57,（三）开立临时存款账户所需的证明文件 1、临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。 2、异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。,58,3、异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。 4、注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。 上述第项，存款人还应出具其基本存款账户开户登记证。,59,七、个人银行结算账户 （一）个人银行结算账户的概念 个人银行结算账户是指自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算的存款账户。 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户，纳入个人银行结算账户管理。 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。 办理汇款、支付水电话气等日常费用，汇兑、委托收款、借记卡、支票、信用卡,60,（二）个人银行结算账户的使用范围 (1)工资、奖金收入； (2)稿费、演出费等劳务收入； (3)债券、期货、信托等投资的本金和收益； (4)个人债权或产权转让收益； (5)个人贷款转存；,61,(6)证券交易结算资金和期货交易保证金； (7)继承、赠与款项； (8)保险理赔、保费退还等款项； (9)纳税退还； (10)农、副、矿产品销售收入； (11)其他合法款项。,62,（三）个人银行结算账户使用过程中的注意事项 1、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供下列付款依据： （1）代发工资协议和收款人清单； （2）奖励证明； （3）新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明； （4）证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明；,63,（5）债权或产权转让协议； （6）借款合同； （7）保险公司的证明； （8）税收征管部门的证明； （9）农、副、矿产品购销合同； （10）其他合法款项的证明。,64,2、从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。 3、个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的，或者个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，个人应当提供上述第（1）至第（10）项中规定的有关收款依据。,65,4、单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应按有关规定，认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保管。未提供相关依据或相关依据不符合规定的，银行应拒绝办理。 5、储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。,66,（四）开立个人银行结算账户所需的证明文件 1、中国居民，应出具居民身份证或临时身份证。 2、中国人民解放军军人，应出具军人身份证件。 3、中国人民武装警察，应出具武警身份证件。 4、香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证；台湾居民，应出具台湾居民来往内地通行证或者其他有效旅行证件。,67,5、外国公民，应出具护照。 6、法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。 银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。,68,八、异地银行结算账户 （一）异地银行结算账户的使用范围 1、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户的。 2、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。 3、存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。 4、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。 5、自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。,69,（二）异地银行结算账户的证明文件 1、经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。 2、异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。 3、因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。 其中，属于第（2）（3）情况的，还应出具其基本存款账户开户登记证。,70,.,银行结算账户,专用,临时,个人,日常活动转账 现金收付 主要账户 只有一个 独立核算单位 证明材料,1.借款、其 他结算 2.可现金缴 存，不得现 金支取 3.wu数量限制 4.有资格开 立基本就有 资格开立一般,设立临时机 构（1个，不得 开立其他账户） ；异地临时经 营活动（一个） ；注册验资； 境外机构在境 内从事经营活 动。 建筑施工安装 不超过项目合 同个数。 有效期限最长 不得超过两年,1.专用资金 2.单位银行卡账户 从基本转入，不得 现金收付 3.财政预算外资 金，证券、期货、 信托不得支取现金 4.收入汇缴账户和 业务支出账户 5.QFII 6.同一个证明文 件，只能开立一个 专用存款账户,一般,基本,1.自然人投资、 消费、结算。 2.可转账、现 金存取。 3.功能 4.证明文件 5.储蓄账簿仅 现金存取业 务，不得转账,在验资期间只 收不付,异地,71,72,银行结算账户管理 （一）中国人民银行的管理 1.负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更、撤销，并实施监控和管理。 2.负责基本存款账户、临时、预算单位专用存款账户开立许可证的管理。 3.依法处罚。 （二）银行的管理 1.负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理 2.开户资料审查 3.实行年检制度 4.监督 （三）存款人的管理 1.预留银行签章的管理 2.开户许可证的管理 3.妥善保管其密码,73,违反银行结算账户结算管理制度的处罚 （一）存款人违反账户管理制度的处罚 1、存款人在开立、撤销银行结算账户的， 非经营性的，警告并处以1000元的罚款； 经营性的，警告并处以1万元以上3万元以下的罚款。 2、存款人在使用银行结算账户的， 非经营性的，警告并处以1000元的罚款； 经营性的，警告并处以5000元以上3万元以下的罚款。 3、未及时变更，警告并处以1000元的罚款。 4、伪造、变造、私自印制开户许可证的， 非经营性的，警告并处以1000元的罚款； 经营性的，警告并处以1万元以上3万元以下的罚款。,74,（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚 1、银行在银行结算账户的开立过程中，给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款。 2、银行在银行结算账户的使用过程中，给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款。,75,存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过金融法律制度规定的账户办理，该账户是（ ） A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.临时存款账户D.专用存款账户 答案：B基本存款账户 多选：下列有关银行账户的表述中正确的有（ ）。 A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户 B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户 C.现金缴存可以通过一般存款账户办理 D.现金支付不能通过一般存款账户办理 答案：ACD 判断：存款人可以通过一般存款账户办理现金支取。（ ） 答案： 判断：.为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。（ ） 答案：,76,银行结算账户,1、特点,2、分类,按存款人不同,用途不同,3、基本原则,4、开立,核准制度,备案制度,通知制度,开始办理付款业务时间,5、变更,6、撤销（重点）,77,7、基本存款账户,使用范围,开户人种类,证明文件,8、一般存款账户,定义,使用范围,开户人,证明文件,9、专用存款账户 QFII,单位银行卡,收入汇缴账户和业务支出账户,开户种类,78,10、临时存款账户,使用范围,时间,11、个人银行结算账户,定义,功能,存入款项种类,出具付款依据的限额,储蓄账户的性质,证明文件,12、异地银行结算账户（种类）,79,课后练习 单选题 1、中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法自（ B ）起实施。 A、2002年7月1日 B、2003年9月 1日 C、2002年12月1日 D、2002年9月1日 2、银行结算账户的监督管理部门是（ ） A、各级财政部门 B、中国人民银行 C、各开户银行 D、国务院及地方各级人民政府 3、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入( )管理。 A、单位银行结算账户 B、临时存款账户 C、个人银行结算账户 D、基本存款账户,80,4、下列关于基本存款账户的说法，下确的是（ ） A、存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户 B、存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存款账户 C、基本存款账户是存款人的非主办账户 D、基本存款账户是存款人的主办账户 5、存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于（A）日内书面通知开户银行并提供有关证明 ，开户银行办理变更手续并于2日内向人民银行报告。 A、5 B、7 C、10 D、30,81,6、存款人有以下情形时不得申请撤销银行结算账户。（D） A、被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B、注销、被吊销营业执照的 C、因迁址需要变更开户银行的 D、尚未清偿其开户银行债务的 7、以下账户可以办理现金的支取（A）。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、注册验资的账户 D、单位银行卡账户 8、以下账户不得办理转账业务。（D）。 A、基本存款账户 B、个人银行结算账户 C、异地银行结算账户 D、储蓄账户,82,9、（B）是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D 临时存款账户 10、存款人因办理日常转账和现金收付，可以在银行开立 （ ） A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户,83,11、在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述下确的是（ ） A、基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金 B、基本存款账户没有数量的限制而临时存款账户可以向银行借款 C、基本存款账户没有数量的限制而临时存款账户受数量的限制 D、基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理 12、存款人开立一般存款账户（ ），存款人可以自主选择不同经营理念的银行。 A、只能有一个 B、只能在同城 C、没有数限制 D、只能有三个 13、一般存款账户不能办理的业务有 （ ） A、借款转存 B、借款归还 C、现金缴存 D、现金支取,84,14、为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立（ ） A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户 15、注册验资的临时存款账户在验资期间（ ） A、只付不收 B、只收不付 C、可以收付 D、不得收付 16、符合法定条件，自然人根据需要可经在异地开立（ ） A、一般存款账户 B、临时存款账户 C、个人银行结算账户 D、报表附注,85,17、存款人营业执照注册地与经营地不在同一行政区域的，可以在异地开立 （ ） A、个人结算账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、一般存款账户 18、下列可用于支付工资及奖金的账户是（ ）。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户 19、用于粮、棉、油收购资金，存款人应依法申请在银行开立（ ） A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户 20、临时存款账户的有效期最长不得（ ）超过年 A、1 B、2 C、3 D、5,86,21、单位因设立临时机构申请开立临时存款账户,应向银行出具的证明文件有（ ）。 A、驻在地主管部门同意设立临时机构的批文 B、注册验资资金证明 C、承包合同或协议 D、基本存款账户开户登记证 答案 A,87,1、银行结算账户按存款人的不同分为 （ ）。 A、单位银行结算账户 B、单位存款账户 C、专用存款账户 D、个人银行结算账户 2、存款人的下列情形属于应撤销银行结算账户的有 （ ）。 A、被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B、注销、初吊销营业执照的 C、因迁址需要变更开户银行的 D、其他原因需要撤销银行结算账户的 3、银行结算账户按用途分为（ABCD）。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户,88,4、下列事项中，存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户（ ） A、被撤并、解散、宣告破产或关闭 B、注销、被吊销营业执照 C、因迁址但不变更开户银行 D、其他原因需要撤销银行结算账户 5、下列各项中，按规定可以在银行申请开立基本存款账户的有( )。 A、民办非企业组织 B、外国驻华机构 C、企业法人内部实行独立核算的销售部门 D、个体工商户 答案 ABCD,89,6、基本存款账户按使用范围包括（ ）。 A、单位日常经营活动的资金收付 B、工资的支取 C、粮、棉、油收购资金 D、现金的支取 7、基本存款账户的使用范围包括（ABCD）。 A、存款人日常经营活动的资金收付 B、存款人的工资的支取 C、存款人的现金的支取 D、存款人的奖金的支取 8、下列银行账户中，可以办理现金支付的有( )。 A、一般存款账户 B、临对存款账户 C、基本存款账户 D、专用存款账户 答案 BC,90,9、一般存款账户用于办理存款人的（ ）。 A、借款转存 B、借款归还 C、现金缴存 D、现金支取 答案 ABC 10、一般存款账户的使用范围包括办理（ ）。 A、现金缴存 B、现金支取 C、借款转存 D、借款归还 11、一般存款账户可以办理的业务是（ ） A、借款的转存 B、借款的归还 C、现金缴存 D、现金的支取,91,12、专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。适用于（ ）等专项管理和使用的资金。 A、基本建设资金 B、更新改造资金 C、单位银行卡备用金 D、工会设在单位的组织机构经费 答案 ABCD 14、专用存款账户的使用范围包括 （ ）。 A、基本建设资金 B、更新改造资金 C、收入汇缴资金 D、财政预算资金,92,15、对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户的有（ ）。 A、基本建设资金 B、流动资金借款 C、财政预算资金 D、粮、棉、油收购资金 16、专用存款账户可适用于以下范围（BC）。 A、办理注册验资 B、管理粮、棉、油收购资金 C、管理和使用住房基金 D、办理借款转存 17、下列情况中，可以申请开立个人银行结算帐户的（ABCD ） A、使用支票，信用卡等信用支付工具的 B、办理汇兑 C、定期借记 D、定期贷记,93,18、储蓄账户可用于（ ）业务。 A、现金存款 B、现金取款 C、转账收款 D、转账付款 19、下列关于异地结算账户，说法正确的是（ ） A、企业营业执照注册地与经营地不在同一行政区域可根据需要开立基本存款账户 B、款人异地借款和其他结算需要的，可以在异地开立一般存款账户 C、款人因附属非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出可在异地开立专用存款账户 D、异地临时经营活动需要可开立临时存款账户,94,判断题 1、一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取 2、单位之间可以相互借用现金。 （ ） 3、单位的存款账户可以代其他单位存入或支取现金。 （ ） 4、单位临时收入的现金可以用个人名义存入储蓄。 （ ） 5、一个单位可在几家金融机构开设基本存款账户。 （ ） 6、一般存款账户不得办理现金支付。 （ ） 5、基本存款账户可以办理日常转账结算和现金收付。 （ ）,95,6、一般存款账户可以办理日常转账结算和现金收付。 （ ） 7、所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理。 （ ） 8、单位的法定代表人，住址以及其他开户资料发生变更时，应于五个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。 （ ） 9、存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行账户。 （ ） 10、临时存款账户有效期不得超过两年。（ ） 11、邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户不纳入个人账户管理。（ ）,96,12、个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 （ ） 13、储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 （ ） 14、营业执照注册地与经营