1《新编会计综合实训》第6版余额与报表参考答案.xls

总账科目明细科目总账科目 112提现金库存现金银行存款 222 开出现金支票报销销售科 宣传用品费销售费用广告费银行存款 332支付手续费财务费用手续费银行存款 主营业务收 入 应交税费 主营业务收 入 应交税费 银行存款 663 开出现金支票报销职工暖 气费，从本月起在4个月内 分摊应付职工薪酬职工福利银行存款 材料采购圆钢 应交税费应交增值税 销售费用差旅费 库存现金 994 用现金报销报销厂办汽车 加油费管理费用其他库存现金 10 4 主营业务收 入 10 4 应交税费 银行存款 应交税费 12124支付住房公积金应付职工薪酬住房公积金银行存款 主营业务收 入 应交税费 医疗保险费 预付账款 其他应收款 应付职工薪 酬 大连机电公司 上海机械厂 工资 银行存款 应收账款 预收账款 应付职工薪酬 银行存款 销售刻模铣床，款存银行 摘要 销售车床，款存银行 销售普通车床，代垫运杂 费，已经办理托收手续 采购原材料圆钢，已预付 定金 销售科任民报销差旅费， 收回现金 销售车床，款已预收 发放上月职工工资，代扣 三险一金及个人所得税 业务 日期 2 3 3 4 4 5 13 凭证 编号 4 5 7 8 10 11 7 8 11 13 简 式 记 账 凭 证 借方贷方 教 材 顺 序 号 4 5 失业保险费 养老保险费 工伤保险费 生育保险费 15155 收到大连机电公司上个月 前欠货款存入银行银行存款应收账款 16165支付公司会议室装修费管理费用修理费银行存款 17175预借差旅费其他应收款任民银行存款 在建工程起重机安装工程 应交税费应交增值税 19199 退回预收上海机械厂结余 款预收账款上海机械厂银行存款 未交增值税 企业所得税 城建税 教育费附加 地方教育费附加 个人所得税 预付账款暖气费 应交税费应交增值税 22229预付下年度保险费预付账款保险费银行存款 23239从建行银行取得短期借款银行存款短期借款 固定资产清理磨齿机清理 累计折旧 固定资产清 理 应交税费 269 按税法计算销售二手设备 税费减免 应交税费 应交增值税-税 费减免 固定资产清 理 279结转固定资产清理净收益固定资产清理磨齿机清理营业外收入 272810 用现金支付机加工车间维 修零件费制造费用 机加工车间-修 理库存现金 282910 用现金报销购买增值税专 用发票工本费管理费用办公费库存现金 293010用现金报销销售部门邮费销售费用手续费库存现金 固定资产 银行存款 银行存款 银行存款 银行存款 应交税费 银行存款 应付职工薪酬 处置固定资产取得变价收 入存入银行 交纳社保费 购买起重机，并支付安装 费 缴纳上月税费 预付企业暖气费，于本月 起在4个月内分摊 厂部固定资产转清理 9 9 9 9 5 5 25 14 18 20 21 24 20 21 24 25 26 14 18 主营业务收 入 应交税费 3210 退货按照期初存货成本入 库 主营业务成本刻模铣床库存商品 313310 开出现金支票报销厂办购 买办公用品管理费用办公费银行存款 323410 购买设备交给机加工车间 使用（二手设备，按照4%固定资产 机加工车间-机 器设备银行存款 333510在鞍山市开立采购专户其他货币资金外埠存款银行存款 343610上解工会经费应付职工薪酬工会经费银行存款 353711支付广告费销售费用广告费银行存款 材料采购圆钢 应交税费应交增值税 银行存款 373911 预付下年度上半年报刊费 （下年1-6月每月平均摊预付账款报刊费银行存款 劳保鞋 耐热手套 应交税费应交增值税 394111收到新职工赵钢押金库存现金其他应付款 主营业务收 入 应交税费 414312 收到大连机电公司前欠货 款存银行银行存款应收账款 424412 支付由本企业承担销售运 杂费销售费用运杂费银行存款 434512支付法律咨询费管理费用咨询费银行存款 主营业务收 入 应交税费 短期借款建设银行 财务费用利息支出 应付利息建设银行 464816 购买手机，交给企业聘请 专家应付职工薪酬非货币性福利银行存款 464916分配为专家购买专家费用管理费用职工福利 应付职工薪 酬 475016 购买办公用品，交给行政 管理人员使用管理费用办公费银行存款 其他货币资 金 银行存款 银行存款 沈阳机电公司 银行存款 材料采购 应收票据 银行存款 归还短期借款本金和利息 （其中本月应承担利息6 834元） 电汇办理退货 从鞍钢采购圆钢， 收回外埠存款， 结算余款 购买劳保用品 销售普通车床，收到银行 承兑汇票 销售刻模铣床款存入银行 11 11 12 16 10 11 47 31 38 40 42 46 36 38 40 44 45 30 材料采购润滑油 应交税费应交增值税 495216 用现金报销厂办有线电视 费管理费用办公费库存现金 其他应收款 银行存款 54管理费用职工福利 应付职工薪 酬 55应付职工薪酬非货币性福利银行存款 银行存款 财务费用利息支出 545817 报销财务部门采购会计工 具书 管理费用办公费库存现金 材料采购轴承D138 应交税费应交增值税 银行存款 566018用现金报销厂办停车费管理费用其他库存现金 576119 用现金报销办公室王月差 旅费 管理费用差旅费库存现金 主营业务收 入 应交税费 材料采购圆钢 应交税费应交增值税 606423收到存款利息银行存款财务费用 生产成本 辅助生产成本- 机修车间 应交税费应交增值税 材料采购包装箱 应交税费应交增值税 636723申请银行本票其他货币资金银行本票银行存款 646823 收到大连机电公司前欠货 款存入银行 银行存款应收账款 656923预交诉讼费用其他应收款 抚顺市中级人民 法院 银行存款 应交税费 其他货币资 金 应付票据 银行存款 银行存款 库存现金 应收票据 各种税费 大连机电公司 差旅费销售费用 管理费用 应收账款 用银行汇票采购材料，收 回结算余款 销售普通车床，办理委托 收款手续 采购圆钢，付银行承兑汇银行承兑汇 票票 支付机修车间维修费 支付包装箱采购款 用现金购买润滑油 销售科任民报销差旅费， 补付差额 支付专家房租 应收票据贴现 申报房产税、城镇土地使 用税、车船使用税 23 23 16 17 17 18 19 20 16 16 62 63 65 66 51 53 56 57 59 59 61 62 50 51 52 53 55 58 48 材料采购原煤 应交税费应交增值税 银行存款 固定资产清理磨床清理 累计折旧 687223 支付食堂购买冰箱和烤箱 款 固定资产厂部-其他银行存款 697323 支付机加工车间固定资产 报废清理费 固定资产清理磨床清理银行存款 固定资产清 理 应交税费 应交税费 应交增值税-税 费减免 固定资产清 理 营业外支出 非流动资产处置 损失 固定资产清 理 主营业务收 入 应交税费 727724 开出现金支票报销厂办印 刷费管理费用办公费银行存款 737824商业汇票到期，存入银行银行存款应收票据 747925开出支票购买专利权无形资产专利权银行存款 在建工程 除尘设备改建工 程 应交税费应交增值税 81固定资产 铸造车间-机器 设备 在建工程 778325存现金银行存款库存现金 生产成本 辅助生产成本- 配电车间 应交税费应交增值税 应交税费应交增值税 固定资产 银行存款 银行存款 其他应收款 银行存款 其他货币资 金 沈阳机电公司 银行存款 预收账款 库存现金 支付电费（包括17%的增值 税） 机加工车间报废固定资产 转清理 出售报废设备，款存银行 按照税法规定计算减免增 值税，结转清理净损失 销售产品，代付运费，款 已预收，退回多余货款 支付工程款，在建工程完 工交付使用，结转工程成 本 收回厂办备用金和王月借 款 用银行本票结算采购原煤 款，用银行存款支付采购 原煤运杂费 25 25 25 23 23 24 24 74 75 76 80 82 84 70 71 71 75 76 78 66 67 70 辅助生产成本- 机修车间 辅助生产成本- 配电车间 铸造车间-水电 费 机加工车间-水 电费 装配车间-水电 费 管理费用水电费 其他业务收 入 应交税费 管理费用其他 库存现金 828826支付电汇手续费财务费用手续费银行存款 原材料 原料及主要材 料-圆钢 材料成本差异 原料成本差异 原材料燃料-原煤 材料成本差异 燃料成本差异 原材料 外购半成品-轴 承D138 材料成本差异 外购半成品成 本差异 材料成本差 异 材料采购 周转材料耐热手套 材料成本差异 劳保用品和专 用工具成本差 周转材料劳保鞋 材料成本差异 劳保用品和专 用工具成本差 材料采购 材料成本差 异 基本生产成本- 铸造车间-普通 基本生产成本- 铸造车间-刻模 基本生产成本- 机加工车间-普 基本生产成本- 机加工车间-刻 基本生产成本- 装配车间-普通 其他应收款 材料采购 材料采购 银行存款 辅助材料-润滑 油 包装箱 生产成本 制造费用 银行存款 原材料 周转材料 生产成本 外购半成品验收入库， 并结转成本差异 辅助材料验收入库，并 结转成本差异 周转材料劳保用品 验收入库，并结转成本 差异 周转材料包装箱验 收入库，并结转成本差 异 支付水费，并分配 销售部分多余钢材，款存 银行 合同纠纷案结案，结算预 交诉讼费，收回现金 原材料验收库，结转材 料成本差异 燃料验收入库，结转成 本差异 26 26 26 26 92 85 86 87 89 90 91 81 83 79 80 基本生产成本- 装配车间-刻模 辅助生产成本- 机修车间-材料 铸造车间-材料 装配车间-材料 管理费用材料 其他业务成本出售材料 基本生产成本- 装配车间-普通 基本生产成本- 装配车间-刻模 辅助生产成本- 机修车间-材料 辅助生产成本- 配电车间-材料 铸造车间-材料 机加工车间-材 料 装配车间-材料 销售费用包装费 其他业务成本出租周转材料 原材料 周转材料 制造费用 生产成本 制造费用 分配材料 分配周转材料 26 93 94 84 859527支付厂办电话费管理费用办公费银行存款 生产成本 辅助生产成本- 配电车间 应交税费应交增值税 固定资产 机加工车间-机 器设备 主营业务收 入 应交税费应交增值税应交税费 其他业务收 入 应交税费 899927报销厂办办公费管理费用办公费银行存款 9010027 报销会计员单纯纯专升本 学费的70，其余部分由 个人承担 应付职工薪酬职工教育经费银行存款 主营业务收 入 应交税费 9210227 报销办公室为迎接新年晚 会的奖品开支 管理费用其他银行存款 9310327 退回抚矿机械厂上月所收 的押金 其他应付款抚矿机械厂银行存款 9410427收到作为投资的设备固定资产 机加工车间-机 器设备 实收资本 9510527 在建起重机安装完工，交 付给铸造车间使用 固定资产 铸造车间-机器 设备 在建工程 9610627 接受捐赠设备交给机加工 车间使用 固定资产 机加工车间-机 器设备 营业外收入 在建工程 数控加工中心安 装工程 应交税费应交增值税 固定资产清理钻床清理 累计折旧 固定资产清 理 应交税费 应交税费 应交增值税-税 费减免 营业外支出 非流动资产处置 损失 房产税 城镇土地使用税 车船使用税 银行存款 固定资产 固定资产清 理 银行存款 银行存款 应交税费 银行存款 银行存款 银行存款出售报废设备 按照税法规定计算税费减 免，结转清理净损益 交纳房产税，城镇土地使 用税，车船使用税 支付供电车间购物款 将库存商品普通车床 交给机加工车间作为固定 资产 收到包装箱租金租金，存入银 行 销售刻磨铣床，款已到账 购买M65S系统数控加工中 心，在建，款已支付 机加工车间钻床转清理 30 30 30 27 27 27 27101 107 108 109 110 111 96 97 98 91 97 98 99 86 87 88 112盘亏包装箱待处理财产损溢 待处理流动资产 损溢 周转材料 待处理财产损溢 待处理固定资产 损溢 累计折旧 10111430 朝阳重型机械厂倒闭，应 收账款无法收回 坏账准备 应收账款坏账准 备 应收账款 办公费 保险费 铸造车间-其他 机加工车间-其 他 装配车间-其他 管理费用其他 基本生产成本- 铸造车间-普通 车床-直接人工 基本生产成本- 铸造车间-刻模 铣床-直接人工 基本生产成本- 机加工车间-普 通车床-直接人 基本生产成本- 机加工车间-刻 模铣床-直接人 基本生产成本- 装配车间-普通 车床-直接人工 基本生产成本- 装配车间-刻模 铣床-直接人工 辅助生产成本- 机修车间-职工 薪酬 辅助生产成本- 配电车间-职工 薪酬 铸造车间-职工 福利 机加工车间-职 工福利 装配车间-职工 福利 管理费用职工福利 管理费用各种税费 其他应收款 代垫职工个人应 交河道费 119应交税费 河道修建工程维 护费 银行存款 预付账款 应付职工薪 酬 应交税费 固定资产 预付账款管理费用 制造费用 生产成本 制造费用 分配企业负担的职工暖气 费 计算并缴纳河道工程维护 费（代垫职工个人应交河 道费下月从工资中扣回中扣回） 盘亏包装箱，盘亏固定资 产 分配今年初预付的报刊费 和保险费 分配企业预付暖气费 30 30 30 30 30 113 115 116 117 118 103 104 105 100 102 10612030计算价调基金管理费用价调基金应交税费 12130缴纳价调基金应交税费价调基金银行存款 10712230收到罚款库存现金营业外收入 12330计算残疾人就业保障金管理费用各种税费应交税费 12430缴纳残疾人就业保障金应交税费 残疾人就业保障 金 银行存款 109 辅助生产成本- 机修车间-折旧 辅助生产成本- 配电车间-折旧 铸造车间-折旧 费 机加工车间-折 旧费 装配车间-折旧 费 管理费用折旧费 基本生产成本- 铸造车间-普通 基本生产成本- 铸造车间-刻模 基本生产成本- 机加工车间-普 基本生产成本- 机加工车间-刻 基本生产成本- 装配车间-普通 基本生产成本- 装配车间-刻模 辅助生产成本- 机修车间 铸造车间-材料 装配车间-材料 管理费用材料 其他业务成本出售材料 辅助生产成本- 机修车间-材料 累计摊销 累计折旧 材料成本差 异 无形资产摊销 生产成本 制造费用 生产成本 制造费用 管理费用计提无形资产累计摊销 计提折旧费 计算并结转领用原料成本 差异 30 30 31 126 127 125 108 110 111 辅助生产成本- 配电车间-材料 基本生产成本- 装配车间-普通 基本生产成本- 装配车间-刻模 铸造车间-材料 机加工车间-材 料 装配车间-材料 销售费用包装费 其他业务成本出租包装箱 水电费 材料 其他 销售费用包装费 其他应收款王力 营业外支出盘亏损失 应交税费 材料成本差 异 基本生产成本- 铸造车间-普通 基本生产成本- 铸造车间-刻模 基本生产成本- 机加工车间-普 基本生产成本- 机加工车间-刻 基本生产成本- 装配车间-普通 基本生产成本- 装配车间-刻模 辅助生产成本- 机修车间-职工 辅助生产成本- 配电车间-职工 铸造车间-职工 薪酬 机加工车间-职 工薪酬 装配车间-职工 薪酬 管理费用职工薪酬 材料成本差 异 应交税费 待处理财产 损溢 应付职工薪 酬 王力 管理费用 其他应收款 生产成本 制造费用 生产成本 制造费用 转出非应税项目进项税额 处理盘亏，包装箱由王力 赔偿，盘亏固定资产由企 业承担 结转盘亏包装箱节约差， 转出盘亏包装箱应该负担 的进项税 分配12月份职工薪酬 结转领用周转材料成本 差异 31 31 31 31 132 128 129 130 131 112 113 114 115 销售费用职工薪酬 基本生产成本- 铸造车间-普通 基本生产成本- 铸造车间-刻模 基本生产成本- 机加工车间-普 基本生产成本- 机加工车间-刻 基本生产成本- 装配车间-普通 基本生产成本- 装配车间-刻模 辅助生产成本- 机修车间-职工 辅助生产成本- 配电车间-职工 铸造车间-职工 薪酬 机加工车间-职 工薪酬 装配车间-职工 薪酬 管理费用职工薪酬 销售费用职工薪酬 应付利息 长期借款 135资产减值损失计提坏账坏账准备 136坏账准备 预付账款坏账准 备 资产减值损 失 铸造车间-修理 费 机加工车间-修 理费 装配车间-修理 费 应付职工薪 酬 生产成本 利息支出财务费用 制造费用 生产成本 制造费用 计提坏账 分配辅助生产车间成本 计算企业负担的五险一金 、工会经费和职工教育经 费 计提短期借款利息、长期 借款利息 31 31 31 31 133 134 137 118 116 117 管理费用修理费 基本生产成本- 铸造车间-普通 基本生产成本- 铸造车间-刻模 基本生产成本- 机加工车间-普 基本生产成本- 机加工车间-刻 基本生产成本- 装配车间-普通 基本生产成本- 装配车间-刻模 铸造车间-水电 费 机加工车间-水 电费 装配车间-水电 费 管理费用水电费 基本生产成本- 铸造车间-普通 基本生产成本- 铸造车间-刻模 基本生产成本- 机加工车间-普 基本生产成本- 机加工车间-刻 基本生产成本- 装配车间-普通 基本生产成本- 装配车间-刻模 普通车床 刻模铣床 普通车床 刻模铣床 12314231转出未交增值税应交税费 应交增值税-转 出未交增值税应交税费 生产成本 制造费用 生产成本 库存商品主营业务成本 生产成本 制造费用 生产成本 库存商品 计算城建税，教育费附 加，地方教育附加 分配辅助生产车间成本 分配基本生产车间制造费 用 产品完工入库，结转入库 产品成本 结转已确认销售产品成本 31 31 31 31 140 141 138 139 119 120 121 122 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 主营业务成 本 营业税金及 附加 其他业务成 本 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 资产减值损 失 12614631计算本月所得税费用所得税费用当期所得税费用应交税费 12714731结转所得税费用本年利润所得税费用 12814831结转全年净利润本年利润利润分配 提取法定盈余公 积 提取任意盈余公 积 应付利润 应付利润 盈余公积 应付利润 利润分配 应交税费 本年利润 未分配利润 营业税金及附加 本年利润 利润分配 利润分配 计算城建税，教育费附 加，地方教育附加 结转损益类账户 分配利润 结清已分配利润账户 31 31 31 31 150 143 144 145 149 125 129 130 124 明细科目 1 000.00 1 080.00 51.00 普通车床 42 300.00 应交增值税 7 191.00 普通车床 423 000.00 应交增值税 71 910.00 3 200.00 193 760.00 82 150.00 13 525.00 1 322.00 378.00 1 400.00 普通车床 211 500.00 应交增值税 35 955.00 267 592.00 个人所得税 1 008.00 住房公积金 34 000.00 医疗保险费 6 800.00 失业保险费 3 400.00 养老保险费 27 200.00 68 000.00 刻模铣床 800 000.00 应交增值税 136 000.00 30 600.00 金额 鞍山钢铁公司 任民 贷方 10 200.00 95 200.00 1 020.00 2 720.00 大连机电公司 520 000.00 5 340.00 4 000.00 286 470.09 48 699.91 38 545.00 174 700.00 18 900.00 12 229.00 5 241.00 3 494.00 1 008.00 220 086.00 28 611.18 60 000.00 建设银行 540 000.00 15 000.00 39 000.00 磨齿机清理 25 961.54 应交增值税 1 038.46 磨齿机清理 519.23 非流动资产处置 利得 11 480.77 58.00 注： 有争 议， 11.00 127.00 厂部机器设备 不需用 刻模铣床 80 000.00 应交增值税 13 600.00 刻模铣床 30 400.00 1 160.00 148 000.00 13 000.00 2 720.00 5 780.00 10 995.00 1 737.00 268.00 4 680.00 1 625.00 45.00 283.90 赵钢 200.00 普通车床 84 600.00 应交增值税 14 382.00 大连机电公司 498 110.00 1 000.00 1 300.00 刻模铣床 200 000.00 应交增值税 34 000.00 1 360 000.00 6 834.00 13 668.00 2 650.00 非货币性福利 2 650.00 2 500.00 外埠存款 380.00 64.60 144.00 任民 4 000.00 1 263.00 非货币性福利 1 000.00 1 000.00 77 556.60 1 643.40 房产税 21 300.00 城镇土地使用税 28 800.00 车船使用税 1 565.00 199.30 36 290.00 5 905.00 1 805.00 62.00 36.00 普通车床 211 500.00 应交增值税 35 955.00 82 150.00 13 525.00 利息支出 1 548.00 9 200.00 注： 有争 1 564.00 64 600.00 10 982.00 5 763.00 大连机电公司 247 455.00 3 510.00 沈阳机电公司 银行汇票 鞍钢 5 844.00 719.00 5 100.00 663.00 800.00 机加工车间-机 器设备 11 000.00 机加工车间-机 器设备 74 000.00 7 078.50 4 500.00 磨床清理 8 653.85 应交增值税 346.15 磨床清理 173.07 磨床清理 6 673.08 此 处，答案为分别，但编号为统一。 普通车床 126 900.00 应交增值税 21 573.00 2 500.00 8 027.00 1 200.00 沈阳机电公司 160 000.00 28 000.00 20 000.00 3 400.00 除尘设备改建工 程 179 000.00 王月 9 800.00 行政科备用金 1 400.00 11 000.00 53 000.00 9 010.00 294.00 银行本票 350.00 469.00 1 050.00 770.00 560.00 1 701.00 销售材料 9 720.00 应交增值税 1 652.40 2 710.0065 800.00 109.50 159 000.00 16 295.00 5 400.00 444.00 35 000.00 1 290.00 辅助材料成本 差异 10.00 润滑油 380.00 50.00 - 5.00 1 500.00 125.00120 合并 包装箱 64 600.00 包装箱成本差 异 3 400.00 89 350.00 24 078.00 67 695.00 34 539.00 282 460.00 劳保鞋 抚顺市中级人民 法院 圆钢 原煤 轴承D138 耐热手套 53 733.00 7 142.00 3 250.00 109 900.00 78.00 9 000.00 原料及主要材料 -生铁 98 900.00 原料及主要材料 -圆钢 117 000.00 燃料-焦碳 3 600.00 燃料-原煤 14 100.00 外购半成品-电 机Y123M 172 800.00 外购半成品-电 机AOB-25 65 000.00 外购半成品-轴 承D138 101 500.00 外购半成品-轴 承D462 77 280.00 外购半成品-标 准件 19 680.00 辅助材料-润滑 油 1 365.00 辅助材料-油漆 10 000.00 20 000.00 8 000.00 3 000.00 450.00 650.00 659.00 103 907.70 4 000.00 4 000.00 包装箱 36 000.00 专用工具 106 650.00 工作服 466.70 劳保鞋 1 500.00 耐热手套 50.00 6 200.0018 6 500.00 1 105.00 普通车床 84 600.00 应交增值税 14 382.00 出租包装箱 1 709.40 应交增值税 290.60 1 008.00 3 360.00 刻模铣床 400 000.00 应交增值税 68 000.00 2 398.00 2 500.00 抚顺机床附件厂 36 000.00 注：注： P195P195 ，表，表 起重机安装工程 286 470.09 捐赠利得 270 000.00 1 000 000.00 170 000.00 7 000.00 注：注： P195P195 80 000.00 钻床清理 5 192.31 应交增值税 207.69 103.84 1 703.85 21 300.00 28 800.0053 1 565.00 机加工车间-机 器设备 钻床清理 包装箱 800.00 19 000.00 10 000.00 朝阳重型机械厂 72 000.00 注： 坏账 报刊费 3 000.00 保险 16 000.00 223 7 6 383.44 16 760.0021 10 800.00 21 078.06 6 517.006 2 793.00 11 400.48 2 361.52 7 074.90 4 713.10 1 148.00 490.00 560.00 490.00 392.00 10 500.00 9 256.00 325.00 9 581.00 河道修建工程维 护费 机加工车间-机 器设备 暖气费 职工福利 价调基金 2 515.83 2 515.83 罚没利得 200.00 残疾人就业保障 金 6 632.36 6 632.36 专利权摊销 1 733.33 土地使用权摊销 7 000.00 专有技术摊销 350.00 2 480.00 3 600.00 15 958.61 41 900.00 27 000.00 20 479.00 4 733.00 1 367.22 3 373.05 1 724.61 8 050.40 1 601.07 329.58 260.00 3 297.00 - 0.78 450.00 原料成本差异 10 795.00 燃料成本差异 1 416.00 外购半成品成本 差异 13 087.80 辅助材料成本差 异 - 113.65 60.00 注：注： P203P203 ，表，表 98-98- 9.00 - 400.00 - 160.00 13.00 13.18 2 078.15 - 80.00 - 80.00 劳保用品和专用 工具成本差异 2 173.33 包装箱成本差异- 720.00 1 635.80 13.13 2 740.15 666.40 待处理流动资产 损溢 800.00 待处理非流动资 产损溢 19 000.00 应交增值税进 项税额转出 133.28 包装箱成本差异- 16.00- 16.00 46 550.00 19 950.00 81 432.00 16 868.00 50 535.00 33 665.00 8 200.00 3 500.00 4 000.00 3 500.00 2 800.00 70 000.00 应交增值税进 项税额转出 工资 4 620.00 20 761.30 8 897.70 36 318.68 7 523.12 22 538.60 15 014.60 3 657.20 1 561.00 1 784.00 1 561.00 1 248.80 31 220.00 2 060.52 医疗保险费 24 193.40 失业保险费 6 912.40 养老保险费 69 124.00 工伤保险费 1 036.86 生育保险费 2 764.96 住房公积金 34 562.00 工会经费 6 912.40 职工教育经费 8 640.50 建设银行 2 170.95 建设银行-应计应计 利息利息 114 693.84 应收账款坏账准 备 70 224.00 注： 坏账 准备 计提坏账 287.03 6 000.00 14 496.00 12 540.48 辅助生产成本- 机修车间 35 566.78 2 530.30 4 305.00 1 845.00 20 358.00 4 242.00 7 380.00 4 920.00 4 920.00 7 175.00 5 412.00 9 022.00 31 395.00 13 434.05 72 384.00 14 998.18 167 940.00 111 996.13 1 170 075.39 358 543.28 基本生产成本- 铸造车间-普通 218 157.75 基本生产成本- 铸造车间-刻模 51 161.63 基本生产成本- 机加工车间-普 321 402.23 基本生产成本- 机加工车间-刻 71 742.08 基本生产成本- 装配车间-普通 630 515.41 235 639.57 普通车床 662 690.39 刻模铣床 568 711.81 未交增值税 109 868.33 城建税 7 690.78 机加工车间 87 382.18 装配车间 279 936.13 辅助生产成本- 配电车间 69 579 铸造车间 44 829.05 教育费附加 3 296.05 地方教育费附加 2 197.37 2 504 400.00 11 429.40 281 680.77 1 201 002.20 13 184.20 13 370.00 25 838.92 298 467.48 123 954.69 27 376.93 69 936.97 企业所得税 256 094.69 256 094.69 未分配利润 1 705 784.09 法定盈余公积 170 578.41 任意盈余公积 85 289.20 国家 445 004.96 抚顺机床附件厂 66 730.27 提取法定盈余公 积 170 578.41 提取任意盈余公 积 85 289.20 445 004.96 66 730.27 应付利润 # # # # # # # # # # # # 教材顺 序号 日期 凭证 号 摘要总账科目明细科目 121提现金库存现金 848销售科任民报销差旅费，收回现金库存现金 949用现金报销报销厂办汽车加油费库存现金 271028用现金支付机加工车间维修零件费库存现金 281029 用现金报销购买增值税专用发票工本 费库存现金 291030用现金报销销售部门邮费库存现金 391141收到新职工赵钢押金库存现金 481251用现金购买润滑油库存现金 491652用现金报销厂办有线电视费库存现金 541758报销财务部门采购会计工具书库存现金 561860用现金报销厂办停车费库存现金 571961用现金报销办公室王月差旅费库存现金 762582收回厂办备用金和王月借款库存现金 772583存现金库存现金 812687 合同纠纷案结案，结算预交诉讼费， 收回现金库存现金 10730122收到罚款库存现金 121提现金银行存款 222开出现金支票报销销售科宣传用品费银行存款 323支付手续费银行存款 424销售车床，款存银行银行存款 535 销售普通车床，代垫运杂费，已经办 理托收手续银行存款 636 开出现金支票报销职工暖气费，从本 月起在4个月内分摊银行存款 11411 发放上月职工工资，代扣三险一金及 个人所得税银行存款 12412支付住房公积金银行存款 13513销售刻模铣床，款存银行银行存款 14514交纳社保费银行存款 15515 收到大连机电公司上个月前欠货款存 入银行银行存款 16516支付公司会议室装修费银行存款 17517预借差旅费银行存款 18518购买起重机，并支付安装费银行存款 19919退回预收上海机械厂结余款银行存款 20920缴纳上月税费银行存款 21921 预付企业暖气费，于本月起在4个月 内分摊银行存款 22922预付下年度保险费银行存款 23923从建行银行取得短期借款银行存款 25925处置固定资产取得变价收入存入银行银行存款 301031电汇办理退货银行存款 311033开出现金支票报销厂办购买办公用品银行存款 321034 购买设备交给机加工车间使用（二手 设备，按照4%减半计算增值税，不得银行存款 331035在鞍山市开立采购专户银行存款 341036上解工会经费银行存款 351137支付广告费银行存款 361138 从鞍钢采购圆钢，收回外埠存款结算 余款银行存款 371139 预付下年度上半年报刊费（下年1-6 月每月平均摊销）银行存款 381140购买劳保用品银行存款 411243收到大连机电公司前欠货款存银行银行存款 421244支付由本企业承担销售运杂费银行存款 431245支付法律咨询费银行存款 441246销售刻模铣床款存入银行银行存款 451647 归还短期借款本金和利息（其中本月 应承担利息6 834元）银行存款 461648购买手机，交给企业聘请专家银行存款 471650 购买办公用品，交给行政管理人员使 用银行存款 501653销售科任民报销差旅费，补付差额银行存款 511655分配专家房租银行存款 521756应收票据贴现银行存款 551859用银行汇票采购材料，收回结算余款银行存款 602364收到存款利息银行存款 612365支付机修车间维修费银行存款 622366支付包装箱采购款银行存款 632367申请银行本票银行存款 642368收到大连机电公司前欠货款存入银行银行存款 652369预交诉讼费用银行存款 662370 用银行本票结算采购原煤款，用银行 存款支付采购原煤运杂费银行存款 682372支付食堂购买冰箱和烤箱款银行存款 692373支付机加工车间固定资产报废清理费银行存款 702474出售报废设备款存银行银行存款 712476 销售产品，代付运费，款已预收，退 回多余货款银行存款 722477开出现金支票报销厂办印刷费银行存款 732478商业汇票到期，存入银行银行存款 742579开出支票购买专利权银行存款 752580 支付工程款，在建工程完工交付使 用，结转工程成本银行存款 772583存现金银行存款 782584支付电费（包括17%的增值税）银行存款 792685支付水费，并分配银行存款 802686销售部分多余钢材，款存银行银行存款 822688支付电汇手续费银行存款 852795支付厂办电话费银行存款 862796支付供电车间购物款银行存款 882798收到包装箱租金，存入银行银行存款 892799报销厂办办公费银行存款 9027100 报销会计员单纯纯专升本学费的 70，其余部分由个人承担银行存款 9127101销售刻磨铣床，款已到账银行存款 9227102 报销办公室为迎接新年晚会的奖品开 支银行存款 9327103退回抚矿机械厂上月所收的押金银行存款 9730107 购买M66S系统数控加工中心，在建， 款已支付银行存款 9830109出售报废设备银行存款 9930111 交纳房产税，城镇土地使用税，车船 使用税银行存款 10530119 计算并缴纳河道工程维护费（代垫职 工个人应交河道费下月从工资中扣银行存款 10630121缴纳价调基金银行存款 10830124缴纳残疾人就业保障金银行存款 331035在鞍山市开立采购专户其他货币资金外埠存款 361138 从鞍钢采购圆钢，收回外埠存款结算 余款其他货币资金外埠存款 632367申请银行本票其他货币资金银行本票 662370 用银行本票结算采购原煤款，用银行 存款支付采购原煤运杂费其他货币资金银行本票 551859用银行汇票采购材料，收回结算余款其他货币资金银行汇票 521756应收票据贴现应收票据沈阳机电公司 732478商业汇票到期，存入银行应收票据沈阳机电公司 401142销售普通车床，收到银行承兑汇票应收票据沈阳机电公司 10130114 朝阳重型机械厂倒闭，应收账款无法 收回应收账款朝阳重型机械厂 535 销售普通车床，代垫运杂费，已经办 理托收手续应收账款大连机电公司 15515 收到大连机电公司上个月前欠货款存 入银行应收账款大连机电公司 411243收到大连机电公司前欠货款存银行应收账款大连机电公司 581962销售普通车床，办理委托收款手续应收账款大连机电公司 642368收到大连机电公司前欠货款存入银行应收账款大连机电公司 737采购原材料圆钢，已预付定金预付账款鞍山钢铁公司 22922预付下年度保险费预付账款保险费 10230115分配今年初预付的报刊费和保险费预付账款保险费 371139 预付下年度上半年报刊费（下年1-6 月每月平均摊销）预付账款报刊费 10230115分配今年初预付的报刊费和保险费预付账款报刊费 21921 预付企业暖气费，于本月起在4个月 内分摊预付账款暖气费 10330116分配企业预付暖气费预付账款暖气费 10530118 计算并缴纳河道工程维护费（代垫职 工个人应交河道费下月从工资中扣其他应收款 代垫职工个人应 交河道费 652369预交诉讼费用其他应收款 抚顺市中级人民 法院 812687 合同纠纷案结案，结算预交诉讼费， 收回现金其他应收款 抚顺市中级人民 法院 848销售科任民报销差旅费，收回现金其他应收款任民 17517预借差旅费其他应收款任民 501653销售科任民报销差旅费，补付差额其他应收款任民 11331130 处理盘亏，包装箱由王力赔偿，盘亏 固定资产由企业承担其他应收款王力 11431131 结转盘亏包装箱节约差，转出盘亏包 装箱应该负担的进项税其他应收款王力 11431131 结转盘亏包装箱节约差，转出盘亏包 装箱应该负担的进项税其他应收款王力 762582收回厂办备用金和王月借款其他应收款王月 762582收回厂办备用金和王月借款其他应收款行政科备用金 10130114 朝阳重型机械厂倒闭，应收账款无法 收回坏账准备 应收账款坏账准 备 11831135计提坏账坏账准备 应收账款坏账准 备 11831136计提坏账坏账准备 预付账款坏账准 备 622366支付包装箱采购款材料采购包装箱 832692 周转材料包装箱验收入库，并结 转成本差异材料采购包装箱 381140购买劳保用品材料采购劳保鞋 832691 周转材料劳保用品验收入库，并 结转成本差异材料采购劳保鞋 832691 周转材料劳保用品验收入库，并 结转成本差异材料采购劳保鞋 381140购买劳保用品材料采购耐热手套 832691 周转材料劳保用品验收入库，并 结转成本差异材料采购耐热手套 832691 周转材料劳保用品验收入库，并 结转成本差异材料采购耐热手套 481251用现金购买润滑油材料采购润滑油 832690辅助材料验收入库，并结转成本差异材料采购润滑油 662370 用银行本票结算采购原煤款，用银行 存款支付采购原煤运杂费材料采购原煤 832689燃料验收入库，结转成本差异材料采购原煤 832689燃料验收入库，结转成本差异材料采购原煤 737采购原材料圆钢，已预付定金材料采购圆钢 361138 从鞍钢采购圆钢，收回外埠存款结算 余款材料采购圆钢 592063采购圆钢，付银行承兑汇票材料采购圆钢 832689原材料验收库，结转材料成本差异材料采购圆钢 832689原材料验收库，结转材料成本差异材料采购圆钢 551859用银行汇票采购材料，收回结算余款材料采购轴承D138 832689 外购半成品验收入库，并结转成本差 异材料采购轴承D138 832689 外购半成品验收入库，并结转成本差 异材料采购轴承D139 832689原材料验收库，结转材料成本差异原材料 原料及主要材料 -圆钢 842693分配材料原材料 原料及主要材料 -生铁 842693分配材料原材料 原料及主要材料 -圆钢 832689燃料验收入库，结转成本差异原材料燃料-原煤 842693分配材料原材料燃料-焦碳 842693分配材料原材料燃料-原煤 832689 外购半成品验收入库，并结转成本差 异原材料 外购半成品-轴 承D138 842693分配材料原材料 外购半成品-标 准件 842693分配材料原材料 外购半成品-电 机AOB-25 842693分配材料原材料 外购半成品-电 机Y123M 842693分配材料原材料 外购半成品-轴 承D138 842693分配材料原材料 外购半成品-轴 承D462 832690辅助材料验收入库，并结转成本差异原材料 辅助材料-润滑 油 842693分配材料原材料辅助材料-油漆 842693分配材料原材料 辅助材料-润滑 油 832689原材料验收库，结转材料成本差异材料成本差异原料成本差异 11131127计算并结转领用原料成本差异材料成本差异原料成本差异 832689燃料验收入库，结转成本差异材料成本差异燃料成本差异 11131127计算并结转领用原料成本差异材料成本差异燃料成本差异 832689 外购半成品验收入库，并结转成本差 异材料成本差异 外购半成品成本 差异 11131127计算并结转领用原料成本差异材料成本差异 外购半成品成本 差异 832690辅助材料验收入库，并结转成本差异材料成本差异 辅助材料成本差 异 11131127计算并结转领用原料成本差异材料成本差异 辅助材料成本差 异 832692 周转材料包装箱验收入库，并结 转成本差异材料成本差异包装箱成本差异 11131128结转领用周转材料成本差异材料成本差异包装箱成本差异 11431131 结转盘亏包装箱节约差，转出盘亏包 装箱应该负担的进项税材料成本差异包装箱成本差异 832691 周转材料劳保用品验收入库，并 结转成本差异材料成本差异 劳保用品和专用 工具成本差异 832691 周转材料劳保用品验收入库，并 结转成本差异材料成本差异 劳保用品和专用 工具成本差异 11131128结转领用周转材料成本差异材料成本差异 劳保用品和专用 工具成本差异 301032退货按照期初存货成本入库库存商品刻模铣床 12131140产品完工入库，结转入库