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财务人员法律风险管理,2008年7月5日，吴某因资金周转需要向陈某借款8500元。当日，吴某向陈某出具了欠条一张，欠条载明：今借到陈某人民币8500元。2010年8月，陈某因儿子升学向吴某催索此笔借款，但吴某以该借款已超过2年诉讼时效为由推诿，为此，陈某将吴某诉至法院。请问，法院能否支持陈某的诉讼请求？,热身题 -借条与欠条,高级：资源法律为我所用 如合同前期防范、资本运作,中级：武器自己的权利受到侵犯要自我保护 如货不对版可以要求退货、赔偿（80%）,最低级：尺牍、规范不能违法犯罪 （99%）,对法律的认识,财务人员如何控制公司法律风险,财务人员自身执业法律风险管理,财务人员法律风险管理,财务人员如何控制公司法律风险,财务人员自身执业法律风险管理,财务人员法律风险管理,财务负责人的执业处境,案例：岳阳恒立（000622）财务总监挪用资金案,案情：中国证监会查明，2002、2003年度，公司采取虚增其他业务收入、虚增租赁收入、少计费用、少结转完工产品成本等方式，虚增收入，虚增利润。对于披露虚假信息的年报，公司财务总监刘帮智在2002年、2003年年报上签字确认，对上述违法违规事实应承担相应责任；大股东挪用公司资金1.06亿元，其中财务总监刘帮智签字同意划转500万元，其他均在无人签字的情况下刘帮智予以支付；刘帮智虚报发票4万元。 处罚：中国证监会对刘帮智公开谴责。2005 年4月5日，刘帮智因涉嫌挪用资金于被岳阳市公安机关予以刑事拘留。因旧公司法和刑法均未设定挪用公司资金罪，最终，刘帮智因虚报发票贪污4万元被判刑期3年，缓期3年执行。,案例：明星电力（600101）财务总监赵丽萍挪用资金、职务侵占、合同诈骗案,案情：明星电力董事长周益明授意财务总赵丽萍监通过设立异地子公司搭建掏空上市公司的平台，占用和拆借异地子公司资金7亿多元；虚构贸易交易，从上市公司套走1.48亿元资金； 利用明星电力及其控股子公司向银行担保，伪造上市公司董事会决议，利用上市公司为其银行贷款提供担保，担保金额累计达5亿多元；上述行为导致上市公司遭受巨大损失。 处罚：公安机关以涉嫌挪用资金、职务侵占、合同诈骗等罪名于2005年底依法逮捕了公司董事长周益明以及财务总监赵丽萍。,案例：真功夫财务总监职务侵占罪、挪用资金罪及抽逃出资案,在真功夫原董事长蔡达标涉嫌职务侵占罪、挪用资金罪及抽逃出资罪的刑事诉讼中，真功夫的原财务总监洪人刚被指控为共同犯罪。根据检察机关的指控，2009年9月至2009年12月间，蔡达标指示财务总监洪人刚通过虚构合同，转走真功夫500万元，套现后转入蔡达标个人银行账号使用，公诉机关认为二人共同构成职务侵占罪；在2009年9月间，蔡达标指示洪人刚等人，虚构开发等项目支出，以预付款方式挪用公司资金共800万元且占用时间超过3个月，公诉机关指控二人共同构成挪用资金罪；2009年8月，蔡达标为使东莞某创业投资公司增资到3010万元，利用该公司向银行贷款，在同年8月24日使该公司第一次成功增资至1510万元后，即指示财务总监洪人刚将该公司注册资本人民币1500万元抽逃至深圳某公司，套现后存入蔡达标私人账户，后再由蔡达标投入东莞某创业投资公司进行第二次增资，使该公司注册资本达3010万元，公诉机关指控二人共同构成抽逃出资罪。,虚报注册资本罪、虚假出资罪、抽逃出资罪（适用于实缴制公司） 欺诈发行股票、债券罪 隐匿、故意销毁会计凭证、会计帐薄、财务会计报告罪 妨碍清算罪 逃税罪 违规披露、不披露重要信息罪，背信损害上市公司利益罪，内幕交易、泄露内幕信息罪等（上市公司财务总监） 职务侵占罪 挪用资金罪 非国家工作人员受贿罪 行贿罪/对非国家工作人员行贿罪,与财务职业性相关的刑事责任罪名,职务侵占罪,挪用资金罪,非国家工作人员受贿罪,财务人员如何防范自身执业风险,增强法律风险意识 遵守规章制度，掌握专业技能 忠实、勤勉,第一百四十七条 董事、监事、高级管理人员应当遵守法律、行政法规和公司章程，对公司负有忠实义务和勤勉义务。 董事、监事、高级管理人员不得利用职权收受贿赂或者其他非法收入，不得侵占公司的财产。 第一百四十八条 董事、高级管理人员不得有下列行为： （一）挪用公司资金； （二）将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储； （三）违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保； （四）违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易； （五）未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务； （六）接受他人与公司交易的佣金归为己有； （七）擅自披露公司秘密； （八）违反对公司忠实义务的其他行为。 董事、高级管理人员违反前款规定所得的收入应当归公司所有。 第一百四十九条 董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。 第一百五十二条 董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，损害股东利益的，股东可以向人民法院提起诉讼。,财务人员如何控制公司法律风险,财务人员自身执业法律风险管理,财务人员法律风险管理,房地产公司的主要法律风险：,与财务有关的内容： 影响我司资金 是否暂缓付款 违约金 影响我司现金流 资金占压、罚款 罚款 罚款、收入被没收 延迟结算；违约金 保修金结算，违约金 罚款 ,有些法律风险与财务直接相关； 绝大多数法律风险最终表现为收入或现金流减少，或支出增加。,资金合作方违约 土地、总包等合作方违约 我司逾期付款 客户逾期付款 土地闲置 无证开工 无证预售 逾期交房 房屋质量问题 偷税 ,财务人员审核合同重点关注哪些条款？ 1、价款： 大写与小写是否一致 总价与单价是否对应 价格构成（物料、人工、运输、保险、税金等） 是否有代扣代缴所得税等税收的义务 2、付款条件/付款方式 ： 付款条件是否明确？对方先履行义务还是我方先付款？ 付款时间是否明确？是否体现了集中付款制度 3、收款方账号是否清楚 (若涉及退款,则需明确双方帐号) 4、发票的交付 5、预付款、定金、违约金、赔偿金、滞纳金、罚款,合同内容举例 双方确认：甲方还欠款5000元。 合同约定：各方同意乙方提供的资金使用期为三年，满三年的资金按照年化利率10%计息。 房屋租赁合同约定：“甲方将一幢临街楼房租给乙方使用，租期5年，第1年租金为30万元，后4年为35万元。”签约两年后，乙方合计支付了65万租金，拒绝再付款。甲方起诉要求乙方支付剩余租金105万，能否胜诉？ 委托拆迁合同：补偿标准住宅9500元/平米，非住宅40000元/平米；若实际拆迁补偿单价低于上述标准，开发商将节余补偿款的30%作为奖励支付给拆迁公司。,定金是法律明确规定的债的一种担保方式，也是承担违约责任形式之一。合同正常履行时，定金充作价款或由交付方收回；合同不履行时，适用定金罚则，即交付方违约的，无权收回；接受方违约的，应双倍返还。 适用定金时应注意： 1、必须以书面形式进行约定，同时还应约定定金的数额和交付期限。 2、定金担保有最高限额的规定。担保法第91条规定“定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%”。担保法解释第121条规定，“当事人约定的定金数额超过主合同标的额百分之二十的，超过的部分，人民法院不予支持。” 3、定金是交付后才生效，也就是说，即使双方合同约定了定金，但是定金实际没有交付，则该定金条款不生效。,严格讲订金只是一个习惯用语，而非法律概念。一般情况下，交付的订金视为预付款，主要作用在于解决收受订金一方的资金周转短缺，不具有担保的功能。在交易成功时，订金抵作价款，在交易失败时，订金应全额返还。 一般来说，订金作为预付款，不具备定金性质，交付订金的一方主张定金权利的，人民法院不予支持。 订金的数额，法律并无规定，由双方当事人自行约定，交易习惯中通常为合同总价的5%以内。,押金是民间交易过程中习惯上采用的方式，我国现行法律对于押金尚无明确的法律规定。 在交易习惯中，押金具有担保功能，债务人或者第三人将一定数额的金钱或者等价物移交债权人占有，在债务人不履行合同的债务的时候，债权人可从押金中优先受偿。 押金的数额由当事人自由约定，其数额可以高于或者低于主合同的标的额。 押金仅具有担保合同义务人履行合同的作用，其对违约方的制裁仅以所交的押金为限。即，给付押金的一方当事人不履行合同义务的，无权收回押金；而接受押金的一方当事人不履行合同义务的，并不承担双倍返还押金的义务。,这个概念用得很广，如合同保证金，投标保证金，期货交易中的保证金、甚至取保候审中的保证金等等。 在现实经济生活中流行的保证金主要有两种形式：一种是合同当事人为保证其债权的实现而要求另一方提供的保证金。另一种形式的保证金，是双方在合同成立时候，为保证各自义务的履行而向共同认可的第三人（通常为公证机关）提存的保证金。 保证金也具有类似定金一样的担保合同实现的作用，但其没有双倍返还的功能。 保证金留存或提存的时间和数额没有限制。双方当事人可以自行约定在合同履行前、合同履行过程中皆可；保证金的数额可以相当于债务总额。,违约金，是指由当事人通过协商预先确定的在违约发生后，违约方应作出的独立于履行行为以外的金钱给付。 违约金的作用：一是惩罚和保证。只要出现由于当事人过错，不履行或不适当履行合同事实的，不论是否给对方造成损失，都必须给付违约金。二是补偿侵害造成的损失。如受侵害方能举证证明违约行为所造成的损失大于违约金金额时，还有权请求违约方补偿不足部分。 违约金因具有预定赔偿金的性质，当事人可根据违约可能造成的损失额自由约定数额或计算方式，但根据我国合同法第114条规定，“约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少”。,违约责任（一）,VS,定金 违约金,合同前收 收方违约：双倍返还 支付方违约：不予返还 不超过合同总金额的20%,违约后收 按合同违约 上限不得超过本金、过高可要求减少,违约责任（二）,VS,违约金 赔偿金,可主张赔偿金,约定违约金,实际损失,1,2,合同履行过程中财务人员发挥哪些法律作用？ 1、避免错误付款：提前付款；超额付款；收款人错误 审查付款时间、金额、收款人是否与合同约定一致，特别是是否具备付款条件以及合作方是否已履行在先义务。 2、避免无合法理由的延期付款 除非合同特别约定，否则公司内部规定不能对抗对外义务。 3、必要时暂缓付款 履行抗辩权与中止履行。 4、及时将购房人、承租人逾期付款信息知会法务人员 及时催交或起诉。,先履行抗辩：,互负债务，有先后顺序；,乙,不交货,甲,拒绝付款,合同约定12月1日甲方交货，12月10日乙方付款，甲方未交货，乙方是否必须按期付款？,先履行一方未履行、履行不符合约定,后履行一方可拒绝履行,同时履行抗辩：,互负债务，没有先后顺序；,乙,不交货,甲,拒绝付款,合同约定甲方交货，乙方付款，未约定时间和谁先谁后，应哪方先履行？,对方未履行、履行不符合约定,可拒绝履行,可中止履行,不安抗辩：,应当先履行的一方； 有证据证明对方有：,经营状况严重恶化 转移财产、抽逃资金，以逃避债务 丧失商业信誉 有丧失或可能丧失履行债务能力的其他情形,合同约定12月1日乙方付款，12月10日甲方交货。签约后甲方经营状况严重恶化，濒于破产，乙方是否必须按期付款？,案例：德意志银行十分钟的悲剧 2008年9月15日上午10:00，雷曼兄弟公司向法院申请破产保护，消息瞬间传遍世界。10:10，德国国家发展银行仍按照外汇掉期协议的交易，向雷曼即将冻结的银行账户转入了3亿欧元。事后的调查报告一一记载了被询问人员在这10分钟内忙了些什么： 首席执行官乌尔里奇施罗德：我知道今天要按照协议预先的约定转账，至于是否撤销这笔巨额交易，应该让董事会开会讨论决定。 董事长保卢斯：我们还没有得到风险评估报告，无法及时做出正确的决策。 董事会秘书史里芬：我打电话给国际业务部催要风险评估报告，可那里总是占线，我想还是隔一会儿再打吧。 国际业务部经理克鲁克：星期五晚上准备带上全家人去听音乐会，我得提前打电话预订门票。 国际业务部副经理伊梅尔曼：忙于其他事情，没有时间去关心雷曼的消息。,负责处理与雷曼业务的高级经理希特霍芬：我让文员上网浏览新闻，一旦有雷曼的消息就立即报告，现在我要去休息室喝杯咖啡了。 文员施特鲁克：1003，我在网上看到了雷曼向法院申请破产保护的新闻，马上就跑到希特霍芬的办公室，可是他不