征税与纳税ppt课件

第八课 财政与税收 第二框 征税和纳税,1,1、税收的含义?(P68) 2、税收的基本特征及其关系?(P69) 3、税收的种类?(P69) 4、比较增值税和个人所得税不同点?(P70) 5、公民如何对待国家税收？为什么？(P71、72) 6、现实生活中违反税法的现象有哪些？国家 应怎样处理？ (P71),自主学习,（10分钟 整理并熟记以下知识点 用红笔标注不明白的问题或提出你的疑问）,2,二、征税和纳税,3,（一）税收及其种类,1、税收的含义,是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。,国家,为实现国家职能,政治权力,税法,财政收入的基本形式,有国就有税；有税必有法。,4,5,2、税收的基本特征,强 制 性 无 偿 性 固 定 性,5,只为一元税款，行政拘留15天 1998年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。,（1）税收具有强制性,6,名人名言 关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”,（2）税收具有无偿性,7,（3）税收具有固定性,1980,800元,2006,1600元,2008,2011,2000元,3500元,国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变,个人所得税起征点变化,8,强制性,无偿性,固定性,要 求,保 障,决 定,决 定,（4）税收的特征及关系,9,10,3、我国税收的种类,11,（1）增值税,征收意义,计算方法,基本税率,纳税人,征税对象,所属税种,增值税,流转税,生产经营中的增值额,单位或个人,17,商品流转过程产生的价差税率,避免重复征税，防止偷税漏税,12,相当于(20000-10000) 17% =1700元,2000017%-1700=1700元,13,个 人 所 得 税,14,征收意义,特点,计算方法,纳税人,征税对象,所属税种,个人所得税,所得税,个人所得额,（2）个人所得税,个人,超额累进税率、比例税率,15,工薪个税起征点是3500元，使用超额累进税率计算 全月应纳税所得额（应发工资四金）3500 实发工资应发工资四金缴税,16,应缴纳：45+300+400=745,不超1500元部分 税率为3% 超1500元至4500元的部分10% 超4500元至9000元的部分20%,小王一个月工资收入10000元(已除去四金) ，他应该缴多少个人所得税？ 小王的应税所得额为:10000-3500 =6500元,15003=45,3000 10=300,2000 20 %=400,实战演练：请计算：,17,所得,在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配、劳务以及进口货物的单位和个人,比例税率17%,超额累进税率、比例税率。,所得越高，税率越高；所得越低，税率越低,18,必要性,二、依法纳税是公民的基本义务,依法纳税的必要性(为什么),结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。,（1）从我国税收的性质取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。,(2)从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。,(3)从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,19,2、违反税法的行为,甲说： 我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 乙说： 拖，拖死他，来了就说没钱。 丙说： 把出口单据改一下，来点税收优惠。 丁说： 下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。,20,税收及其种类,我国税收 的 种 类,税收的含义,税收的基本特征,强制性 无偿性 固定性,个人所得税,增值税,意 义,含 义,纳税人,税 率,意 义,含 义,纳税人,税 率,流转税,所得税,资源税,财产税,行为税,21,形成性测试,1、 税收与财政的关系是（ ） A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财 政不是,22,1、属于抗税行为的是： （ ） A、将销售收入作为集资款入账，不纳税 B、按纳税期限滞纳税款达20天 C、虚列出口货物数额以获得国家出口 退税 D、拒绝接受税务机关依法进行的纳税检 查,D,23,2、