无忧通关班模拟试卷——经济法基础答案.pdf

2019 年无忧通关班密押试卷 2 1 20192019 年无忧通关班密押试卷年无忧通关班密押试卷 2 2 经济法基础经济法基础 一一、单项选择题单项选择题（本类题共 24 小题，每小题 1.5 分，共 36 分。每小题备选 答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。 ） 1.下列关于法律关系主体资格的表述中，不正确的是（） 。 A.法律关系主体资格包括权利能力和行为能力 B.权利能力是自然人或组织能够成为法律关系主体的资格 C.法人的权利能力自成立时产生，至终止时消灭 D.只有自然人具有权利能力，法人和其他组织没有权利能力 【参考答案】D 【答案解析】法律关系的主体包括自然人和组织，自然人、法人及其他组织 都具有权利能力。 2.甲贸易公司和乙税务机关签订了买卖合同，口头约定若发生合同纠纷，由 合同履行地 A 市的仲裁委员会来仲裁，后甲乙发生了合同纠纷，则下列说法中正 确的是（） 。 A.若甲向 A 市的仲裁委员会申请仲裁，仲裁委员会应当受理 B.在买卖合同中，甲乙不属于平等主体 C.若乙向 A 市的人民法院提起诉讼，人民法院应当受理 D.A 市的仲裁委员会是行政机关 【参考答案】C 【答案解析】口头达成的仲裁协议无效，没有仲裁协议的情况下，一方申请 仲裁的，仲裁委员会不予受理，因此选项 A 错误；在买卖合同中，甲乙属于平等 主体，因此选项 B 错误；仲裁委员会不是行政机关或司法机关，只是独立的裁决 经济纠纷的民间组织机构，因此选项 D 错误。 3.下列各项中，属于民事责任的是（） 。 A.拘役 B.记过 C.暂扣许可证 D.支付违约金 【参考答案】D 【答案解析】选项 A，属于刑事责任；选项 B，属于行政处分；选项 C，属 于行政处罚。 4.所谓提供虚假财务会计报告，是指（） 。 2019 年无忧通关班密押试卷 2 2 A.以虚假的经济业务事项为前提编造不真实的会计凭证、会计账簿 B.以涂改、挖补等手段来改变会计凭证、会计账簿等的真实内容，歪曲事实 真相的行为 C.通过编造虚假的会计凭证、 会计账簿等会计资料或直接篡改财务会计报告 上的数据 D.以上答案都不对 【参考答案】C 【答案解析】选项 A 属于伪造会计资料，选项 B 属于变造会计资料。通过 C 的表述可以判断出，其是对财务会计报告的虚假提供。 5.（）是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位 经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料。 A.会计凭证 B.会计账簿 C.会计档案 D.财务会计报告 【参考答案】C 【答案解析】会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记 录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资 料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。 6.根据会计法律制度的规定，下列表述错误的是（） 。 A.不具有会计专业技术资格，从事会计工作的人员无需参加继续教育 B.用人单位应当保障本单位会计专业技术人员参加继续教育的权利 C.国有资产占控股地位的大中型企业必须设置总会计师 D.继续教育内容既包括职业道德、理论政策等公需科目，也包括专业科目 【参考答案】A 【答案解析】具有会计专业技术资格或者不具有会计专业技术资格，但从事 会计工作的人员享有参加继续教育的权利和接受继续教育的义务。 7.个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入 （）管理。 A.个人银行结算账户 B.单位银行结算账户 C.基本存款账户 D.专用存款账户 【参考答案】B 【答案解析】 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账 户纳入单位银行结算账户管理，个体工商户可以开立基本存款账号 2019 年无忧通关班密押试卷 2 3 8.下列各项中，关于劳动者主体资格的表述正确的是（） 。 A.禁止用人单位招用未满 18 周岁的未成年人 B.文艺、体育和特种工艺单位招用未满 18 周岁的未成年人，必须依照国家 有关规定，履行审批手续 C.劳动者就业，不因民族、种族、性别、宗教信仰不同而受歧视 D.用人单位在招录劳动者时可以根据岗位设置不同， 以性别为由拒绝招录女 性 【参考答案】C 【答案解析】根据劳动法的规定，禁止用人单位招用未满 16 周岁的未成年 人。文艺、体育和特种工艺单位招用未满 16 周岁的未成年人，必须依照国家有 关规定，履行审批手续，并保障其接受义务教育的权利。劳动者就业，妇女享有 与男子平等的就业权利。在录用职工时，除国家规定的不适合妇女的工种或者岗 位外，不得以性别为由拒绝录用妇女或者提高对妇女的录用标准。 9.张某在甲公司做 1 年销售工作，在乙公司做 3 年的编辑工作，在丙公司做 5 年的管理工作。丙公司安排张某在 10 月份带薪休年假，张某应当享有的带薪 年休假的天数是（） 。 A.5 天 B.9 天 C.10 天 D.15 天 【参考答案】A 【答案解析】依据职工带薪年休假条例规定，职工累计工作已满 1 年不 满 10 年的，年休假 5 天。本题中张某累计工作时间是 9 年，不满 10 年，所以享 有 5 天带薪年休假。 10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业 或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（） 。 A.提供劳务所得 B.不动产转让所得 C.销售货物 D.租金所得 【参考答案】D 【答案解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所 得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地 确定。 11.按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应 纳税所得额时，准予扣除的是（） 。 A.非广告性质的赞助支出 2019 年无忧通关班密押试卷 2 4 B.固定资产修理支出 C.企业所得税税款 D.税务机关的罚款 【参考答案】B 【答案解析】选项 B，纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。 赞助支出在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项 A 不正确；企业所得税税款 在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项 C 不正确；税务机关的罚款不可以税 前扣除，所以选项 D 不正确。 12.根据社会保险法规定，按照国家规定缴纳一定比例的医疗保险费， 在参保人因患病和意外伤害而就医诊疗时， 由医疗保险基金支付其一定医疗费用 的社会保险制度是（） 。 A.基本养老保险 B.基本医疗保险 C.工伤保险 D.职工医疗大病险 【参考答案】B 【答案解析】基本医疗保险，指按照国家规定缴纳一定比例的医疗保险费， 在参保人因患病和意外伤害而就医诊疗时， 由医疗保险基金支付其一定医疗费用 的社会保险制度。 13.2018 年某作家出版一部长篇小说，10 月份将小说手稿在境内公开拍卖， 取得收入 100 000 元。下列关于该作家在中国境内收入计算正确的是（） 。 A.100 000（120%）70% B.100 000（120%） C.100 000 D.100 000（120%）30% 【参考答案】B 【答案解析】拍卖收入按特许权使用费所得征税，拍卖收入100 000（1 20%） 14.根据契税法律制度的规定，下列属于契税纳税义务人的是（） 。 A.土地、房屋抵债的抵债方 B.房屋赠与中的受赠方 C.房屋赠与中的赠与方 D.将土地、房屋作价投资的投资方 【参考答案】B 【答案解析】契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的承受单位 和个人。选项 ACD 均为转让方，不属于契税的纳税人。 2019 年无忧通关班密押试卷 2 5 15.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人一定期限 内，按照国家有关规定设置账簿。该期限是（） 。 A.自领取营业执照之日起 15 日 B.自领取营业执照之日起 30 日 C.自进行纳税登记之日起 15 日 D.自发生纳税义务之日起 30 日 【参考答案】A 【答案解析】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人 应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内，按照国家有关规定设置 账簿。 16.下列选项中，不属于现代服务的是（） 。 A.信息技术服务 B.旅游娱乐服务 C.商务辅助服务 D.广播影视服务 【参考答案】B 【答案解析】 现代服务包括研发和技术服务、 信息技术服务、 文化创意服务、 物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他 现代服务。 17.根据税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不 包括（） 。 A.责令缴纳 B.责令提供纳税担保 C.取消税收优惠 D.采取税收保全措施 【参考答案】C 【答案解析】 税收征收管理法规定，税务机关在税款征收中根据不同情 况可以采取相应的征收措施，主要包括：责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税 收保全措施、强制执行措施、阻止出境等。 18.纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或者少缴纳 应纳税款的行为，属于（ ） 。 A.逃避追缴税款 B.偷税 C.抗税 D.骗税 【参考答案】B 【答案解析】偷税行为，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、 2019 年无忧通关班密押试卷 2 6 记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申 报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段， 不缴或者少缴纳应纳税款的行为。 19.甲公司因对乙税务机关作出的对其罚款 20 万元的处罚决定不服， 向乙税 务机关的上级机关申请行政复议。 行政复议机关经过书面审查作出维持原处罚决 定的复议决定。甲公司觉得自己确实理亏，希望撤回行政复议申请，则下列说法 中正确的是（） 。 A.申请人决定撤回申请的，可以撤回 B.经行政复议机关同意的，可以撤回 C.经被申请人同意的，可以撤回 D.不得撤回 【参考答案】D 【答案解析】申请人在行政复议决定作出“前”撤回行政复议申请的，经行 政复议机关同意，可以撤回。本题中，行政复议机关已经做出行政复议决定，因 此甲公司不得撤回申请。 20.根据支付结算法律制度规定，下列选项中，不属于存款人在异地开立单 位银行结算账户需要的证明文件是（） 。 A.出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规 定的有关证明文件 B.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同 C.异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的， 应出具在异地取得贷款的 借款合同 D.因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人在异地开立专用存 款账户的，应出具隶属单位的证明 【参考答案】B 【答案解析】存款人需要在异地开立单位银行结算账户，除出具开立基本存 款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件和基 本存款账户开户许可证外，还应出具下列相应的证明文件： （1）异地借款的存款 人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。 （2）因经营 需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人在异地开立专用存款账户的， 应出 具隶属单位的证明。 21.下列关于国内信用证的说法中，错误的是（） 。 A.国内信用证以人民币计价 B.不可撤销的跟单信用证 C.转让行应开证行的要求， 可以将可转让信用证的部分转为可由第二受益人 兑用 D.付款期限最长不超过 1 年 【参考答案】 C 2019 年无忧通关班密押试卷 2 7 【答案解析】转让行应第一受益人的要求，可以将可转让信用证的部分转为 可由第二受益人兑用。 22.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，需缴纳房产税的是（） 。 A.行政机关所属的招待所使用的房产 B.某森林公园用于公共游览参观的建筑 C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 【参考答案】 A 【答案解析】选项 BC 均为现行房产税政策中的免税项目。选项 D，坐落在 城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产不属于房产税征税范围。 23.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（） 。 A.农村集体土地承包经营权转移 B.企业受让土地使用权 C.企业将厂房抵押给银行 D.个人承租居民住宅 【参考答案】 B 【答案解析】契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。 土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地使用权转属于国家，土地使用 权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、 出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。 24.车辆购置税的税率为（） 。 A.5% B.10% C.15% D.20% 【参考答案】 B 【答案解析】车辆购置税采用 10%的比例税率。 二二、多项选择题多项选择题（本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。每小题备选答 案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得 分。 ） 1.根据支付结算法律制度的规定， 下列关于单位人民币卡账户使用的表述中， 不正确的是()。 A.可支取现金 B.可转存销货收入 C.可办理商品交易和劳务供应款项的结算 D.可存入现金 2019 年无忧通关班密押试卷 2 8 【参考答案】ABD 【答案解析】(1)选项 AD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户 转账存入，不得存取现金;(2)选项 B：销货收入不得存入单位卡账户;(3)选项 C： 单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。 2.有关我国烟叶税的特点，下列说法正确的有()。 A.烟叶税实行比例税率 B.烟叶税在烟叶收购环节征收 C.纳税人应当自烟叶验收入库之日起 30 日内申报缴纳烟叶税 D.烟叶税由税务机关征收 【参考答案】ABD 【答案解析】选项 C：烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了 之日起 15 日内申报并缴纳税款。 3.小王是某有限公司的非全日制员工，该公司以下做法符合规定的有（） 。 A.小王的劳动报酬结算支付周期为 13 日 B.小王的劳动报酬结算支付周期为 15 日 C.小王的劳动报酬结算支付周期为 20 日 D.小王的劳动报酬结算支付周期为 25 日 【参考答案】AB 【答案解析】用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资，但非全日制用 工劳动报酬结算支付周期最长不得超过 15 日。 4.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形 有（） 。 A.劳动者达到法定退休年龄 B.用人单位被依法宣告破产 C.用人单位决定提前解散 D.劳动合同期满 【参考答案】ABCD 【答案解析】根据规定，有下列情形之一的，劳动合同终止：劳动合同期满 的；劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；劳动者达到法定退休年龄的；劳 动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；用人单位被依法宣告破产 的；用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的； 法律、行政法规规定的其他情形。 5.根据回避制度的规定，下列事业单位中，违背了会计人员回避制度规定的 是()。 A.甲单位法定代表人的妻子担任本单位财务部门经理 B.乙单位会计科长的女儿担任本部门出纳员 2019 年无忧通关班密押试卷 2 9 C.丙单位法定代表人的儿子担任财务部门经理 D.丁单位财务处处长的同学担任本部门出纳员 【参考答案】ABC 【答案解析】(1)选项 AC：与单位负责人存在夫妻关系(选项 A)、直系血亲 关系(选项 C)、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系的，不得担任本单位的会计机 构负责人、会计主管人员;(2)选项 BD：与会计机构负责人、会计主管人员存在 夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系的，不得在本单位 会计机构中担任出纳工作;选项 B 中“女儿”属于直系血亲，选项 D 中“同学” 不属于回避范围。 6.根据企业所得税法律制度的规定，下列属于非货币形式收入的有（） 。 A.生物资产 B.股权投资 C.固定资产 D.准备持有至到期的债券 【参考答案】ABC 【答案解析】非货币形式收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资 产、股权投资、不准备持有至到期的债券投资、存货等。 7.甲公司 2018 年会计利润为 3 000 万，取得销售收入 10 000 万，其他业务 收入 2 000 万，发生广告费和业务宣传费 2 500 万，已知甲公司适用的企业所得 税税率为 25，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司 2018 年应缴纳所得 税的下列说法中错误的有（） 。 A.如甲公司为化妆品销售企业，则应纳税额为 3 00025750（万元） B.如甲公司为白酒制造企业，则应纳税额为 3 00025750（万元） C.如甲公司为汽车销售企业，则应纳税额为 3 00025750（万元） D.如甲公司为烟草企业，则应纳税额为 3 00025750（万元） 【参考答案】BCD 【答案解析】化妆品制造或销售企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超 过当年销售收入 30%的部分准予扣除；扣除限额=（10 000+2 000）30%=3 600 万元，因此允许扣除的广宣费为 2 500 万元，选项 A 正确；白酒制造企业、汽车 销售企业发生的广宣费不超过 15%的部分准予扣除，扣除限额=（10 000+2 000） 15%=1 800 万元，因此允许扣除的广宣费为 1 800 万元，选项 BC 错误；烟草 企业的烟草广告和业务宣传费支出不允许扣除，因此选项 D 错误。 8.根据营改增试点改革的相关规定，下列各项中说法错误的有（） A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用， 属于 交通运输服务 B.程租、期租属于航空运输服务 C.融资性售后回租属于现代服务租赁服务税目 2019 年无忧通关班密押试卷 2 10 D.以货币投资收取固定利润或保底利润属于金融服务贷款服务税目 【参考答案】BC 【答案解析】选项 B 属于“交通运输服务水路运输；选项 C 属于“金融 服务贷款服务”税目。 9.根据仲裁法的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的有()。 A.合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力 B.仲裁协议应当以书面形式订立 C.仲裁协议可以在纠纷发生后达成 D.仲裁协议由当事人自愿达成 【参考答案】ABCD 【答案解析】 （1）选项 A：考查仲裁协议的独立性； （2）选项 BC：考查仲裁 协议的形式； （3）选项 D：考查仲裁的自愿原则。 10.根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人企业下列各项中，进 项税额不得抵扣的有（） 。 A.甲公司因违法经营被强令销毁一批货物造成的损失 B.乙公司用外购的汽车作为出资投资给 ABC 公司 C.丙公司接受 A 银行的贷款服务 D.丁公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住 【参考答案】ACD 【答案解析】选项 A，因违法造成货物被依法销毁属于非正常损失，不得抵 扣进项税额；选项 B，应视同销售确认销项，进项税额可以抵扣；选项 C，纳税 人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、 咨询费等费用进项税额不得抵扣；选项 D，将外购房屋作为对内的集体福利，进 项税额需要转出，不得抵扣。 11.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于集体合同的表述中，正确的是 ()。 A.集体合同内容由用人单位和职工各自派出集体协商代表通过集体协商(会 议)的方式协商确定 B.集体协商双方代表人数应当对等，每方至少 3 人，并各确定 1 名首席代表 C.经双方协商代表协商讨论一致的集体合同草案应当提交职工代表大会或 者全体职工讨论 D.集体合同中劳动报酬可以低于当地人民政府规定的最低标准， 但是不得低 于当地人民政府规定的最低标准的 80% 【参考答案】ABC 【答案解析】选项 D：集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地 人民政府规定的最低标准。 2019 年无忧通关班密押试卷 2 11 12.根据支付结算法律制度的规定，发卡机构不得向持卡人收取的款项有 （） 。 A.滞纳金 B.提供超过授信额度用卡的超限费 C.持卡人逾期未还款的违约金 D.货币兑换费 【参考答案】AB 【答案解析】选项 A，滞纳金不得收取；选项 B，发卡机构向持卡人提供超 过授信额度用卡的，不得收取超限费；选项 C，持卡人违约逾期未还款是否收取 违约金由银行自主决定；选项 D，货币兑换费银行可以收取。 13.根据支付结算办法的规定，下列各项中说法正确的有（） 。 A.单位和个人办理支付结算，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套 取银行信用 B.银行办理支付结算，不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他 行资金 C.银行办理支付结算不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款 D.单位和个人办理支付结算可以无理由拒绝付款，任意占用他人资金 【参考答案】ABC 【答案解析】根据规定，单位和个人办理支付结算不准无理由拒绝付款，任 意占用他人资金。 14.根据房产税法律制度的规定， 下列各项不属于房产税征税对象的有 （） 。 A.工厂外围的围墙 B.宾馆的室外游泳池 C.独立的水塔 D.企业职工宿舍 【参考答案】ABC 【答案解析】独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外 游泳池等不征房产税。 15.根据土地增值税法律制度的规定，下列单位中，属于土地增值税纳税人 的有（） 。 A.建造房屋的施工单位 B.出售房产的中外合资房地产公司 C.转让国有土地使用权的事业单位 D.房地产管理的物业公司 【参考答案】BC 【答案解析】AD 均不属于土地增值税的纳税人。 2019 年无忧通关班密押试卷 2 12 三三、判断题判断题（本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。每小题答题正确的 得 1 分，答题错误的扣 0.5 分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零 分。 ） 1.商场收银员、医院收费员所从事的工作不属于会计岗位。 （） 【参考答案】正确 2.根据企业所得税法律制度的规定，财政拨款属于企业免税收入。 （） 【参考答案】错误 【答案解析】财政拨款属于不征税收入。 3.设立工伤保险制度能够促进工伤预防和职业康复、 分散用人单位的工伤风 险。 （） 【参考答案】正确 4.定额税率又称固定税额， 是指按征税对象的一定单位直接规定固定的税额， 也可以采取百分比的形式。 （） 【参考答案】错误 【答案解析】定额税率又称固定税额，是指按征税对象的一定单位直接规定 固定的税额，而不采取百分比的形式。 5.在同一县（市）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一 个机构移送至其他机构用于销售的，视同销售货物征收增值税。 （） 【参考答案】错误 【答案解析】设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机 构移送至其他机构用于销售， 同销售货物； 但相关机构设在同一县 （市） 的除外。 6.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间也应当按照规定办理纳 税申报。 （） 【参考答案】正确 7.个人取得应纳税所得， 没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税 款的，由税务机关核定征收。 （） 【参考答案】 错误 【答案解析】 个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未 按规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。 8.发卡机构收取的发卡行服务费， 实行政府指导价、 上限管理， 并对借记卡、 贷记卡差别计费。其中，借记卡交易不超过交易金额的 0.35%，单笔收费金额不 超过 13 元。 （ ） 2019 年无忧通关班密押试卷 2 13 【参考答案】正确 9.企业对累计消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会， 个人的获奖所得 免征个人所得税。 （） 【参考答案】 错误 【答案解析】 企业对累计消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个 人的获奖所得按照”偶然所得“项目缴纳个人所得税。 10.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内， 居民企业技术转让所得不超过 500 万元的，免征企业所得税；超过 500 万元的， 全额征收企业所得税。 （） 【参考答案】 错 【答案解析】 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个 纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税； 超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。 四四、不定项选择题不定项选择题（本类题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分。每小题备选 答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少 选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。 ） （一） 甲一般纳税人，从事汽车贸易及维修业务，已知，增值税税率为 16%。2018 年 10 月有关经营情况如下： （1）进口一批越野车，海关审定的关税完税价格 360 万元，关税 90 万元， 支付通关、商检费用 2.1 万元。 （2）销售小轿车取得含增值税价款 348 万元，另收取提车加价款 13.92 万 元。 （3）维修汽车取得含增值税维修费 20.88 万元 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.计算甲公司进口越野车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（） 。 A.（360+90）（1-25%）25%=150（万元） B.（360+90+2.1）25%=113.03（万元） C.（360+90+2.1）（1-25%）25%=150.7（万元） D.（360+2.1）25%=90.53（万元） 【参考答案】A 【答案解析】进口应缴纳的消费税=（关税完税价格+关税）（1-消费税比 例税率）*消费税率=（360+90）（1-25%）25%=150（万元） 2.甲公司进口越野车计算增值税时，应计入组成计税价格的是（） 。 2019 年无忧通关班密押试卷 2 14 A.关税 B.通关、商检费用 C.消费税 D.关税完税价格 【参考答案】ACD 【答案解析】 应计入组成计税价格的有关税完税价格、 关税、 消费税， 通关、 商检费用一般是进口之后才发生的费用。 3.计算甲公司销售小轿车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（） 。 A.（348+13.92）16%=57.91（万元） B.348（1+16%）+13.9216%=50.23（万元） C.348+13.92（1+16%）16%=57.6（万元） D.（348+13.92）（1+16%）16%=49.92（万元） 【参考答案】D 【答案解析】销售额=全部价款（348）+价外费用（13.92） 不含税销售额=（348+13.92）/1.16 应缴纳增值税销项税=不含税销售额*税率=（348+13.92）（1+16%） 16%=49.92 4.计算甲公司维修汽车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（） 。 A.（20.88-9.28）16%=1.86（万元） B.（20.88-11.6）16%=1.48（万元） C.20.8816%=3.34（万元） D.20.88（1+16%）16%=2.88（万元） 【参考答案】D 【答案解析】维修费为含税价，价税分离后计算销项税额 20.88（1+16%） 16%=2.88（万元） （二） 甲公司为居民企业，主要从事饮料的生产和销售业务。2018 年有关经营情 况如下： （1）饮料销售收入 800 万元；出租闲置设备收入 500 万元；国债利息收入 100 万元。 （2）对外捐赠一批饮料，已知该饮料的市场价格为 200 万元（不含税）。 （3）发生符合条件的广告费和业务宣传费 470 万元。 （4）支付税收滞纳金 20 万元；合同违约金 3 万元；银行罚息 15 万元；上一年 度亏损 280 万元。 （5）缴纳增值税税额 130 万元；契税 5 万元；房产税 10 万元。 （6）预缴企业所得税税款 30 万元。 2019 年无忧通关班密押试卷 2 15 已知：饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业） 收入 30%的部分，准予扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲公司下列收入中，在计算 2018 年度企业所得税应纳税所得额时，应计 入收入总额的是（） 。 A.饮料销售收入 800 万元 B.出租闲置设备收入 500 万元 C.国债利息收入 100 万元 D.对外捐赠饮料 200 万元 【参考答案】ABCD 【答案解析】货物对外捐赠应视同销售货物，计入收入总额。 2.甲公司在计算 2018 年度企业所得税应纳税所得额时，准予抵扣的广告费 和业务宣传费的是（） 。 A.450 万元 B.480 万元 C.470 万元 D.390 万元 【参考答案】A 【答案解析】准予抵扣的广告费和业务宣传费的限额（800500200） 30%450（万元），因此准予抵扣的广告费和业务宣传费是 450 万元。 3.甲公司的下列项目，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准予抵减或扣 除的是（） 。 A.税收滞纳金 20 万元 B.合同违约金 3 万元 C.银行罚息 15 万元 D.上一年度亏损 280 万元 【参考答案】A 【答案解析】税收滞纳金不允许税前扣除，选项 A 错误。 4.甲公司计算企业所得税应纳税所得额时， 允许在计算企业所得税时扣除的 是（） 。 A.增值税税额 130 万元 B.契税 5 万元 C.房产税 10 万元 D.预缴企业所得税税款 30 万元 【参考答案】BC 【答案解析】增值税税额、预缴的企业所得税税款不得税前抵扣。 2019 年无忧通关班密押试卷 2 16 （三） 甲企业的有关情况如下： （1）2018 年 1 月，甲企业为支付 A 企业的货款，向 A 企业签发了一张 100 万元的转账支票。出票日期为 1 月 10 日，付款人为乙银行。持票人 A 企业于 1 月 15 日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足 100 万元