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金融会计作业（四）部分参考答案第五章 支付结算业务的核算一、判断题正确（）的题号是：4、5、8、9、10、12、13、14、17、22、30、31、32、37、38、39、40、4143、44、45其余为错二、单项选择题1、D 2、D 3、B 4、D 5、A 6、C 7、B 8、D 9、B 10、C 11、B 12、A 13、D 14、D 15、D 16、B 17、D 18、B 19、C 20、B 三、多项选择题1、DEF 2、ABCD 3、ABC 4、DEF 5、BCD 6、BCDE 7、DF 8、ABCEF 9、ABCDE 10、ABCDE 11、ABCDEF 12、ABCDEF 13、ABCDE 14、ABCEF 15、DF 16、AC 17、AB 18、ACD 19、ACE 20、ADE四、实务题1借：单位活期存款A公司 9000 贷：辖内往来（联行存放款项） 90002借：现金 50000 贷：（辖内往来）联行存放款项 500003借：辖内往来（存放联行款项） 5000 贷：单位活期存款乙公司 50004借：（辖内往来）存放联行款项 4000 贷：应解汇款李芳 4000 借：应解汇款李芳 4000 贷：现金 40005借：（辖内往来）存放联行款项 6000 贷：单位活期存款 C公司 60006借：应解汇款刘铁 3 600 贷：辖内往来（联行存放款项） 3 6007借：单位活期存款C公司 73 000 贷：（辖内往来）联行存放款项 73 0008借：定期储蓄存款户 50 000 借：利息支出户 2 800 贷：联行存放款项 52 8009借：辖内往来（存放联行款项） 14 500 贷：单位活期存款服装厂 14 50010借：单位活期存款木材厂 320000 贷：辖内往来（联行存放款项） 32000011借：辖内往来（存放联行款项） 96 000 贷：单位活期存款电视机厂 9600012借：活期存款胜佳贸易公司 180000 逾期贷款胜佳贸易公司 60000贷：应解汇款胜佳贸易公司 240 00013借：应解汇款机械厂 160000 贷：辖内往来（联行存放款项） 16000014借：存中央银行存款 6000 贷：单位活期存款百货商店 5 940 手续费收入 6015借：辖内往来（存放联行款项） 5 000 贷：现金 4 950 手续费收入 5016借：单位活期存款康健药店 46000 贷：单位活期存款制药厂 4600017借：单位活期存款设备厂 40000 贷：单位活期存款百货公司 4000018借：存中央银行存款 68 000 贷：单位活期存款进出口公司 68 00019江南支行账务处理 借：存中央银行存款 37000 贷：单位活期存款双和超市 37 000光明支行账务处理 借：单位活期存款百顺公司 37 000 贷：存中央银行存款 37 00020借：单位活期存款广运公司 6 000 贷：本票不定额本票户 600021借：现金 8 200 贷：本票不定额本票户 8 20022借：存中央银行存款 23 000 贷：单位活期存款江铃公司 23 00023借：本票不定额本票户 6 000 贷：存中央银行存款 600024借：本票不定额本票户 7400 贷：单位活期存款塑料厂 7 40025借：辖内往来（存放联行款项） 90000贷：活期存款甲公司 9000026借：汇出汇款丁公司 340 000 贷：辖内往来（联行存放款项） 330 000 单位活期存款丁公司 l0 00027借：单位活期存款东风公司 80000 贷：汇出汇款东风公司 8000029借：贴现资产广安商店 600 000贷：单位活期存款广安商店 595 000 利息收入广安商店 5 00030借：单位活期存款化工厂 140 000逾期贷款化工厂 40 000贷：贴现化工厂 180 000第六章 联行往来业务核算一、填空题 1联行 2集中制 分散制 3直接往来 分别核算 往来报告， 分行录磁 集中对账 分年查清 4联行报单 5借方报单 贷方报单 邮划报单 电划报单 6编制联行报单 报单的审查与寄发 编制联行往账报告表 联行往账的结束工作 7全国联行电子汇兑往来 8信息纵向传递 逐级平衡检查 往来集中转换 差额清算资金 事后监督核对 9清单 报告表 电子汇兑凭证 10电子汇兑借方 电子汇兑贷方11星形结构 纵向往来 随发随收 当时核对 每日结平 存欠反映 二、判断题1、 2、 3、三、单项选择题1、B 2、C 3、A 4、D 四、多项选择题1、ABCD 2、ABCD 3、AB 4、ABC 5、ABCD 6、ABD 7、AB五、实务题习题一（一）发出报单业务：（1）借：单位活期存款三和水利厂 800 贷：联行往账 800（2）借：单位活期存款大华塑料厂 186 425 贷：联行往账 186 425（3）借：联行往账 6 000 贷：单位活期存款和平农机厂 6 000收到报单业务：（1）借：联行来账 4 500 贷：应解汇款王斌 4 500（2）借：联行来账 198 220 贷：单位活期存款市塑料厂 198 220（3）借：汇出汇款申请人户 8 500 贷：联行来账 8 500第七章 金融机构往来核算一、 填空题1财政性存款 一般性存款2100% 3本旬（月） 上旬（月） 增加 减少4财政性存款 一般性存款 一次全额收回 分次扣收5年度性 季节性 日拆性6办理票据贴现引起资金不足 未到期已贴现票据 中央银行7横直 直横 直横直8提出行 提入行 提出行 提入行9借方 贷方 借方 贷方 贷方 借方10商业银行 资金不足二、判断题正确（）的题号是：12、13、19其余为错三、单项选择题1、A 2、A 3、A或C 4、A 5、B 6、A 7、B 8、B或C 9、A 10、B 11、A 12、B四、多项选择题1、ABC 2、CD 3、AD 4、AD 五、实务题习题一1、（1）借：工商银行贷款行户 500 000 贷：工商银行准备金存款行户 500 000 （2）借：存放中央银行款项 500 000 贷：向中央银行借款借款户 500 000 （3）贷款利息=500 00028.4=8400元 （4）借：向中央银行借款借款户 500 000 金融企业往来支出人行往来利息支出 8 400 贷：存放中央银行款项 508 400 （5）借：工商银行准备金存款行户 508 400 贷：工商银行贷款行户 500 000 利息收入金融机构利息收入户 8 4002、（1）再贴现利息=600 000705.630=7840元实付再贴现金额=600 000-7840=592 160元 （2）借：再贴现工商行再贴现户 600 000 贷：工商银行准备金存款再贴现申请行户 592 160 利息收入再贴现利息收入 7 840 （3）借：存放中央银行款项 592 160 金融企业往来支出人行往来利息支出 7 840 贷：向中央银行借款再贴现户 600 0004、甲地工商银行（汇出行）借：单位活期存款灯泡厂 贷：同业存放（存放中央银行款项）甲地农业银行（转汇行）借：存放同业（存放中央银行款项） 贷：联行往账（联行存放款项）乙地农业银行（汇入行）借：联行来账（存放联行款项）贷：单位活期存款机械厂5、甲地农业银行（汇出行）借：单位活期存款电池厂 贷：联行往账（联行存放款项）乙地农业银行（转汇行）借：联行来账（存放联行款项） 贷：同业存放（存放中央银行款项）乙地交通银行（汇入行）借：存放同业（存放中央银行款项） 贷：应解汇款马强6、人民银行借：农业银行准备金存款应付差额行 80 000 建设银行准备金存款应付差额行 20 000 贷：工商银行准备金存款应收差额行 60 000 中国银行准备金存款应收差额行 40 0007、县农业银行（拆出行）借：拆放同业县工商银行 1 000 000 贷：存放中央银行款项 1 000 000县工商银行（拆入行） 借：存放中央银行款项 1 000 000 贷：同业拆入县农业银行 1 000 000 人民银行 借：农业银行准备金存款 1 000 000 贷：工商银行准备金存款 1 000 0008、县工商银行（拆入行）借：同业拆入县农业银行 1 000 000 金融企业往来支出商行往来利息支出 2 000 贷：存放中央银行款项 1 002 000县农业银行（拆出行）借：存放中央银行款项 1 002 000 贷：拆放同业县工商银行 1 000 000 金融企业往来收入商行往来利息收入 2 000人民银行 借：工商银行准备金存款 1 002 000 贷：农业银行准备金存款 1 002 000习题二6月上旬（10日）财政性存款=123 940 000-112 527 000=11 413 000元 调减借：存放中央银行款项 11 413 000 贷：缴存中央银行财政性存款 11 413 0006月中旬（20日）财政性存款=136 308 000-112 527 000=23 781 000元 调增借：缴存中央银行财政性存款 23 781 000贷：存放中央银行款项 23 781 000习题三据：应收金额=提出借方票据+提入贷方票据 应付金额=提出贷方票据+提入借方票据 工行：应收金额=9 201 760+6 476 110+54 416 790+7 436 160=77 530 820 应付金额=63 748 540+11 674 650+26 436 260+1 678 440=103 537 890 应付差额=103 537 890-77 530 820=26 007 070农行：应收金额=26 436 260+14 268 080+63 748 540+24 132 830=128 585 710 应付金额=54 416 790+33 743 380+9 201 760+8 246 840=105 608 770 应收差额=128 585 710-105 608 770=22 976 940中行：应收金额=8 246 840+1 678 440+11 674 650+33 743 380=55 343 310 应付金额=24 132 830+7 436 160+6 476 110+14 268 080=52 313 180 应收金额=55 343 310-52 313 180=3 030 130 分录： 工行（应付差额行）借：同城票据清算（待清算票据款项） 26 007 070 贷：存放中央银行款项 26 007 070农行（应收差额行）借：存放中央银行款项 22 976 940 贷：同城票据清算（待清算票据款项） 22 976 940中行（应收差额行）借：存放中央银行款项 3 030 130 贷：同城票据清算（待清算票据款项） 3 030 130人行借：工商银行准备金存款应付差额行 26 007 070 贷：农业银行准备金存款应收差额行 22 976 940 中国银行准备金存款应收差额行 3 030 130第八章 外汇业务核算一、 填空题1 收入：国外开来保证凭信2 寄单索汇3 单证一致 单单一致4 出口押汇5 托收 汇款6 现汇7 票汇8 收入：国外开来保证凭信9 请借记10 非贸易托收11 汇出汇款 USD5 000二、判断题正确（）的题号是：3、5、6、7、8、9、10、14、15、18、19、20其余为错三、单项选择题1、A 2、B 3、B 4、A 5、A 6、B 7、D 8、A 9、A 10、A 11、B 四、多项选择题1、CD 2、AC 3、AE 4、AD 5、ABDE 6、ABCD 7、BC 8、ACD 9、CD五、实务题习题一外汇买卖业务（二）要求2编制各项业务的会计分录1、借：现金 GBP1000贷：外汇买卖（钞买价1316.55%） GBP1000 借：外汇买卖（钞买价1316.55%） ￥13165.50贷：现金 ￥13165.502、借：现金 ￥33 157.60贷：外汇买卖（汇卖价828.94%） ￥33 157.60 借：外汇买卖（汇卖价828.94%） US$4000贷：现金 US$40003、借：现金 HKD5045.09贷：外汇买卖（钞买价105.33%） HKD5045.09 借：外汇买卖（钞买价105.33%） ￥5314贷：外汇买卖（汇卖价106.28%） ￥5314 借：外汇买卖（汇卖价106.28%） HKD5000 贷：汇出汇款 HKD50004、借：吸收存款某合资企业外汇活期存款 US$1000贷：外汇买卖（汇买价826.46%） US$1000 借：外汇买卖（汇买价826.46%） ￥82646贷：外汇买卖（汇卖价106.28%） ￥82646 借：外汇买卖（汇卖价106.28%） HKD77 762.50贷：吸收存款某合资企业外汇活期存款 HKD77 762.505、借：存放国外同业 JPY290 649贷：外汇买卖（汇买价6.87%） JPY290649 借：外汇买卖（汇买价6.87%） ￥19 967.59贷：外汇买卖（汇卖价798.70%） ￥19 967.59 借：外汇买卖（汇卖价798.70%） US$2500贷：吸收存款某合资企业外汇活期存款 US$2500习题四非贸易外汇业务结算13月2日借：吸收存款C保险公司活期外汇存款 US$5 427.48 贷：外汇买卖826.46% US$5 427.48借：外汇买卖 ￥44 856 贷：外汇买卖 ￥44 856借：外汇买卖897.12% EUR5 000 贷：汇出汇款 EUR5 0003月12日借：汇出汇款 EUR5 000 贷：存放国外同业 EUR5 000借：单位活期存款C保险公司 ￥70 贷：营业收入汇、电费收入 ￥704借：存放国外同业 GBP50 000贷：汇入汇款 GBP50 000 借：汇入汇款 GBP50 000 贷：吸收存款某驻华机构活期外汇存款 GBP50 000习题五国际贸易业务核算2收入 国外开来