人民银行内部审计制度的缺陷及其完善方案措施

1 / 5 人民银行内部审计制度的缺陷及其完善方案措施 人民银行作为我国的中央银行 ,不仅要适应金融环境剧烈变化的需要 , 还要更好的履行自身的新职能这就不仅要求人民银行在其内部形成一套与之相适应的内部审计制度 ,更要求人民银行不断完善和创新其内部审计制度 , 使内部审计跟上金融改革和发展的脚步。 论文代写 论文网 一、我国人民银行内部审计制度的缺 论文联盟 HTTp:/陷 (一 ) 审计价值 未未能得到重视和挖掘 , 内部审计的地位难以 真真正确立。一般观念认 为为 , 审计作为服务部 门门并不能创造价值和利 益益 , 对于内部审计 在 银银行治理结构中的地位 和和作用认识不足 , 未 能能充分挖掘审计在规避 风风险、转移风险和控制 风风险中的价值 , 未能 重重视和发挥内审为银行 “ 增加价值 ” 的作用 , 而只是人民银行内 部部的一个职能部门 , 没没有直接参与监督管理 中中央银行业务应有的地 位位。 论文网 论 文文代写 (二 ) 内内部审计目标以查错纠 弊弊为主 , 满足于真实 性性、遵循性等基础要求 , 审计职能未能全面 发发挥。监督服务是内部 审审计的主要职能 , 内 部部审计人员应是银行经 营营和管理的2 / 5 顾问 ,而不 是是单纯的监督者。长期 以以来 , 我国人民银行 内内 部审计仅仅局限于检 查查各项业务活动的合法 性性、规范性 ,证实各种 报报表数字的真实性。审 计计人员往往把精力主要 集集中在经营活动事后的 检检查上 , 而对事前分 析析和事中监控重视不够 。 二、完善我国 人人民银行内部审计制度 的的措施 (一 ) 建立 新新的内部审计组织体系 , 增强内部审计部门 的的独立性和权威性。目 前前 , 审计部门是人民 银银行内部审计的职能部 门门和执行机构。人民银 行行总行要建立由一把手 主主管的内部审计部门 , 负责研究制定内部审 计计工作制度及主要的内 审审业务领域。总行设内 审审司 , 对行长负责 , 对下实 行垂直管理。 总总行以下按区域审计分 部部 , 向总行内审司负 责责 , 具体负责所辖分 支支行的内部审计工作 , 审计部门具有独立的 监监督检查权、问题认定 及及处分权。明确其行政 地地位和基本职责 , 减 少少审计工作和案件查处 中中的阻力 , 彻底改变 以以往审计部门隶属于分 支支行实行块块管理的 弊 端端 , 确保对整个银行 的的有效控制。 毕业论 文文 论文网 ( 二 ) 变革内审理念 , 探索科学实用的审 计计方法。 1.变革内审 理理念 , 由事后审计向 事事前分析和事中控制发 展展。为控制风险 , 减 少少损失 , 应研究西方 商商业银行内部审 计演变 趋趋势 , 把审计切人点 逐逐步前移 , 由目前的 事事后审计向事中、事前 审审计发展 , 将审计的 监监督职能寓于管理控制 之之中。事中、3 / 5 事前审计 可可以从被审计单位的经 济济运行过程中发现问题 , 利用审计掌握的内 外外部信息 , 提出改进 意意见和建议 , 协助其 挖挖掘发展潜力 , 预测 并并防止可能出现问题的 环环节 , 向管理部门反 馈馈信息 , 成为管理层 的的有利助手。 2. 运运用风险控制模型 , 做做好重点防范工作。以 防防范风险为核心 , 建 立立风险模型 , 将产生 风风险的可能性因素细分 , 建立不同的评估标 准准 , 找到控制关键。 同同时 , 利用审计成果 , 实施重点审计。审 计计部门必须把握银行整 体体业务发展的脉搏 , 紧紧密追踪业务发展的变 化化趋势 , 善于对比分 析析不同类型的业务和业 务务发展的不同阶段、不 同同时期以及业务的各个 环环节的风险问题 ,并及 时时提炼 , 连续总结。 33.加强非现场审计 , 增强内部审计工作的 风风险预警能力。以信息 技技术为核心的现代高科 技技的迅猛发展 , 迫切 需需要人民银行建立具有 风风险预警能力的非现场 审审计 系统 ,通过对日常 业业务数据的检测分析做 出出风险预报 , 然后进 行行现场的审计检查 , 使使审计方式由过去的事 后后检 查型向风险预警型 转转变。同时要加强对超 越越一般规律的业务现象 进进行研究分析 , 通过 对对个案现象的非现场审 计计 ,及时进行风险提示 , 将风险苗头、风险 点点、风险面实时通报给 各各分支机构 , 以引起 他他们的重视。 论文网 代写论文 (三三 ) 建立专业化、高 素素质的内部审计队伍。 随随着以信息技术为核心 的的现代高科技的迅猛发 展展及电子化、网络化在 银4 / 5 银行业务中的不断应用 , 越来越需要一支专 业业化的审计队伍。在坚 持持传统的翻阅会计凭证 、查看信贷档案等具体 业业务事项审计的基础上 , 要进一步加强对决 策策过程及业 务执行流程 的的审计工作。内部审计 工工作在加强具体业务审 计计的同时 , 必须加强 对对决策人员及操作人员 的的业务行为的审计。为 适适应发展 , 审计人员 的的综合素质显得尤为重 要要。可以采取定期脱岗 学学习、专家讲课、案例 指指导、经验交流等方式 , 不断充实审计人员 的的理论知识。同时 , 可可以采取 有针对性地安 排排审计人员到审计现场 加加强锻炼的方法 , 在 实实践中摸索并熟练掌握 审审计技巧和方法 , 以 促促进审计队伍整体素质 的的全面提高。 毕业论 文文 毕业论文 ( 四 ) 加强考核 , 提高内部审计信息的 透透明度。人民银行 应建 立立一套内部审计考核系 统统 , 一方面控制审计 部部门的工作质量 , 另 一一方面建立激励约束机 制制 , 考核审计人员的 工工作绩效 ,从职业道德 、专业技能等进行全面 考考核。同时 , 要提高 内内审工作的透明度 , 因因为内部审计的根本目 的的是为了预防风险、揭 示示风险、控制和消除风 险险 ,由于风险的暴露及 对对风险的认识有一个过 程程 , 因此总行审计部 门门应及时将