施工企业精细化财务管理应采取的策略.pdf

ManagementtObserver 管理观察 总第 483 期 刘新红 施工企业精细化财务管理应采取的策略 （ 陕西建工集团总公司，陕西西安710003） 摘要：财务精细化管理能够帮助企业更好实现生产经营的经济效益发挥，从而最 大限度的提升施工企业综合竞争实力。 本文从预算管理、成本控制、财务管理拓展等几 个方面入手，提出了相应的加强施工企业精细化财务管理的具体措施，以供参考。 关键词：企业管理财务管理精细化 随着我国市场经济的不断发展，国内 企业生产经营规模和经济效益也得到不 断提升，为了顺应市场经济的发展实现企 业现代化制度转变，加强企业经细化财务 管理势在必行。 所谓管理的精细化就是在 决策计划、决策实施、业绩考核、成本控制 等多个方面实现管控环节最大限度的合 理细分，力求用更细致的管理来降低生产 经营过程中的成本产生，减少企业资源消 耗，提升资源利用效率。 在企业精细化管 理过程中， 财务精细化管理又是重中之 重，经细化财务管理要求实现企业员工全 员参与、企业各个部门全面覆盖、企业生 产经营全过程掌控。 1.加强预算全面管理 1.1 财务指标明确 财务指标明确是实现全面预算管理的 重点和关键， 明确的财务指标能够确保企 业财务状况的健康稳定和持续增长。 企业 财务指标的设定要根据企业的具体生产经 营情况以及企业发展的不同阶段来具体制 定， 财务指标包括的内容很多， 如成本指 标、销售指标、应收款指标等等，这些指标 可能会出现阶段性的变化和差异， 其中最 为重要的财务指标是企业盈利指标， 盈利 指标是企业制定各种财务指标的最终追求 目标。盈利指标的制定需要考虑到企业收益 与支出的具体关系、各项费用之间的比例平 衡以及企业管理者的实际企业管理状况。 1.2 测控单位适当 要进行全面的预算管理就需要将管 理内容落实到每一个具体环节当中，要确 定最小的测控单位，每一个测控单位都要 进行权利、 责任以及义务的合理划分，测 控单位不可过大也不可过小，过大回不利 于在每一个细节上的切实掌控，但如果过 小又会显得过于零散而难以形成管理上 的统一性与协调性，难以实现信息的有效 沟通并且增加过多无谓的管理成本。 1.3 管理流程清晰可操作 全面预算管理是一项庞大复杂的管 理工作， 涉及到的工作和部门数量巨大， 想让管理工作得到切实执行，管理流程的 清晰性和可操作性就必不可少。 全面预算 管理需要制定出一套完整的管理工作流 程，在每一个环节上都要有较强的可操作 性，这样才能让所有部门及员工都能够在 管理流程中找到自己的位置和责任，明确 属于自己的工作职责及步骤。 1.4 加强监督职能落实 想让预算管理实现全面落实就离不开 对各个环节的监控督查。 建筑市场瞬息万 变， 企业资源也可能出现非周期性的上下 变化，所以为了保证全面管理的有效执行， 加强监督管理就非常重要。 监督控制工作 的责任和义务要落实到每一个具体的部门 与个人， 在管理执行过程中出现的任何问 题都要及时上报给有关负责单位， 加强监 督职能部门与自己所管辖范围内企业部门 有效信息互动，确保全面管理有序开展。 1.5 加强绩效考核力度 落实全面预算管理离不开强而有效 的绩效考核制度，科学合理的绩效考核制 度应该包括对企业内部各个环节、 单元的 预算计划执行情况考核、各个部门负责人的 实际工作情况考核以及具体工作流程的跟 踪考核以及根据考核结果而执行的相应绩 效奖金制度，通过有效的绩效考核和能够最 大限度的促使每一个责任人、每一个员工发 挥出自己的工作热情和工作主动性，用最 大的热情去积极完成全面管理目标。 2.加强企业成本控制 2.1 落实成本控制基础 加强施工企业成本控制，成本控制基 础的落实是关键。 在这个问题上首先要明 确成本控制的权责划分，要把施工建设中 的所有成本进行分门别类的划分，要把总 成本划分成不同的小类落实到具体的部 门、班组以及负责人头上，做到各司其职。 其次是要在问责有人的基础之上施行严 格的考核评价制度和细化成本控制目标 达成的科学激励机制， 做到奖惩分明、轻 重得当，让各个班组、部门、科室都根据自 身的管理控制情况制定出切实可行的控 制措施。 最后是在管理控制方面要实行民 主化、科学化管理。 2.2 成本差异的严格计算 成本差异计算是成本管理中的重要 问题， 成本差异包括了材料使用成本差 异、各部门工资成本的差异以及各个环节 在管理费用上的成本差异。 成本差异计算 能够很好的反应在建筑施工企业当中各 环节、各层次、各环节上的成本控制目标 执行情况。 成本差异计算的方法包括了按 责任计算、按各部门具体使用情况计算两 种，前者能够更好的明确成本控制责任归 属，后者能够更好的掌握成本目标的执行 情况。 按何种方式进行成本差异计算可按 企业的具体情况而定。 2.3 建立健全信息反馈机制 成本控制想要发挥出应有的财务管 理效果，最重要的一点就是要保证成本计 算结果上报的及时准确。 施工企业内部各 项成本计算及控制内容多、范围广、涉及 各个部门和众多工作人员。 成本计算结果 在传递方面会因为各种原因的影响受到 速度上的制约。 为了加强信息传递就必须 建立起快捷高效的信息反馈机制。 对于日 常成本控制在发现问题基础之上还要有 相应的措施以及快速上报差异结果的渠 道，信息反馈机制当中还应该有专人进行 问题的深入调查分析工总。 各个部门及负 责人要定期进行成本差异计算及时向信 息反馈中心提供第一手成本计算资料。 3.加强财务管理工作合理拓展 施工企业财务管理想要做到精细化， 首先，就应该摆脱传统的专注于企业资金 管理和扩展的旧模式，转而同时关注企业 投资发展方向以及投资人切身利益上面， 因为企业不仅需要考虑自身的发展提升 问题， 同时需要顾及到如果企业面临倒 闭，还需要面对企业破产重组、公司账目 175 管理观察 2012 年 10 月上旬刊 张昱鹏 浅析货币资金管理内部控制 （ 中邮通信设备沈阳有限公司，辽宁沈阳110021） 摘要：货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存与发展的 基础。 必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制制度，确保 经营管理活动合法而有效运行。 本文就现金管理和银行存款管理进行分析。 关键词：货币资金管理现金银行存款 单位应当建立货币资金业务的岗位 责任制， 明确相关部门和岗位的职责权 限，确保办理货币资金业务的不相容岗位 相互分离、制约和监督。 出纳人员不得兼 任稽核、 会计档案保管和收入、 支出、费 用、债权债务账目的登记工作。 单位不得 由一人办理货币资金业务的全过程。 办理 货币资金业务的人员应当具备良好的职 业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法， 客观公正，不断提高会计业务素质和职业 道德水平。 单位应当按照规定的程序办理货币 资金支付业务。第一、支付申请。单位有关 部门或个人用款时，应当提前向审批人提 交货币资金支付申请， 注明款项的用途、 金额、支付方式等内容，并附有效经济合 同或相关证明。 用款人应当及时通知财务 部付款用途和金额。 第二、 支付预先复 核。 分管财务的公司领导应当对货币资金 支付申请进行复核，复核货币资金支付申 请手续及相关单证是否齐备、金额计算是 否准确、支付方式是否妥当等。 复核无误 后，由用款人交付最终审批人审批。 第三、 支付审批。 对不符合规定的货币资金支 付，审批人应当拒绝批准。 第四、办理支 付。 出纳人员应当根据会计复核无误的支 付申请， 按规定办理货币资金支付手续， 及时登记现金和银行存款日记账。 1.现金管理 公司办理有关现金收支业务时，应严 格遵守国务院发布的 现金管理暂行条 例及其实施细则与本制度的规定。财务部 是公司会计核算、 财务管理的职能管理部 门，公司的现金收支和保管业务均由财务部 统一办理。会计、出纳人员应严格职责分工。 现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负 责办理，非出纳人员不得经管现金。 现金收入要当天入账，当天联系存入 银行，禁止坐支。 无论是否签合同、协议， 公司的所有现金收入，经办部门必须于收 进日 （ 最晚于次日）如数交付财务部，收款 部门不得挪作他用，更不准留存于经办部 门内甚至个人手中。 这一点非常重要。 道 德在诱惑或监管缺失的情况下极有可能 出现风险。 现金收入须由会计人员开出收 据 （ 必须是预先连续编号）或发票，及时编 制收款凭证，出纳清点现金后，在凭证上 加盖 “ 现金收讫”章后方可入账。 现金付款业务必须有原始凭证，有经 办人签字和公司制度规定的有关负责人 审核批准，并经会计复核、填制付款凭证 后，出纳才能付款并在付款凭证和所有原 始单据上加盖 “ 现金付讫”章后入账。 现金 付款的原始凭证必须是合法凭证，付款内 容真实，数字准确，不得涂改。 单位应尽量缩小现金使用范围，充分 利用银行转账方式付款。 根据现行规定， 现金的使用范围包括：职工工资、奖金、津 贴和补贴；职工福利费用以及国家规定对 个人的其它支付；出差人员必须随身携带 的差旅费； 结算起点 1000 元以下的零星 支出；中国人民银行确定需要支付现金的 其它支出。 有条件的单位可以申请银行办 理商务卡，减少现金方式的支出。 对于违反规定的收支，财务人员有权 拒绝办理。 对于内容不详、手续不全、数字 有误的凭证，应当予以退回，要求补办手 续，更正错误；遇有伪造、涂改凭证等虚报 冒领的，应及时向上级领导反映。 任何个人不得私用或私借公款，凡因 公需要借用现金，需要填制手续齐备的借 款单。 借款人应在规定时间内及时报销并 返还剩余现金。 公司也需要定期清理个人 借款。 公司设现金日记账，出纳根据收付款 凭证，按业务发生顺序逐笔登记现金日记 账，做到日清月结，保证账款相符，发现差 错应及时查明原因，并报财务部负责人处 理。 出纳人员与会计人员应定期将总账的 现金账户余额与现金日记账余额进行核 对，做到账账相符。 公司财务部应按照库存现金限额 （ 可 以依据前一个月的平均每天支付的数额但 不含每月平均工资数额）置存现金。 在节假 日、公休日期间，出纳人员应作好保险柜的 安全管理工作。 存、提取大额现金时，出纳 应有至少一人以上同往，本单位车辆应保 证财务部门存、提取现金使用车辆。 公司应当定期（ 每个工作日结束前） 和不定期 （ 预料不到的情况下）地进行现 清算以及政府调节等问题，所以企业财务 管理应该做到关注发展与关注生存并重。 现代化的企业财务精细化管理必须加强对 企业的总体管理和对市场的严格控制，提升 企业财务部门对市场变化以及投资人需求 的反应能力。 其次，在进行财务管理工作进 一步拓展的时候要积极考虑企业内部各方 权益者之间的相互关系，现代化的财务精细 化管理应该摆脱旧有的外部人看发展转而 到内部人看利益上面来，财务管理工作要 尽量协调多方利益，既要考虑股东权益也 要顾及其他相关者利益，从而让企业在实 现快速发展的同时最大化股东权益。 结束语 随着我国经济不断发展，我国施工企 业面临的生存