企业会计实习报告_2

1 / 5 企业会计实习报告 对银行储蓄存款实名制的一点探讨 (会计实习报告 ) 暑假期间，我有幸来到了中国工商银行 XX 县支行进行了为期一个月的会计实习，学到了许多书本以外的知识，受益非浅。下面是我对银行储蓄存款实名制进行的一点简单探讨。 一、储蓄存款实名制的含义 储蓄存款实名制是指居民在金融机构开户和办理储 蓄业务时，必须出示有效 身身份证明，银行员工有 义义务给予记录，并要求 存存款人在存单上留下自 己己姓名的制度。其根本 宗宗旨在于有效保护个人 利利益和维护国家利益的 前前提下，促进金融体系 在在公平、公正、 公开的 基基础上进行，保证个人 金金融资产的真实性、合 法法性。 我国 建建国五十年来，储蓄存 款款制度一直实行的是记 名名 (虚名 )储蓄制度。 其其记名可以是真名、假 名名、代码亦可以是亲友 的的名字。特别是活期储 蓄蓄，银行只认存折不认 人人，只要取款人提供存 折折出示印鉴或输对密码 ( 由取款人开户时约定 ) 银行即按折付款。储 蓄蓄存款实名制是发达国 家家早已实行的一项金融 制制度，也是绝大多数发 展 展中国家实行的金融制 度 度 . 二、为什么要实储 蓄蓄存款实名制 我国现行的储蓄存款 记记名制可以说从源头上 造造成了一系列社会经济 问问题，已经妨碍了改革 开开放的进程，到了积重 难难返的地步。 1、储蓄存款加快增 长长现象下掩盖了触目惊 心心的社会财富转移。截 止止1999 年 6 月末， 我我国商业银行储蓄存款 总总额 (本外币全折人2 / 5 民 币币 )达 6 3 万亿元。 我我国居民储蓄存款是呈 几几何级数增长的， 19887 年，我国居民储蓄 存存款余额仅 3073 亿 元元 ,1992 年突破 1 万万亿元 ,1994 年突 破破 2 万亿元 ,t995 年年突破 3 万亿元，到 19998 年末更是达 5 3 万亿元，而仅仅半年 , 1999 年 6 月末已 达达 6 3 万亿元。 19992 年以来，我国 gdp 增长率虽然走上了快 速速增长的通道，最高的 年年份是 1992 年的 14 1，最低的年份 是是 1998 年的 7 8，从 92 年到 98 年 ，算术平均数也仅 10 76 ,gdp 的增 长长与储蓄存款增长不同 步步，这说明两点，一是 国国民收入的分配过份向 个个人倾斜。二是有些个 人人收入已经不来源于国 民民收入，而是直接来源 于于国有资产的流失。 2、税收征管 困困难，偷逃税款严重。 纳纳税是公民的义务，但 在在现实条件下，能偷逃 税税赋成了个人的本事， 对对不少财务管理人员来 说说，逃税倒成了其义务 ，我国个人 所得税规模 占占人均 gdp 的比重大 约约在 0 28左右， 远远低于发展中国家平均 水水平的 2 1，税源 流流失过多，根源在于我 国国的现行储蓄存款制度 根根本无法支持个人所得 税税的征收和监管，而存 款款制度的不完善，不利 于于建立公民的信用体系 ，不能明确个人对国家 应应尽的义务，无法通过 税税收杠杆调节居民收入 差差距和贫富差距，缓解 社社会矛盾，使国家集中 力力量办大事。 3、使我国的相关调 整整政策无所适从，实施 效效果大打折扣。比如， 针针对我国内需不旺、消 费费疲软的状况，国家出 台台了一系列刺激消费的 政政策，如连续下调 利率 、鼓励消费信贷、征3 / 5 收 储储蓄利息所得税、增加 公公务员和事业单位人员 工工资收入、刺激教育消 费费等等，但这些政策实 施施效果很不明显，为什 么么 ?因为储蓄存款记名 制制掩盖了贫富差距，立 法法和行政机构很难对症 下下药，对少部分暴富阶 层层的人士来说 (据非官 方方资料，这部分仅占存 款款人数 7的阶层控制 了了约 60以上的储蓄 存存款总额 )，收入只是 数数字的增加减少，钱对 他他们来说几辈子也花不 完完，该有的都有了，因 此此他们对刺激消费的政 策策很麻木。 4 、个人信用制度无法 建建立起来。市场经济就 是是信用经济，一切经济 关关系要靠信用来维系， 没没有好的信用制度，就 会会产生“交易冷淡”和 “投资锁定”现象，由 于于互不信任，交易方式 会会向现金交易和以货易 货货等原始的刻板的方式 滑滑落，“银行惜贷、企 业业惜投、个人惜借”的 悲悲观情绪弥漫，造成经 济济活力日益下降，宏观 调调控政策难以发挥作用 。个人信用制度建立当 然然是一个复杂的程序， 涉涉及到金融法律法规建 设设、金融产品创新、技 术术创新和管理创新等诸 多多内容，但储蓄暑期实 习习报告存款实名制则是 最最基本、最核心的内容 。 三、如何实行储蓄存 款款实名制 1、以现有的个人身份证 号号码为基础，建立储蓄 存存款实名制。信用是公 民民活在世上的面子和通 行行证，个人信用的好坏 直直接关系到能否享受贷 款款、透支和分期付款， 还还影响到退休保障。在 储储蓄存款实名制的记录 和和支持下，每个人的每 一一笔收入、交易、纳税 、借款、还 款 的 情 况 都 记 记 录 在 案 ， 作 为 考 核 信 用 用 的 基 础 。 4 / 5 2、明确一 个个申报确认期，对现有 个个人帐户及个人财产进 行行申报登记，说明可计 算算的合法来源，对于到 期期按兵不动，无人认领 的的，以及无法说明合法 来来源的，国家给予冻结 调调查，违法收入将没收 充充公。 3、 实实行银行帐户与税务机 关关联网，个人帐户收支 情情况在授权范围内报送 税税务局，由税务局作为 纳纳税依据，税务局有义 务务对个人财产高度保密 ，并建立相应的惩罚措 施施。为堵塞现金交易、 逃逃避税务检查的漏洞， 银银行应严格控制大额存 取取款的数量和次数，对 不不正常情况报送税务局 。 4、要促 进进支付手段的票据化， 为为财产登记和依法征税 提提供依据。尤其是个人 帐帐户要普及支票转帐业 务务，票据清算要实现电 子子化、即时化、通存通 兑兑化，切实提供“随时 、随地、随意”的个人 转转帐业务，逐步改变传 统统的依赖现金 交易的做 法法。 四、实行储蓄存款 实实名制中要注意减轻负 面面影响 50 年来，我们是靠广大 老老百姓的勤俭节约的美 德德和高储蓄率才支撑起 社社会和经济的稳定和发 展展。金融是经济的核心 ，金融稳定了，人心才 能能稳定，社会才能稳定 和和发展。发展储蓄需要 安安全感，安全感源于储 蓄蓄保密性，实行储蓄存 款款实名制，有可能造成 存存款人不安全心理的增 加加，因为“怕露富”是 一一种普遍的社会心理， 老老百姓怕露富，贪污腐 败败分子也怕露富，如何 在在两者之间权衡，趋利 避避害，很费思量，这是 我我们实行储蓄存款实 名 制制要考虑的第一个问题 。第二，推出储蓄存款 实实名制后，大批黑色和 灰5 / 5 灰色收入将退出银行储 蓄蓄，一部分深怀恐慌心 理理的老百姓也可能提款 增增加，而这种存款下降 必必然首先冲击中小银行 ，因为中小银行的历史 、背景和存款实力一直 是是老百姓把握不住的。 存存款的过份提取将造成 银银行流动性风险和支付 压压力，所谓水落石出， 存存款的下降有可能使商 业业银行的不良资产突冗 出出来，由此冲击到整个 银银行体系，甚至引起金 融融恐慌。 因因此，减轻实行储蓄存 款款实名制的负面影响， 关关键要做好以下三点： 1、加强法 律律 法规配套建设。如“ 保保密法”、“个人财产 保保护法”。 2 、加强职业道德教育 。对银行内部工作人员 和和公安、法院、纪检、 审审计等执法部门内部工 作作人员进行职业道德教 育育，严格执法，严格保 密密。加大对执法部门的 监监督力度，控制好执法 机机构对个人金融财产查 询询、冻结、