企业战略导向预算管理浅探

1 / 4 中学第二学期学校主要工作计划 总体思路：以党的十八大、十八届三中全会精神为指导，以科学发展观统领学校工作全局，认真贯彻落实 xx 市委五届二次会议、市政府五届人大四次会议和 xx 教育发展三年攻坚誓师大会的安排部署，以扎实开展党的群众路线教育实践活动为契机，继续加强作风建设、领导班子和教师队伍建设，以 xx 市教育和科学技术局 2 化驱动的预算。本文从企业战略角度 探探讨预算管理。 一 、确立战略目标 房 地地产企业的走向分化出 不不同的路径，拥有开发 和和物业管理品牌、资本 运运作能力强的公司，通 过过不断的资本运作和积 累累， 转变为专业的房地 产产投资商。部分通过成 立立房地产基金公司，发 行行房地产基金，转变为 专专业的房地产投资管理 公公司。其他不能及时调 整整以适应变革的房地产 开开发商将被淘汰出局。 通通过战略性重组以后， 积积聚了经济资源、开发 资资源、市场资源优化组 合合。加之政府的大力支 持持，确立了区域性优势 的的市场地位。从战略定 位位看，经过重组以后以 整整合行政资源和市场资 源源以房地产业为主的投 资资管理型公司。在行业 地地位和产业能级上实现 大大跨越，构建土地储备 、动拆迁、房地产开发 板板块、本文由论文联盟 h ttp:/收集整 理理物业管理 、工程维修 板板块和资产经营管理板 块块业务平台的新构架。 二、建立预算组织 2 / 4 建立预算管理委员 会会和预算小组。预算管 理理委员会是实施公司预 算算管理的最高决策咨询 机机构，以预算会议形式 审审议各项预算事项，为 非非常设机构。委员会主 任任为集团总经理，委员 为为集团主管营销副总、 主主管工程副总、主管物 业业副总、主管动拆迁副 总总、行政副总、董事会 秘秘书。在预算管理委员 会会下设预算小组。成员 包包括财务部经理、企业 发发展与资产运营部经理 、工程部经理、物业部 经经理、市场营销部经理 、预算室主任、办公室 主主任、土地储备与 动拆 迁迁部经理组成。 预 算算委员会和预算小组行 使使的职责。预算委员会 在在董事会的授权下行使 以以下职责：组织拟订公 司司预算管理办法及相关 制制度、年度预算目标、 预预算编制的方针、预算 编编制的流程、预算执行 监监控、分析方法、预算 考考核办法；组织召开质 询询会对预算小组提交的 职职能部门和子公司整体 草草案提出质询，并就必 要要的修改与调整提出意 见见。审查、分析预算执 行行分析报告，提出改善 措措施；在董事会授权下 协协调、裁定预算执行过 程程中各职能部门、各子 公公司发生的重大冲突； 审审议与预算执行情况挂 钩钩的业绩考核及奖惩办 法法。预算小组行使以下 职职责：具体拟定、修改 公公司预算管理办法和相 关关制度、预算草案，分 解解预算指标。参与指导 职职能部门、子公司预算 的的布置、指标的分解； 定定期进行预算执行情况 分分析评价和反馈，协助 预预算管理委员会处理、 协协调预算执行中出现的 问问题。 三、确定预 算算流程 3 / 4 预算管理委 员员会根据批准的战略规 划划，依据董事会确定的 年年度经营目标，确定预 算算目标。预算管理小组 根根据预算目标分解、下 达达预算指标，确定预算 编编制的指导思想和要求 。各职能部门、子公司 根根据部门计划、预算分 解解指标编制部门、子公 司司预算 ，由各部门负责 人人审核后交财务部门汇 总总。预算管理小组初步 审审查，交预算管理委员 会会审核、讨论并提出调 整整意见。根据调整意见 ，各子公司、职能部门 再再调整，经审核后交财 务务部汇总。财务部汇总 后后交预算管理委员会。 预预算管理委员会质询、 审审核确定成文后批准执 行行。 四、强化预算 执执行 每月分部门、 子子公司对预算进度进行 分分析，会同预算小组向 预预算管理委员会汇报预 算算执 行情况。通过预 算算执行分析、评价、对 预预算执行情况进行检查 ，提出改进措施，为公 司司管理层决策提供依据 。公司战略目标与年度 预预算是刚性的 ，但并不 是是一成不变的。当企业 的的外部环境和内部资源 发发生变化时，调整预算 能能够使企业适应不断变 化化经营环境，提高企业 的的抗风险能力。预算目 标标调整修正必须报董事 会会批准同意后方可执行 。 五、加强预算考 核核 预算执行如果没 有有考核，预算管理变得 毫毫无意义。公司对预算 执执行分为集团、各职能 部部门、各子公司。各部 门门的可控费用、子公司 的的销售、资金回笼、各 项项费用等，根据预算4 / 4