企业所得税税源调查情况分析报告

1 / 8 企业所得税税源调查情况分析报告 市财政局： 按照财政部关于企业所得税税源调查工作的统一部署和要求， xx 年对我县的 x 户企业 xx 年度的税收、财务情况作了调查，并进行了初步分析测算。现将有关情况报告如下：一、调查的样本企业总体情况 、企业分布情况 根据 xx 年企业所得税税源调查抽样方案的要求，全县共选取样本企业 x 户，分别代表不同类 型、不同产品、不同规模的企业，并尽可能地选择上一 年年度被调查的企业，保 持持样本企业的连续性。 1、样本企业经济类型 xx 年度企业所得税 税税源调查各种经济类型 在在被调查企业中所占的 比比例 是 :有限责任公司 占占 x；私营企业占 x;国国有企业占 x;集体企 业业占 x;股份有限公司 占占 x；其他内资企业占 x ；外商投资企业占 x。 2、样本企业产业 结结构 从产业结构上看 ，第二产业企业的比重 较较大，占总户数x，第 一一产业的企业相对较少 ，占总户数的 x，第三 产产业的企业户数占总户 数数的 x。 (见下表 )。 其其中第二产业中，采矿 业业占总户数的 x、制造 业业占 x、电力、燃气生 产产、供应占 x。 2 / 8 产业 户数 比例 第一产业 x x 第二产业 x x 第三产业 x x (二 )企业资产状况及 经经营情况 1、企业资 产产总量 xx 年度被调 查查企业资产总额为 x 万 元元，其中 :流动资产x 万万元，固定资产 x 万元 ，长期投资 x 万元。全 县县企业资产主要分布在 中中小型企业，在全县 x 户户企业中 ;4 户中型企 业业资产总额 x 万元，占 全全部资产总额的 x;x 户户小型企业资产总额x 万万元，占 x。 2、经 济济效益情况 从全县样 本本企业整体情况看， x 年年度实现销售 (营业 )收收入 x 万元，实现利润 总总额 x 万元，企业经济 效效益情况如下 : 3 / 8 (1) 、企业利润主要集中 在在中小型企业。从被调 查查企业来看 x 户中型企 业业实现利润总额 x 万元 ，占全部企业利润总额 的的 x;x 户小型企 业实 现现利润 x 万元，占 x。 (2)、 x 户外商投资 企企业实现销售收入 x 万 元元，占全部销售收入的 xx;实现利润总额 x 万 元元，占全部企业利润的 x 。 (3)、在第二 产产业中， x 户制造业实 现现销售收入 x 万元，占 全全部企业销售收入的 x，实现利润 x 万元，占 全全部企业利润的 x;x 户户采矿业实现销售收入 x 万元，占全部企业销 售售收入的 x,实现利润 x 万元，占全部企业利 润润的 x;x 户电力、燃 气气生产供应业实现销售 收收入 x 万元，占全部企 业业销售收入的x，实现 利利润总额 x 万元，占全 部部企业利润总额的 x。 (4)、在第三产业中 ， x 户批发和零售业企 业业实现销售收入 x 万元 ，占全部企业销售收入 的的 x 实现利润总额 x 万 元元，占全部企业利润总 额额的 x。 3、企业负 债债情况 xx 年度被调 查查企业负债总额为 x 万 元元，资产总额 xx 万元 ，资产负债率为 x。其 中中中型企业负债总额 x 万万元，占全部企业负债 总总额的 x，小型企业负 债债总额 x 万元，占全部 企企业负债总额的 x，从 资资产负债率来看，中型 企企业负债率为 x;小型 企企业为 x。小型企业资 产产负债率明显高于中型 企企业。 二、税源分析 内、外资企业所得税方 面面分析 4 / 8 x 户被调查企 业业 xx 年度应缴企业所 得得税额 为 x 万元，占各 税税合计的 x。其中内资 企企业 xx 年度应缴企业 所所得税额为 x万元，占 各各税种合计的 x;外资 企企业为 x 万元，占各税 种种合计的 x。内、外资 业业所得税占各税合计比 例例对比表 经济类型企 业业所得税 (万元 )比例 内资企业 x 外资 企企业 x 合计 x 根据 分分析，我县内资企业提 供供的所得税仍占重要地 位位。 按经济类型分析 xx 年度 x 户企业各 项项税收合计总额 x 万元 。内资企业提供的各项 税税收合计为 x 万元，占 全全部税收总额的 x。其 中中国有企业提供的各税 合合计为 x 万元，占全部 税税收的 x;集体企业为 x 万元，占 x;有限责 任任公司为 x 万元，占全 部部税收的 x;股份有限 公公司 x 万元，占全部税 收收的 x;私营企业 x 万 元元，占全部税收的 x;其其他内资企业 x 万，占 全全部税收的 x;外商及 港港澳台投资企业 x 万元 ，占全部税收的 x;各 类类企业各税合计数据表 ( 按经济类型 ) 经济 类类型各税合计比例 一 、内资企业 x (一 )国国有企业 x 5 / 8 (二 )集 体体企业 x (三 )有限 责责任公司 x (四 )股 份份有限公司 x (五 )私私营企业 x (六 )其 他他内资企业 x 二、外 商商及港澳台投资企业 x 合计 x 从表中看出 : 股份制公司提供的税 源源占主导地位 ;外资企 业业提供的税源居重要地 位位，股份制企业之所以 占占比重较高，主要是因 为为国有企业改为股份制 企企业，资产结构的优化 促促进了股份制企业的迅 速速发展，所以股份制企 业业占比重较大。随着近 年年来各级招商引资力度 的的不断加大，我县外资 企企业呈现良好的发展势 头头。 按产业结构分析 xx 年度我县第一产 业业各税合计为 x 万元， 占占税收总合计的 x;第 二二产业各税合计为 x 万 元元，占税收总合计的 x; 第三产业各税合计为 x 万元，占税收总合计 的的 x。从数据看，我县 第第二产业在税收收入中 占占主体地位，提供税收 主主要集 中在第二产业上 。第一产业方面，由于 农农产品价格偏 低，导 致致第一产业提供的税收 也也偏低。我县第三产业 税税6 / 8 收收入与第二产业相 比比还有很大差距，应加 大大对各项政策落实扶持 的的力度，把第三产业培 植植成我县税源增长点。 三、税负分析 按产业 企企业所得税税负分析。 xx 年我县企业所得税 名名义税负是 x，实际税 负负是 x。按国民经济行 业业分类标准，对 x 户样 本本企业进行测算，得出 xxx年度各行业企业所 得得税税负水平。第一产 业业名义税负为 x，实际 税税负为 x;第二产业名 义义税负为 x，实际税负 为为 x；第三产业名义税 负负为 x，实际 税负为 x。由此看出第三产业的 实实际税负最高并且和名 义义税负基本持平。第一 产产业税负最低。 按不 同同经济类型企业所得税 税税负水平 按经济类型 分分类标准，对抽调的 x 户户企业进行分析、测算 ，得出 x年度经济类型 企企业所得税税收负担水 平平 (见下表 )。 xx 年年企业所得税税负情况 表表 (按经济类型 ) 项 目目名义税负实际税负总 体体水平 x 一、内资企 业业 x (一 )国有企业 x (二 )集体企业 x (三 )有限责任公司 x (四 )股份有限公司 x (五 )私营企业 x 二 、外商及港澳台投资 x 7 / 8 (一 )港澳台投资企 业业 x (二 )外商投 资 企企业 x 从表中数据看 出出 (1)内资企业的实 际际税负低于名义税负x 个个百分点。 xx 年度内 资资企业名义税负 x，实 际际税负 x。 (2)外资 及及外商投资企业实际税 负负比名义税负 x 个百分 点点， xx 年度外资企业 名名义税负为 x，实际税 负负 x。 (3)不同类型 的的内资企业实际税负有 较较大差距。 按企业规 模模企业所得税税负水平 按照企业规模划分标 准准进行分析测算，得出 不不同规模的企业所得税 税税收负担水平。 项目 名名义税负实际税负 总 体体税负 x 中型企业 x 小型企业 x 根据测 算算结果看出中型企业实 际际税负高于小型企业， 也也高于调查企业的平均 实实际税负。通过调查分 析析得出 : 1、我县内 、外资企业税负差距较 大大，不利于企业公平竞 争争。内资企业实际税负 x ，比外商及港澳台投 资资企业实际税负高出 x 个个百分点，所得税政 策策上的不一致