会计专业暑期银行实习报告

1 / 6 会计专业暑期银行实习报告 会计专业实习报告对银行储蓄存款实名制的一点探讨 暑假期间，我有幸来到了中国工商银行双流县支行进行了为期一个月的会计实习，学到了许多书本以外的知识，受益非浅。下面是我对银行储蓄存款实名制进行的一点简单探讨。 一、储蓄存款实名制的含义 储蓄存款实名制是指居民在金融机构开户和办理储蓄业务时，必须出示有效身份证明，银行员工有义务给予记录，并要求存款 人人在存单上留下自己姓 名名的制度。其根本宗旨 在在于有效保护个人利益 和和维护国家利益的前提 下下，促进金融体系在公 平平、公正、公开的基础 上上进行，保 证个人金融 资资产的真实性、合法性 。 我国建国五十年来 ，储蓄存款制度一直实 行行的是记名(虚名 )储 蓄蓄制度。其记名可以是 真真名、假名、代码亦可 以以是亲友的名字。特别 是是活期储蓄，银行只认 存存折不认人，只要取款 人人提供存折出示印鉴或 输输对密码 (由取款人开 户户时约定 )银行即按折 付付款。储蓄存款实名制 是是发达国家早已实行的 一一项金融制度，也是绝 大大多数发展中国家实行 的的金融制度 . 二、为 什什么要实储蓄存款实名 制制 我国现行的储蓄存 款款记名制可以说从源头 上上造成了一系列社会经 济济问题，已经妨碍了改 革革开放的进程，到 了积 重重2 / 6 难返的地步。 1、 储储蓄存款加快增长现象 下下掩盖了触目惊心的社 会会财富转移。截止 19999 年 6 月末，我国商 业业银行储蓄存款总额 (本本外币全折人民币 )达 万万亿元。我国居民储蓄 存存款是呈几何级数增长 的的， 1987 年，我国 居居民储蓄存款余额仅 30073 亿元 ,1992 年年突破 1万亿元 ,19994年突破 2万亿元 ,tt995年突破3 万亿 元元，到 1998 年末更 是是达万亿元，而仅仅半 年年 ,1999 年6 月末 已已达万亿元。 1992 年年以来，我国 GDP 增 长长率虽然走上了快速增 长长的通道，最高的年份 是是 1992 年的 %，最 低低的年份是 1998 年 的的 %，从 92 年到 98 年年，算术平均数也仅 %,GDP 的增长与储蓄 存存款增长不同步，这说 明明两点，一是国民收入 的的分配过份向个人倾斜 。二是有些个人收入已 经经不来源于国民收入， 而而是直接来源于国有资 产产的流失。 2、税收 征征管困难，偷逃税款严 重重。纳税是公民的义务 ，但在现实条件下，能 偷偷逃税赋成了个人的本 事事，对不少财务管理人 员员来说，逃税倒成了其 义义务，我国个人所得税 规规模占人均 GDP 的比 重重大约在 %左右，远低 于于发展中国家平均水平 的的 %，税源流失过多， 根根源在于我国的现行储 蓄蓄存款 制度根本无法支 持持个人所得税的征收和 监监管，而存款制度的不 完完善，不利于建立公民 的的信用体系，不能明确 个个人对国家应尽的义务 ，无法通过税收杠杆调 节节居民收入差距和贫富 差差距，缓解社会矛盾， 使使国家集中力量办大事 。 3 / 6 3、使我国的相关 调调整政策无所适从，实 施施效果大打折扣。比如 ，针对我国内需不旺、 消消费疲软的状况，国家 出出台了一系列刺激消费 的的政策，如连续下调利 率率、鼓励消费信贷、征 收收储蓄利息所得税、增 加加公务员和事业单位人 员员工资收入、刺激教育 消消费等等，但这些政策 实实施效果很不明显，为 什什么 ?因为储 蓄存款记 名名制掩盖了贫富差距， 立立法和行政机构很难对 症症下药，对少部分暴富 阶阶层的人士来说 (据非 官官方资料，这部分仅占 存存款人数 7%的阶层控 制制了约 60%以上的储 蓄蓄存款总额 )，收入只 是是数字的增加减少，钱 对对他们来说几辈子也花 不不完，该有的都有了， 因因此他们对刺激 消费的 政政策很麻木。 4、个 人人信用制度无法建立起 来来。市场经济就是信用 经经济，一切经济关系要 靠靠信用来维系，没有好 的的信用制度，就会产生 交交易冷淡和投资锁定现 象象，由于互不信任，交 易易方式会向现金交易和 以以货易货等原始的刻板 的的方式滑落， 银行惜贷 、企业惜投、个人惜借 的的悲观情绪弥漫，造成 经经济活力日益下降，宏 观观调控政策难以发挥作 用用。个人信用制度建立 当当然是一个复杂的程序 ，涉及到金融法律法规 建建设、金融产品创新、 技技术创新和管理创新等 诸诸多内容，但储蓄暑期 实实习报告存款实名制则 是是最基本、最核心的内 容容。 三、如何实行储 蓄蓄存款实名制 1、以 现现有的个人身份证号码 为为基础，建立储蓄存款 实实4 / 6 名制。信用是公民活 在在世上的面子和通行证 ，个人信用的好坏直接 关关系到能否享受贷款、 透透支和分期付款，还影 响响到退休保障。在储蓄 存存款实名制的记录和 支 持持下，每个人的每一笔 收收入、交易、纳税、借 款款、还款的情况都记录 在在案，作为考核信用的 基基础。 2、明确一个 申申报确认期，对现有个 人人帐户及个人财产进行 申申报登记，说明可计算 的的合法来源，对于到期 按按兵不动，无人认领的 ，以及无法说明合法来 源源的，国家给予冻结调 查查，违法收入将没收充 公公。 3、实行银行帐 户户与税务机关联网，个 人人帐户收支情况在授权 范范围内报送税务局，由 税税务局作为纳税依据， 税税务局有义务对个人财 产产高度保密，并建立相 应应的惩罚措施。为堵塞 现现金交易、逃避税务检 查查的漏洞，银行应严格 控控 制大额存取款的数量 和和次数，对不正常情况 报报送税务局。 4、要 促促进支付手段的票据化 ，为财产登记和依法征 税税提供依据。尤其是个 人人帐户要普及支票转帐 业业务，票据清算要实现 电电子化、即时化、通存 通通兑化，切实提供随时 、随地、随意的个人转 帐帐业务，逐步改变传统 的的依赖现金交易的做法 。 四、实行储蓄存款 实实名制中要注意减轻负 面面影响 50 年来， 我我们是靠广大老百姓的 勤勤俭节约的美德和高储 蓄蓄率才支撑起社会和经 济济的稳定和发展。金融 是是经济的核5 / 6 心，金融稳 定定了，人心才能稳定， 社社会才能稳定和发展。 发发展储蓄 需要安全感， 安安全感源于储蓄保密性 ，实行储蓄存款实名制 ，有可能造成存款人不 安安全心理的增加，因为 怕怕露富是一种普遍的社 会会心理，老百姓怕露富 ，贪污腐败分子也怕露 富富，如何在两者之间权 衡衡，趋利避害，很费思 量量，这是我们实行储蓄 存存款实名制要考虑的第 一一个问题。第二，推出 储储蓄存款实名制后，大 批批黑色和灰色收入将退 出出银行储蓄，一部分深 怀怀恐慌心理的老百姓也 可可能提款增加，而这 种 存存款下降必然首先冲击 中中小银行，因为中小银 行行的历史、背景和存款 实实力一直是老百姓把握 不不住的。存款的过份提 取取将造成银行流 动性风 险险和支付压力，所谓水 落落石出，存款的下降有 可可能使商业银行的不良 资资产突冗出来，由此冲 击击到整个银行体系，甚 至至引起金融恐慌。 因 此此，减轻实行储蓄存款 实实名制的负面影响，关 键键要做好以下三 点： 1、加强法律法规配 套套建设。如保密法、个 人人财产保护法。 2、 加加强职业道德教育。对 银银行内部工作人员和公 安安、法院、纪检、审计 等等执法部门内部工作人 员员进行职业道德教育， 严严格执法，严格保密。 加加大对执法部门的监督 力力度，控6 / 6 制好执法机构 对对个人金融财 产查询