会计实习报告_15

1 / 3 会计实习报告 对银行储蓄存款实名制的一点探讨 (会计实习报告 ) 暑假期间，我有幸来到了中国工商银行 XX 县支行进行了为期一个月的会计实习，学到了许多书本以外的知识，受益非浅。下面是我对银行储蓄存款实名制进行的一点简单探讨。 一、储蓄存款实名制的含义 储蓄存款实名制是指居民在金融机构开户和办理储蓄业务时，必须出示有效身份证明，银行员工有义务给予记录，并要求存 款款人在存单上留下自己 姓姓名的制度。其根本宗 旨旨在于有效保护个人利 益益和维护国家利益的前 提提下，促进金融体系在 公公平、公正、公开的基 础础上进行，保证个人金 融融 资产的真实性、合法 性性。 我国建国五十年 来来，储蓄存款制度一直 实实行的是记名(虚名 )储储蓄制度。其记名可以 是是真名、假名、代码亦 可可以是亲友的名字。特 别别是活期储蓄，银行只 认认存折不认人，只要取 款款人提供存折出示印鉴 或或输对密码 (由取款人 开开户时约定 )银行即按 折折付款。储蓄存款实名 制制是发达国家早已实行 的的一项金融制度，也是 绝绝大多数发展中国家实 行行的金融制度 . 二、 为为什么要实储蓄存款实 名名制 我国现行的储蓄 存存款记名制可以说从源 头头上造成了一系列社会 经经济问题，已经妨碍了 改改革开放的进程，到了 积积重2 / 3 难返 的地步。 1、储蓄存款加快增长现 象象下掩盖了触目惊心的 社社会财富转移。截止 19 99 年 6 月末，我国 商商业银行储蓄存款总额 ( 本外币全折人民币 )达达 6 3 万亿元。我国 居居民储蓄存款是呈几何 级级数增长的， 1987 年年，我国居民储蓄存款 余余额仅 3073 亿元 ,1 992年突破 1万亿 元元 ,1994年突破 2 万万亿元 ,t995年突 破破3 万亿元，到 1998 年末更是达 5 3 万 亿亿元，而仅仅半年 ,19999年 6 月末已达 6 3 万亿元。 1992 年年以来，我国 gdp 增 长长率虽然走上了快速增 长长的通道，最高的年份 是是 1992 年的14 1 ，最低的年份是 19998 年的 7 8， 从从 92 年 到 98 年，算 术术平均数也仅 10 76 ,gdp 的增长与 储储蓄存款增长不同步， 这这说明两点，一是国民 收收入的分配过份向个人 倾倾斜。二是有些个人收 入入已经不来源于国民收 入入，而是直接来源于国 有有资产的流失。 2、 税税收征管困难，偷逃税 款款严重。纳税是公民的 义义务，但在现实条件下 ，能偷逃税赋成了个人 的的本事，对不少财务管 理理人员来说，逃税倒成 了了其义务，我国个人所 得得税规模占人均 gdp 的的比重大约在 0 28左右，远低于发展中 国国家平均水平的 2 1，税源流失过多，根 源源在于我国的现行储蓄 存存款制度根本无法支持 个个人所得税的征收和监 管管，而存款制度的不完 善善，不利于建立公民的 信信用体系，不能明确个 人人对国家应尽的义务， 无无法通过税收杠杆调节 居居民收入差距和贫3 / 3 富差 距距，缓解社会矛盾，使 国国家集中力量办大事。 3、使我国的相关调 整整政策无所适从，实施 效效果大打折扣。比如， 针针对我国内需不旺、消 费费疲软的状况，国家出 台台了一系列刺激消费的 政政策，如连续下调利率 、鼓励消费信贷、征收 储储蓄利息所得税、增加 公公务员和事业单位人员 工工资收入、刺 激教育消 费费等等，但这些政策实 施施效果很不明显，为什 么么 ?因为储蓄存款记名 制制掩盖了贫