土地使用转让税怎么算？.doc

土地使用转让税怎么算？ 一、出让方：1.营业税：按照5%的税率征收营业税。2.城市维护建设税和教育费附加：分别按照5%和3%的税率征收。3.土地增值税。4.企业所得税：一般按照25%的税率征收企业所得税。5.印花税:按5的税率征收印花税。二、受让方：1.城镇土地使用税2.印花税3.契税:3%税率征收契税。 土地归国家和集体所有，国家将土地承包给农民或者企业使用，发展当地经济。无论是农村集体土地还是工厂土地，都可以将土地使用权转让给他人，转让时需要缴纳一定的费用。那么，土地使用转让税怎么算?下面就让小编为大家整理一下相关的知识。一、土地使用转让税怎么算?1、营业税根据2003年1月15日财政部、国家税务总局下发的关于营业税若干政策问题的通知(财税200316号)第三条第二十款之规定，单位和个人受让的土地使用权，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，按照5%的税率征收营业税。2、城市维护建设税和教育费附加以上述营业税额为计税依据，分别按照5%(纳税人在县城、镇的)和3%的税率征收城市维护建设税和教育费附加。3、土地增值税根据土地增值税暂行条例规定，转让国有土地使用权的行为，以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率征收土地增值税。法定的扣除额(一)取得土地使用权所支付的金额“取得土地使用权所支付的金额”可以有三种形式：以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金;以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金;以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。(二)与转让土地使用权相关的税金指在转让土地使用权时缴纳的营业税、城市维护建设税，教育费附加、印花税也可视同税金扣除。土地增值税采取四级超率累进税率，具体标准如下：级数土地增值额税率(%)税率%增值额未超过扣除项目金额50%的部分30增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的40增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的50增值额超过扣除项目金额200%的部分60注：若税务机关发现以上数据不够真实，会要求对转让价格或扣除费用进行评估。4、企业所得税按新企业所得税法规定，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价、营业税、城市维护建设税和教育费附加和土地增值税后的余额为应纳税所得额，一般按照25%的税率征收企业所得税。5、印花税根据中华人民共和国印花税暂行条例的规定，土地使用权转让合同属于产权转移书据，以合用中的金额为计税依据，按5的税率征收印花税。6、城镇土地使用税根据中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例规定，凡在城市、县城、建置镇、工矿区范围内使用土地的单位应缴纳城镇土地使用税。根据财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知(财税2006186号)规定：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据，按一定的税率按年缴纳。5、契税根据中华人民共和国契税暂行条例第三条规定，土地使用权的转让，以成交价格为计税依据，以3%税率征收契税二、什么是土地使用权?土地使用权是指依法对一定土地加以利用并取得收益的权利，是土地使用制的法律体现形式。土地使用权是与土地所有权有关的财产物权。土地使用权有广义和狭义之分。狭义的土地使用权是指依法对土地的实际使用，包括在土地所有权之内，与土地占有权、收益权和处分权是并列关系;广义的土地使用权是指独立于土地所有权能之外的含有土地占有权、狭义的土地使用权、部分收益权和不完全处分权的集合。我国现实行的土地使用权的出让和转让制度中的“土地使用权”，是广义的土地使用权;取得了广义的土地使用权的人，就称为土地使用权人。土地使用权也是一种物权，所以土地使用权可以自由买卖、继承和抵押，也可以设定租赁权，来租赁土地使用权。土地使用权是受到法律保护的，任何人无论以何种方式取得土地使用权都必须得到法律的认可，否则为非法占用他人土地。土地使用权是以他人土地为客体的权利，所以土地使用权人一般须向土地使用权出让人支付土地使用权出让金。综上所述，土地使用权的转让主要是出让方不再使用土地将土地使用权移