浅析如何用信息化手段实现全面预算管理.pdf

第 3 2卷第 5 期 2 0 1 6年 1 O月 有 色 矿 冶 N0N F ERR0US M I NI NG AND M ET ALLURGY Vo 1 3 2 5 Oc t ob e r 2 O1 6 文章编号 ： 1 0 0 7 9 6 7 X( 2 0 1 6 ) 0 5 5 6 0 3 浅析如何用信息化手段实现全面预算管理 刘 宇 ( 中国有色矿业集团有限公司 ， 北京 1 0 0 0 2 9 ) 摘要 ： 为充分 发挥 全面预算 管理的作用 ， 中国有色矿、 Ik 集 团有 限公 司搭 建 了信息 化管理平 台， 覆 盖 了预算编 制、 执行分析 、 滚 动预测等各 个环 ， 通 过在信息 化平 台 七设置 大量逻辑 运算 与校验 公式 ， 降低 _全面预算管理过程 的复杂繁琐程度 ， 大幅提升了： 作效率与数据质量。 关键词 ： 全 面预算 ； 信息化 ； 有 色金 属行 业 中 图分 类 号 ： F 4 0 6 1 4 文献 标 识 码 ： C 全面预算管理是现代企业管理 中的重要组成部 分 ， 对企业 的经 营发 展 起 着举 足轻 重 的作 用 。但 根 据管理实践的统计 ， 全面预算管理工作在推行过程 中， 无论是预算编制和执行分析 ， 还是滚动预测与预 算调 整 ， 在 指标 测算 和 预实 对 比过 程 中均 会 面 临 大 量复杂繁琐的分析计算 ， 因此引入信息化手段来开 展全面预算管理工作 ， 将极大程度上增加全面预算 管理的可操作性和准确程度。现以中国有色矿业集 团有限公司建设信息化平台为例来分析信息化手段 实现全面预算管理过程 。 1 背景介绍 中国有色 矿业集 团有 限公 司( 以下 简称 “ 集 团公 司” ) 是国务院国资委直接管理 的大型 中央企业 ， 下 属各级出资企业超过 2 0 0家， 连续 两年进入财富世 界“ 5 0 0 ” 强 。主业为 有色 金属 矿产 资源 开发 、 建筑 工 程 、 相 关 贸易 及 服 务 ， 是 中 国企 业 实 施 “ 走 出 去 ” 战 略、 开展有色金属矿产资源领域国际投 资与合作的 排 头 兵 。 2 0 1 1 年 ， 集 团公 司为深 入落 实 “ 两 提 一 降” 管 理 需 求 ， 充分 提升 管理 水平 ， 开展 了全 面预 算管 理 的相 关工作 。全 面预算 管理从集 团层 面的顶层设计 着 手 ， 通过两年的工作实践 ， 初步搭建起全面预算管理 体系的整体框架。通过框架体系 的搭建， 集团公司 的预算发挥 了落实责任与评价 的基本作用， 但受制 于预算管控手段较为落后 ， 在全面预算 的实际执行 工作中仍面临一定的困难与挑战 。2 0 1 3年 ， 集团公 司在经过充分的论证后 ， 针对前期搭建起 的全面预 算管理体系框架 ， 选择市场上主流成熟套装软件 A 作为全业务流程预算管控开发平台。通过信息化平 台的建设 ， 全面预 算管 控工作 得 到 了质 的飞越 ， 主要 体 现在 如下 方面 ： ( 1 )提高预算编制时效性。管理前期， 各下属 出资企业 的预算管理是企业独 自建设并利用 E x c e l 进行编制和管理， 由于 Ex c e l编制会产生部 门间数 据的交互 ， 组织问数据文件的传输 ， 以及表单内数据 的勾稽 与校验等一系列 问题 ， 导致企业预算管理 的 工作效率极低， 预算管理工作 的时效性大打折扣 ， 也 影 响企业 经 营管理 和决 策分 析 。 ( 2 )提升预算数据质量。利用 E x c e l手工编制 预 算 ， 需 要设 置大 量 的计算公 式 ， 需要 设置 和定 义表 格 ， 由于集 团公 司 的规 模 较 大 ， 业 务 复杂 ， 预算 数 据 量 很大 ， 因此 手工进 行 预算 编报 的工作 量 相 当大 ， 极 大 的影 响 了编报数 据质 量 。 ( 3 )提升预算执行 分析及时性 、 准确性 、 完整 性 。实时反馈企业经 营情况 ， 充分发挥了决策支持 的作用 。预算 的执行分析是全面预算管理工作的重 要组成部分 ， 在预算编制数据相对粗放 的基础上 ， 预 算 的执行 分 析在诸 如 ： 成本 费用 的 明细情况 ； 物 料单 耗 的基准 情 况 ； 历 史 数 据 的 收集 保 存 等 方 面存 在 问 题 ， 不能 准确 定位企 业 经营 中存在 的问题 ， 全面 预算 管 理效果 大 打折扣 。 综合 以上情况 ， 集团公司在借助计算机 、 网络信 息技术以及财务核算信息化建设经验推行的全面预 算管理信息化建设， 进一步完善 了有色金属、 工程、 贸易、 装备制造全产业链 的预算管理体系 ， 推动全面 预算管理规范全级次范 围实施， 并解决了集 团预算 管理工作全部依赖手 工计算造成的效率低 、 精 细度 差 、 工作量大等问题， 充分发挥全面预算管理在承接 企业战略、 优化资源配置 、 实现集 团管 控方面 的作 * 收稿 日期 ： 2 0 l6 0 8 0 7 作者 简介： 刘宇 ( 1 9 8 0 ) ， 男 ， 研究生 ， 会计师 主要研究 方向为资金管理 、 预算管理 。 第 5期 刘 宇 ： 浅析如何用信息化手段实 现全 面预算管理 5 7 用。对于全面预算管理手段的提升提供了积极的借 鉴 意义 。 2 全业务流程预算管控平台主要功能 搭建 ( 1 )构建全面预算管理体系实现战略 目标和业 绩管理的有效衔接 针对集 团公司全面预算 管理业务体系进行调 研、 梳理 ， 建立职责明确、 运转高效的预算组织， 规范 集团公司预算预报、 预算编制、 滚动预测、 预算调整、 预算分析闭环管理流程 ， 统一集团公司经营预算 、 资 本预算 、 财务预算内容及模型。建成后全 面预算管 理体系与公司战略规划 、 业务计划和绩效考评 紧密 集成 ， 向上承接企业战略， 横向与业务融合、 优化资 源配置， 纵向实现集团统一管控 ， 最终确保公司战略 规划的落地 、 战略举措予以贯彻 ， 充分发挥一体化运 营优势 ， 实现企业价值最大化 。 ( 2 )构建全面预算 管理信息化平 台实现 预算 “ 全 面、 全员 ” 自动化 管理 根据全面预算管理体系方案 ， 进行系统选型 ， 并 首先在集团总部和分子公 司层面进行系统实施 。通 过构建全面预算管理信息化平台实现预算编制全员 参与， 平台中固化投资、 采购、 生产 、 销售 、 人事 、 财务 预算等全业务预算编报、 审批流程 。实现基于同一 系统平台的多部门、 多层次的预算管理 ， 促进部 门之 间的协作 ， 提高集团总部和分子公 司信息的共享度 和透明度 ； 实现预算数据的 自动计算和汇总 ， 自动生 成预算审核模板， 提高数据质量 ， 提高预算编制 的效 率 ； 实现预算报告的自动化， 提升预算报告分析 的效 率与决策支持作用。 ( 3 )深度开发 、 定制软件功能 ， 充分考虑解决了 预算软件面对有色金属行业特点时普遍存在的一些 困难 。 针对 金 属 矿 山 网络 条件 差 等行 业 特 点 ， 开发 了 离线软件功能 ， 有效解决网络 问题。由于有色金属 行业特点 ， 生产型企业普遍位于偏远山区， 网络通讯 条件较差 ， 企业局域网基础条件也较差， 在数据专线 无法到达或 网络 VP N不稳定 的情况下基层人员无 法在线进行预算填报 ， 为此 ， 项 目组专门开发 了离线 客户端， 并且离线客户端能够呈现服务器端计算结 果。同时在后期优化时， 对离线端进行 了软件封装， 形成了更为高效的 P C客户端 ； 充分考虑关联企业间内部往来 、 交易、 现金流预 算 ， 设计严谨的对账报告及预算合并抵销功 能。现 有预算软件通常 由用户手工计算关联企业 间往来 、 交易 、 现金流的抵销金额并在系统的差额表( 或差额 实体) 中进行录入以实现 自动合并抵销功能， 无法提 供集团内企业 内部往来 、 交易、 现金流对账报告及 自 动抵销 、 权益法合并及抵销功能。该平 台设计中， 根 据内部交易具体业务分类 ， 充分设计了抵消规则 ， 实 现 了合 并 预算 的准 确性 ； 通过设计定额管理库 、 价格库等信息收集模块 ， 实现历史数据的不断积累。一般预算软件不支持对 定额数据做进一步加工 、 不支持参与预算 编制 或预 算分析 。该平台设计了诸 多信息 收集模块 ， 将历史 数据收集存储 ， 逐渐形成 具有行业特点 的“ 单耗定 额 、 价格走势” 等数据基础 。 3 全业务流程预算管控平台技术设计 平台主要基 于 A软件基础上进行定 制化设计 及开发 ， 核心是在其后 台 E s s b a s e多维数据分析引 擎 上根据 集 团公 司 全 面 预算 管 理 需 求 、 有 色 金 属 等 行业特点进行多维体系模型搭建 ， 以及预算预报 、 预 算编制、 滚动预测 、 预算调整 、 预算分析功能模块开 发 ， 包括预算表单 、 业务规则 、 审批上报、 合 并抵销 等。系统数据处理流程 图如 图 1所示 ： 全业务流程预算 管控平台中预算预报、 预算编 制 、 预算调整模块主要支持集 团全级次企业手工录 入并逐级提交 ， 在完成 内部往来 、 交易、 现金流对账 和权益抵销后形成集团年度预算预报 、 年度预算、 年 中调整预算。其中， 预算预报模块 的预报数据会作 为预算 目标下达到预算编制模块 ， 对预算编制提供 编制 目标及编制指 引， 集 团全级次企业参考下达的 预算 目标在预算编制模块完成年度预算 编制 ， 最终 定稿的年度预算编制数据会 同步到预算调整模块 ， 作为年中预算调整 的基础数据。滚动预测模块将用 户录入 的年度剩余期间的预测数据与年度 已发生月 份经营实际数据进行加总， 得到全年滚动预算数据 。 系统 中预算预报、 年度预算 、 年中预算调整模块 的预算数据 自动生成 国务院国资委预算报表 ， 满足 预算数据对外报送需求 。同时年度预算数据通过数 据接 口导人集团 B I ( 商务智能) 分析系统 ， 为决策层 提供预算分析数据支持。 此外 ， 平 台还包括 已建成的集 团预算系统以及 针对主要二级企业个性化 管控 需求 的预算 扩展 系 统 ， 并通过制定统一接 口标准及规范 ， 实现二级公司 预算系统数据的一键上报。 5 8 有 色 矿 冶 第 3 2卷 图 l 全业务流程预算管控平台数据处理流程 图 4 关于全面预算 管控 的思考 4 1 全面预算的管控意义 全面预算管理是企业 内部管理控制的主要方法 之一， 是企业做大做强、 精细化管理过程中不可或缺 的管理手段。全面预算管理从最初的业 务计划 、 财 务预算发展到现在全员、 全业务 、 全过程同时兼顾分 析 、 控制 、 调整等功能于一体的企业综合战略运营管 理工具。通过全面预算管理信息化的实施 ， 可以向 上承接企业战略， 横向与业务融合、 优化资源配置 ， 纵向实现集团统一管控， 最终确保公司战略规划 的 落地 、 战略举措予 以贯彻 ， 充分发挥 一体化运 营优 势 ， 实现企业价值最大化。 针对 集 团公 司全 球化 产 业 布局 、 国 际化 环境 下 的运营与决策需求以及有色金属行业价格大幅波动 的情况下 ， 通过在集 团内部推行全面预算管理 及信 息化 ， 可以实现 ： 支持 分解 企业 战略 目标 ， 确 保 战略 目标实 现 ； 能够合理配置企业 资源 ， 使有限资源被高效利 用 ； 提升企业内部管控能力， 降低内部经营成本； 提升风险预测及管理能力 ， 快速应对经营风险 ； 建立科学 、 量 化的绩效基准 ， 促进考评 的公平 性 、 客 观性 。 4 2 全面预算的个性化方案设计 目前 ， 全面预算信息化建设在有色金属行业 的 成功案例较少， 市场上的主流预算软件也没有有色 金属行业成熟预算解决方案 ， 不能体现有色金属采 选、 冶炼、 加工等业务预算特点。而在充分总结集 团 公司针对 自身行 业特点进行 的没汁后 ， 本形成 一 套 充分适 刚 于有 色金 属行业 金 断预算 僻控 台的 建 设方 案 。 本项 目以提 高集 团公 司 全 预 算管 理水 平 为切 入点 ， 引进先进 的预算 和绩 效管理理 念、 方法和流 程 ， 依据集团公 司行业特点和全面预算管理要求 ， 以 “ 成 本管理 和现金 流 ” 为核 心 ， 兼 顾 了集 团层 面 管 控 和出资企业个性化需求之 间的平衡 ， 以规范业务流 程、 提高业务工作效率 、 保证 监管实时有效为 标， 搭建 全业 务 流 程 预 算 管 控 平 台 。平 台 包 括 预 算 预 报、 预算编制 、 滚动预测 、 预算调整、 预算分析功能模 块 覆盖 有 色金 属采选 ， 冶 炼 l ， 加工 、 ： 程 、 贸易 、 装备 制造 等业 务板 块 ， 预算 内容包括 投 资 、 采购 、 生产 、 销 售、 人事 、 财务等专业部 门预算。通过仓业务流程预 算管控平台的应用可以满足集团公司刈_ 夕 预算数据 报送需求 ， 落实集团公司预算管控要求 ， 细化预算管 控粒度 ， 统一 、 规范了集 团公 司全级次预算填报、 分 析 、 滚动预测 、 绩效评价等工作 。 参考文献 ： 1 李冀英 ， 郝全梅 姜辉实现全 面预算管理信 息化 提升财 务 的管控 能力E J J 中国总会计师，2 0 l4 ( 1 ) 2 范 虹 ， 梁 智 谈 企业集 团的财务 预算控 制 门 有 色矿冶 2 0 0 2，l8( 5 ) ： 5 2 5 ,1 E 3 3吴晓莉企业全 面预 ； = 信息 化锋理 分析 J j 财会通 讯， 2 O ( 3 2) ： 8 9 91 4 朱金波管理会计背景 下集 团企 业全 面预算 息 系统设 计与 实现E J 5 信息技术与 信息化 2 0 1 5 ( 5 ) ： 7 9 8 2 ( 下转 第 5 5页 ) 第 5期 李静 ： 双尖山银多金属矿矿床综合工业指标 的应用 5 5 减少 1 O 9 2 。P b品位增加 5 2 1 ，Z n品位增加 2 9 3 ， Ag品位 增加 7 3 8 g t ， P b金 属 量 减 少 6 3 6 5 1 t ， Z n金属量减少 2 3 9 2 8 3 t ，Ag金属量减少 1 4 0 4 t 。I I I 方案与 I方案相 比， 矿石量减少 6 6 8 5 万 t ， P b品位增加 2 8 4 6 ，Z n品位增加 2 7 7 5 9 6 ， Ag品位增加 5 9 7 6 g t ， P b金属量减少 1 3 3 8 1 0 t ， Z n金属量减少 3 9 2 9 5 0 t ， Ag金属量增加 1 5 9 t 。 经计算 银 铅 锌 矿 中 的 Ag的经 济 临界 品位 7 4 8 7 1 O 一 ， I方案与 方案最低工业 品位 ( 分别 为 6 0 g t 、 7 0 g t ) 均低 于经济临界品位； 而 方案 最低工业品位 8 0 g t 略高于经济临界品位。 从经济方面分析三种方案的年利润总额 、 年净 利润 、 投资收益率均较高。 方案经济指标要高于 方案与 工方案 。 The Ap plic a t io n o f S h u a n g j ia n s h a n 综上所述 ， 工方案 方案最低工业品位均小 于 经济l 临界品位 ， 而 方案最低工业品位高于经济 I临 界品位 。因此本设计推荐 方案的工业指标 。 5 结论 试算工业指标方案 比原工业指标方案有如下几 个优点 ： ( 1 )按试算工业指标圈定矿体简单 ， 矿体规 则 ， 有利于采矿。( 2 )试 算工业指标是结合 当前市 场价格及生产成本的条件进行 的， 因此经济上更为 合理 ， 技术上可行。同时该 指标方案 圈定 的矿产资 源利用率最高。( 3 )由于试算工业指标 降低 ， 促进 了对外围找矿工作 的开展 ， 为矿 山增加矿产资源提 供了条件 。 Co mpr e he n s iv e I nd u s t r ia l I n de x in Silv e r Po ly me t a llic Or e De p o s it LI J in g ( No n f e r r o u s Me t a llu r g y De s ig n& Re s e a r c h I n s t it u t e o f S h e n y a n g， S h e n y a n g 1 1 0 0 0 3 ， C h in a ) Ab s t r a c t ： S h u a n g j ia n s h a n s il v e r p o ly me t a llic d e p o s i t c o n t a in s s ilv e r ，le a d ，z i n c ，c o p p e r a n d s o me o t h e r u s e f u l c o mp o n e n t s Du e t o t h e g r e a t c h a n g e i n t h ic k n e s s a n d g r a d e o f t h e o r e b o d y，t h e min e r a l r e s o u r c e s r e s e r v e s o f o r e b o d ie s a r e d if f ic u lt t o e s t ima t eI n t h is p a p e r ，t h r o u g h t h e a n a ly s is o f t h e c o mp r e h e n s iv e in d u s t r ia l in d e x o f o r e d e p o s it s ，t h e in d u s t r i a l in d e x e s o f o r e d e p o s it is d e t e r mi n e d r e a s o n a b ly ，a n d t h e t h e o - r e t ic a l b a s is i s p r o v id e d t o e s t ima t e t h e r e s e r v e s Ke y wo r d s：c ompr e h e ns iv e in dus t r ia l in de x；g oo d c omp on e nt s； c ut o f f g r a de ( 上接 第 5 8页 ) An a ly z in g o n Ho w t o I mple me n t Co mpr e h e n s iv e Bu d g e t M a na g e me nt b y I nf o r ma t io n iz a t io n M e a n s LI U YU ( Ch in a No nf e r r o u s Me t a l Min in g ( Gr o u p)Co ，Lt d， Be ij in g 1 0 0 0 2 9， C h in a ) Ab s t r