新时期事业单位财务内部控制的薄弱环节和对策.doc

新时期事业单位财务内部控制的薄弱环节和对策 随着人民生活水平的不断提高和政府服务职能的不断突出，对于事业单位的管理能力和对外服务能力提出了比较高的要求。对于事业单位来说，传统的粗放式财务管理模式已经难以满足时代的发展要求，这就要求事业单位应当重视内部控制工作，从而确保资金和资产的安全，从而更好地履行事业单位的社会职能。 一、事业单位财务内部控制的薄弱环节分析 （一）内部控制意识不强 对于事业单位来说，其资金主要于财政拨款，在这种情况下，事业单位在财务内部控制方面没有强烈的动机，导致内部控制意识不强。一般情况下，事业单位在资金支出方面不会出现短缺的现象，特别是随着财务预算制度的不断推广，对于事业单位来说能够提前做好相应的预算，能够有效地避免出现资金不足的问题。部分事业单位在编制预算的过程中，没有很好地做到量入为出，夸大预算金额，这种情况下所得到的财政拨款能够有效地满足事业单位的需要，因此在内部控制方面没有强烈的意识。 （二）没有建立完善的内控制度 内部控制制度在企业中得到了广泛的应用，但是在事业单位财务工作的过程中，内部控制制度还不够完善，表现在不能有效地贴近事业单位发展的实际，没有充分地发挥制度的保障作用。由于缺少内部控制制度的约束作用，导致事业单位财务工作中容易出现违规等问题，影响了资金的安全，也容易导致资金的浪费。部分事业单位对于财务核算管理要求不够严格，导致资产核算容易出现比较大的纰漏，表现在相关资产在应用的过程中缺少监督，没有有效地发挥资产的作用。 （三）缺少有效的监督 对于部分事业单位来说，在内部控制的过程中缺少有效的监督，导致内部控制难以真正有效地落实。特别是对于财务工作来说，由于其专业性比较强，因此在内部控制监督的过程中存在着力不从心的现象，事业单位管理人员由于专业能力不足，难以及时地发现内部控制过程中所存在的问题。同时对于财政部门来说，由于不能直接管理相关的财务人员，在这种情况下，就会发生部门财务人员弄虚作假的问题。事业单位内部控制缺少有效的监督，还可能会导致“小金库”现象的发生，给事业单位财务工作带来了比较大的风险。 二、加强事业单位内部控制的对策 （一）不断地提高内部控制意识 对于事业单位来说，应当将财务内部控制工作纳入到日常的管理工作，严格地落实相关的内部控制流程，确保内部控制工作能够在事业单位生根发芽。在事业单位内部应当加强内部控制宣传工作，使职工能够了解到内部控制的重要性和基本的流程，从而自觉地配合内部控制工作的要求。事业单位应当加强对内部控制内容的学习，从而不断地加强对内部控制工作的认识，了解内部控制工作的目的、意义等，在日常的工作中能够自觉地拥护内部控制工作，自觉地约束自己的行为，减少事业单位财务工作中的风险。 （二）完善内部控制制度 制度是确保内部控制能够真正落实的关键，事业单位应当结合工作的实际，建立相应的内部控制制度，特别是针对财务工作中的薄弱环节，应当制定有效可行的制度，确保事业单位资产的安全。要定期做好资产盘点工作，了解事业单位的资产状况，确保资产与实物之间能够有效地对应。为了提高内部控制工作的效率，应当建立相应的资产公示制度，按时公布资产和使用的情况，从而接受社会的监督，减少徇私舞弊的空间。对于资金支出方面，应当建立相应的审批制度，从而减少资金冒领冒用等问题的发生，防止资金挪用以及外借等风险。在日常的工作中，应当严格地落实“收支两条线”的要求，将相关的资金及时地缴纳到国库中，防止资金被借用等问题，从而确保资金的安全。要不断地提高预算的科学性，减少不切合实际的预算，加强对资金使用情况的内部监督，从而防止发放不合规的津贴补助等。 （三）发挥审计监督的作用 为了切实地发挥内部控制工作的价值和功能，减少财务工作中的风险，应当加强财务审计工作，从而进一步地完善内部控制制度。审计工作能够及时地发现事业单位财务工作中的不足和内部控制中的薄弱环节，及时地发现可能存在的错误等，对于内部控制工作具有比较好的监督作用。近年来我国越来越多的事业单位引入了外部审计制度，借助注册会计师来进行审计，能？蛴行乇苊饽诓可蠹扑？存在的自我监督的问题，确保了审计监督工作的独立性，能够更好地发挥审计工作的发现问题的作用。特别是对于专项资金的应用来说，由于其周期比较长，在使用的过程中可能存在的问题比较多，这就需要加强审计工作，做好对内部控制的评估，不断地完善事业单位内部控制工作。 三、结束语 近年来随着我国事业单位财务工作改革的不断深入，内部控制作为一项有效的约束制度，在事业单位中得到了广泛的应用。